Займы облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Займы облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в принятии к вычету НДС по услугам технической эксплуатации вертолета, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком "правила пяти процентов", предусмотренного п. 4 ст. 170 НК РФ. Суд признал отказ правомерным, указав, что закрепленная в учетной политике налогоплательщика методика распределения общехозяйственных расходов для целей применения "правила пяти процентов" между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью недостоверна, поскольку налогоплательщик относил общехозяйственные расходы к относящимся к необлагаемой деятельности пропорционально соотношению заработной платы только трех работников, якобы осуществляющих всю не облагаемую НДС деятельность налогоплательщика (юрист, экономист, заместитель исполнительного директора по финансам), ко всему фонду оплаты труда налогоплательщика. При этом основной доход налогоплательщик получал именно от не облагаемой НДС деятельности (займы, цессии, реализация долей участия), в которой, по мнению суда, также были задействованы и иные сотрудники налогоплательщика (бухгалтер, генеральный директор и т.д.). Также суд посчитал, что использование вертолета в деятельности налогоплательщика не подтверждено, а налогоплательщик при расчете "правила пяти процентов" допустил произвольное исключение части общехозяйственных расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в принятии к вычету НДС по услугам технической эксплуатации вертолета, сделав вывод о неправомерном применении налогоплательщиком "правила пяти процентов", предусмотренного п. 4 ст. 170 НК РФ. Суд признал отказ правомерным, указав, что закрепленная в учетной политике налогоплательщика методика распределения общехозяйственных расходов для целей применения "правила пяти процентов" между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью недостоверна, поскольку налогоплательщик относил общехозяйственные расходы к относящимся к необлагаемой деятельности пропорционально соотношению заработной платы только трех работников, якобы осуществляющих всю не облагаемую НДС деятельность налогоплательщика (юрист, экономист, заместитель исполнительного директора по финансам), ко всему фонду оплаты труда налогоплательщика. При этом основной доход налогоплательщик получал именно от не облагаемой НДС деятельности (займы, цессии, реализация долей участия), в которой, по мнению суда, также были задействованы и иные сотрудники налогоплательщика (бухгалтер, генеральный директор и т.д.). Также суд посчитал, что использование вертолета в деятельности налогоплательщика не подтверждено, а налогоплательщик при расчете "правила пяти процентов" допустил произвольное исключение части общехозяйственных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС предоставление займа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС предоставление займа
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Операции по предоставлению займов не облагаются НДС на основании пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако налоговые органы часто расценивают платежи по договору займа как аванс и начисляют организациям НДС, штраф и пени. Особенно это относится к случаям, когда оформлен взаимозачет или новация.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
(КонсультантПлюс, 2025)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Облагается ли НДС передача товара по договору товарного займа?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 30.08.2024 по делу N А08-6391/2023 пришел к выводу, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору денежного займа является реализацией и облагается НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 30.08.2024 по делу N А08-6391/2023 пришел к выводу, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору денежного займа является реализацией и облагается НДС.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если же заимодавец оказывает заемщику какие-либо иные услуги, отличные от услуг по предоставлению займов, то эти услуги облагаются НДС в общем порядке. Например, это касается <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если же заимодавец оказывает заемщику какие-либо иные услуги, отличные от услуг по предоставлению займов, то эти услуги облагаются НДС в общем порядке. Например, это касается <5>:
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).