Займы облагаются ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Займы облагаются ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДС предоставление займа
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДС предоставление займа
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как у ИП облагается НДС беспроцентный заем от физлица
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
(КонсультантПлюс, 2026)Если между новым кредитором и должником заключено новое соглашение о предоставлении дополнительной отсрочки (рассрочки), то полученные на его основании проценты считаются процентами по договору займа и не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.10.2020 N 03-07-11/93082).
Статья: Отсрочка платежа в инвалюте. Как это влияет на налоги?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Проценты по займам не облагаются НДС, соответствующий порядок предусмотрен подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Они не связаны с оплатой за реализованное имущество. Поэтому не увеличивают цену товара и не относятся к денежным средствам, связанным с оплатой, а значит, не увеличивают налоговую базу по НДС. Следовательно, и фиксированная плата за предоставление отсрочки платежа за услуги, оказанные на условиях коммерческого кредита, НДС не облагается (в том числе когда покупатель услуг отсрочкой оплаты не воспользовался).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Проценты по займам не облагаются НДС, соответствующий порядок предусмотрен подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Они не связаны с оплатой за реализованное имущество. Поэтому не увеличивают цену товара и не относятся к денежным средствам, связанным с оплатой, а значит, не увеличивают налоговую базу по НДС. Следовательно, и фиксированная плата за предоставление отсрочки платежа за услуги, оказанные на условиях коммерческого кредита, НДС не облагается (в том числе когда покупатель услуг отсрочкой оплаты не воспользовался).
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 30.08.2024 по делу N А08-6391/2023 пришел к выводу, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору денежного займа является реализацией и облагается НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 30.08.2024 по делу N А08-6391/2023 пришел к выводу, что передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору денежного займа является реализацией и облагается НДС.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2026)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
(КонсультантПлюс, 2026)При переводе долга по договору займа у вас как первоначального должника не возникает каких-либо обязанностей по НДС. Операции по займам НДС не облагаются. Это следует из пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 29.11.2010 N 03-07-11/460.
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили проценты по выданному деньгами или ценными бумагами займу, то долю не облагаемых НДС операций определяйте так же, как и в случае, когда у вас есть другие необлагаемые операции (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если же заимодавец оказывает заемщику какие-либо иные услуги, отличные от услуг по предоставлению займов, то эти услуги облагаются НДС в общем порядке. Например, это касается <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если же заимодавец оказывает заемщику какие-либо иные услуги, отличные от услуг по предоставлению займов, то эти услуги облагаются НДС в общем порядке. Например, это касается <5>:
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку проценты по денежным займам НДС не облагаются, то и проценты по коммерческому кредиту также не включаются в налоговую базу по НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143, от 19.05.2023 N 03-07-08/45675, от 27.09.2019 N 03-03-07/74528).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разделе 7 декларации по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, если организация выдает сторонним лицам процентные займы, то в налоговую базу по НДС не включается как сама сумма займа, так и суммы процентов. При этом сумма займа не облагается НДС, поскольку она в принципе не является объектом налогообложения по этому налогу. А вот сумма процентов для целей НДС квалифицируется как выручка от оказания финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме, которая освобождается от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ и отражается в разд. 7 декларации по НДС.