Займ сотруднику наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ сотруднику наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: На практике суды могут признать факт пренебрежительного отношения Организации (ИП) к исполнению публично-правовой обязанности и отказать в признании правонарушения малозначительным, а также в замене штрафа на предупреждение, несмотря на то, что Организация (ИП) ссылается на то, что добросовестно заблуждалась насчет отсутствия обязанности по выплате зарплаты работнику-нерезиденту исключительно через счет в уполномоченном банке >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: На практике суды могут признать факт пренебрежительного отношения Организации (ИП) к исполнению публично-правовой обязанности и отказать в признании правонарушения малозначительным, а также в замене штрафа на предупреждение, несмотря на то, что Организация (ИП) ссылается на то, что добросовестно заблуждалась насчет отсутствия обязанности по выплате зарплаты работнику-нерезиденту исключительно через счет в уполномоченном банке >>>
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФпередачу физлицом-резидентом наличных денежных средств в иностранной валюте в качестве займа физлицам-резидентам, минуя счета в уполномоченных банках >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Гражданское законодательство не содержит указания на способы возврата суммы займа. Следовательно, в договоре можно предусмотреть возврат займа работником наличными денежными средствами через кассу организации или безналичным путем посредством перевода денежных средств на ее расчетный счет.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Гражданское законодательство не содержит указания на способы возврата суммы займа. Следовательно, в договоре можно предусмотреть возврат займа работником наличными денежными средствами через кассу организации или безналичным путем посредством перевода денежных средств на ее расчетный счет.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций;
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций;
"Международный стандарт аудита 250 (пересмотренный) "Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)- платежи за неопределенные услуги или займы консультантам, связанным сторонам, сотрудникам или государственным служащим;
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)- платежи за неопределенные услуги или займы консультантам, связанным сторонам, сотрудникам или государственным служащим;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- нет физлиц, получающих в результате взаимоотношений с ИП доход в виде материальной выгоды (в частности, ИП на АУСН не может выдавать своим работникам беспроцентные займы, в рамках которых возникает доход в виде материальной выгоды, - ст. 212 НК РФ);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- нет физлиц, получающих в результате взаимоотношений с ИП доход в виде материальной выгоды (в частности, ИП на АУСН не может выдавать своим работникам беспроцентные займы, в рамках которых возникает доход в виде материальной выгоды, - ст. 212 НК РФ);
Готовое решение: Как вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Филатова выдала Сидоровой РКО на 15 000 руб., оформленные на подотчетных лиц, и такую же сумму наличных денег для выдачи их работникам под отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)Филатова выдала Сидоровой РКО на 15 000 руб., оформленные на подотчетных лиц, и такую же сумму наличных денег для выдачи их работникам под отчет.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
(КонсультантПлюс, 2025)- при оплате деньгами - на момент списания средств со счета в банке, со счета цифрового рубля, а при наличных расчетах - на момент выплаты из кассы;
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это прямое нарушение кассовой дисциплины. Выдавать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Варианта, при котором подотчетники обмениваются деньгами между собой, в порядке ведения кассовых операций нет <6>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Статья: "Обналичивание" материнского капитала: противоречивая квалификация
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Схема "обналичивания" во всех делах, которые были изучены <7>, одинаковая. Кредитно-потребительский кооператив (КПК) запускает массовую рекламу о помощи в реализации материнского капитала. В этот КПК обращаются лица (в основном женщины), являющиеся получателем сертификата на материнский (семейный) капитал. При этом они заинтересованы не в реальном улучшении жилищных условий, а в получении какой-то части материнского капитала на собственные нужды в наличной денежной форме. Для реализации этого замысла оформляется фиктивный договор займа на приобретение квартиры или участка для индивидуального жилищного строительства. Подбор объекта недвижимости для приобретения (как правило, по завышенной цене) осуществляется сотрудниками КПК. Далее женщина - получатель сертификата с подготовленным пакетом документов (фиктивный договор займа с КПК, такой же фиктивный договор купли-продажи квартиры или земельного участка) с личным заявлением обращается в территориальное подразделение Пенсионного фонда России. После одобрения заявления и перечисления денежных средств в счет погашения фиктивного договора займа снятые наличными денежные средства распределяются между женщиной, чей сертификат на материнский капитал был таким образом незаконно реализован, и КПК, сотрудник которого получает оговоренную часть денег за "помощь" в "обналичивании".
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Схема "обналичивания" во всех делах, которые были изучены <7>, одинаковая. Кредитно-потребительский кооператив (КПК) запускает массовую рекламу о помощи в реализации материнского капитала. В этот КПК обращаются лица (в основном женщины), являющиеся получателем сертификата на материнский (семейный) капитал. При этом они заинтересованы не в реальном улучшении жилищных условий, а в получении какой-то части материнского капитала на собственные нужды в наличной денежной форме. Для реализации этого замысла оформляется фиктивный договор займа на приобретение квартиры или участка для индивидуального жилищного строительства. Подбор объекта недвижимости для приобретения (как правило, по завышенной цене) осуществляется сотрудниками КПК. Далее женщина - получатель сертификата с подготовленным пакетом документов (фиктивный договор займа с КПК, такой же фиктивный договор купли-продажи квартиры или земельного участка) с личным заявлением обращается в территориальное подразделение Пенсионного фонда России. После одобрения заявления и перечисления денежных средств в счет погашения фиктивного договора займа снятые наличными денежные средства распределяются между женщиной, чей сертификат на материнский капитал был таким образом незаконно реализован, и КПК, сотрудник которого получает оговоренную часть денег за "помощь" в "обналичивании".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные расчеты между организацией и физлицом (не ИП) могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку такие физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные расчеты между организацией и физлицом (не ИП) могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку такие физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)ТК не предусматривает возможность оформления коллективного заявления о расторжении трудового договора. Каждому из сотрудников следует написать отдельное заявление.
("Главная книга", 2023, N 14)ТК не предусматривает возможность оформления коллективного заявления о расторжении трудового договора. Каждому из сотрудников следует написать отдельное заявление.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)4) путем перечисления средств со счетов клиентов - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств этих лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)4) путем перечисления средств со счетов клиентов - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств этих лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.