Займ сотруднику наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ сотруднику наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: На практике суды могут признать факт пренебрежительного отношения Организации (ИП) к исполнению публично-правовой обязанности и отказать в признании правонарушения малозначительным, а также в замене штрафа на предупреждение, несмотря на то, что Организация (ИП) ссылается на то, что добросовестно заблуждалась насчет отсутствия обязанности по выплате зарплаты работнику-нерезиденту исключительно через счет в уполномоченном банке >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: На практике суды могут признать факт пренебрежительного отношения Организации (ИП) к исполнению публично-правовой обязанности и отказать в признании правонарушения малозначительным, а также в замене штрафа на предупреждение, несмотря на то, что Организация (ИП) ссылается на то, что добросовестно заблуждалась насчет отсутствия обязанности по выплате зарплаты работнику-нерезиденту исключительно через счет в уполномоченном банке >>>
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФпередачу физлицом-резидентом наличных денежных средств в иностранной валюте в качестве займа физлицам-резидентам, минуя счета в уполномоченных банках >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Гражданское законодательство не содержит указания на способы возврата суммы займа. Следовательно, в договоре можно предусмотреть возврат займа работником наличными денежными средствами через кассу организации или безналичным путем посредством перевода денежных средств на ее расчетный счет.
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Гражданское законодательство не содержит указания на способы возврата суммы займа. Следовательно, в договоре можно предусмотреть возврат займа работником наличными денежными средствами через кассу организации или безналичным путем посредством перевода денежных средств на ее расчетный счет.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Привлечь внимание налоговиков может и ситуация, когда подотчетник часть денег не расходует и возвращает в кассу, а фирма сразу же выдает их под новый подотчет. Дело в том, что выдать подотчетнику деньги можно, только предварительно сняв их с расчетного счета. Ну или можно выдать из кассы, но только если наличные поступили, в частности, в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. А вот возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом списке нет <3>. Поэтому возвращенный аванс нельзя расходовать для выдачи нового аванса, иначе нарушите кассовую дисциплину. А это чревато наложением штрафов: для организации - от 40 тыс. до 50 тыс. руб., для должностного лица (руководителя) - от 4 тыс. до 5 тыс. руб. <4>
Нормативные акты
"Международный стандарт аудита 250 (пересмотренный) "Рассмотрение законов и нормативных актов в ходе аудита финансовой отчетности"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)- платежи за неопределенные услуги или займы консультантам, связанным сторонам, сотрудникам или государственным служащим;
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)- платежи за неопределенные услуги или займы консультантам, связанным сторонам, сотрудникам или государственным служащим;
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Выдача займов наличными и путем перечислений переводов, индоссирования векселей покупателей
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"Выдача займов наличными и путем перечислений переводов, индоссирования векселей покупателей
Статья: "Обналичивание" материнского капитала: противоречивая квалификация
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Схема "обналичивания" во всех делах, которые были изучены <7>, одинаковая. Кредитно-потребительский кооператив (КПК) запускает массовую рекламу о помощи в реализации материнского капитала. В этот КПК обращаются лица (в основном женщины), являющиеся получателем сертификата на материнский (семейный) капитал. При этом они заинтересованы не в реальном улучшении жилищных условий, а в получении какой-то части материнского капитала на собственные нужды в наличной денежной форме. Для реализации этого замысла оформляется фиктивный договор займа на приобретение квартиры или участка для индивидуального жилищного строительства. Подбор объекта недвижимости для приобретения (как правило, по завышенной цене) осуществляется сотрудниками КПК. Далее женщина - получатель сертификата с подготовленным пакетом документов (фиктивный договор займа с КПК, такой же фиктивный договор купли-продажи квартиры или земельного участка) с личным заявлением обращается в территориальное подразделение Пенсионного фонда России. После одобрения заявления и перечисления денежных средств в счет погашения фиктивного договора займа снятые наличными денежные средства распределяются между женщиной, чей сертификат на материнский капитал был таким образом незаконно реализован, и КПК, сотрудник которого получает оговоренную часть денег за "помощь" в "обналичивании".
(Разогреева А.М.)
("Уголовное право", 2024, N 10)Схема "обналичивания" во всех делах, которые были изучены <7>, одинаковая. Кредитно-потребительский кооператив (КПК) запускает массовую рекламу о помощи в реализации материнского капитала. В этот КПК обращаются лица (в основном женщины), являющиеся получателем сертификата на материнский (семейный) капитал. При этом они заинтересованы не в реальном улучшении жилищных условий, а в получении какой-то части материнского капитала на собственные нужды в наличной денежной форме. Для реализации этого замысла оформляется фиктивный договор займа на приобретение квартиры или участка для индивидуального жилищного строительства. Подбор объекта недвижимости для приобретения (как правило, по завышенной цене) осуществляется сотрудниками КПК. Далее женщина - получатель сертификата с подготовленным пакетом документов (фиктивный договор займа с КПК, такой же фиктивный договор купли-продажи квартиры или земельного участка) с личным заявлением обращается в территориальное подразделение Пенсионного фонда России. После одобрения заявления и перечисления денежных средств в счет погашения фиктивного договора займа снятые наличными денежные средства распределяются между женщиной, чей сертификат на материнский капитал был таким образом незаконно реализован, и КПК, сотрудник которого получает оговоренную часть денег за "помощь" в "обналичивании".
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Перечень наличных поступлений в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет, закрытый. В него входят, в частности, поступления в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Поступления в виде возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом перечне не значатся <2>. А потому полученный от сотрудника остаток подотчетных сумм необходимо сначала положить на счет компании в банке, после чего снять оттуда нужную сумму и только потом выдавать под отчет другому сотруднику.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Перечень наличных поступлений в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет, закрытый. В него входят, в частности, поступления в качестве выручки, страховой премии, возврата займа. Поступления в виде возврата наличных, ранее выданных работнику под отчет, в этом перечне не значатся <2>. А потому полученный от сотрудника остаток подотчетных сумм необходимо сначала положить на счет компании в банке, после чего снять оттуда нужную сумму и только потом выдавать под отчет другому сотруднику.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица в погашение выданного ему займа оформляется приходным кассовым ордером. В подтверждение приема наличных денег работнику выдается квитанция к такому ордеру. При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция по просьбе работника может направляться на предоставленный им адрес электронной почты (пп. 4.1 п. 4, п. 5, пп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его последующим возвратом, если согласно договору уплата начисленных процентов производится работником ежемесячно путем внесения денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные расчеты между организацией и физлицом (не ИП) могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку такие физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что наличные расчеты между организацией и физлицом (не ИП) могут проводиться без ограничения по сумме, поскольку такие физлица не являются участниками наличных расчетов. Это следует из п. п. 1, 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)После подписания соглашения бухгалтерия предоставляет деньги заявителю согласованным способом: на банковскую карту или наличными.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)После подписания соглашения бухгалтерия предоставляет деньги заявителю согласованным способом: на банковскую карту или наличными.
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению займа. Апелляционный суд дополнительно проверил факт реальности передачи денег должнику и установил, что Комягин А.Н., являясь работником должника, в связи с производственной необходимостью, отсутствием денежных средств у предприятия, а также в связи с арестом счетов должника в банке предоставил должнику заемные денежные средства путем внесения наличными в кассу общества. Суды установили, что денежные средства вносились заимодавцем из личных сбережений, денежных средств, вырученных от продажи земельного участка и жилого дома. В подтверждение этого в материалы дела представлены договор купли-продажи от 18.05.2012 и расписка от 20.06.2012 (т. 1, л.д. 58 - 61). Суд обозревал подлинники договора займа и квитанций к приходным кассовым ордерам. О фальсификации указанных документов банк не заявлял. Кроме договора займа и квитанций к приходным ордерам, апелляционный суд исследовал документы первичного бухгалтерского учета должника, из которых установлено, что денежные средства в заявленной Комягиным А.Н. сумме действительно поступили в кассу общества. Полученные средства использованы на оплату коммунальных услуг и задолженности по заработной плате, в подтверждение чего представлены приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, ведомости (т. 2, л.д. 5 - 154). Данные выводы суда банк документально не опроверг, доказательства, свидетельствующие о том, что расходы произведены за счет иных источников должника, не предоставил. При таких обстоятельствах апелляционный суд, оставляя определение суда первой инстанции без изменения, пришел к обоснованному выводу, что о наличии заемных обязательств между обществом и Комягиным А.Н. свидетельствуют не только договор займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования полученных от Комягина А.Н. денежных средств на нужды общества..."
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суды исходили из доказанности реального исполнения заимодавцем обязанности по предоставлению займа. Апелляционный суд дополнительно проверил факт реальности передачи денег должнику и установил, что Комягин А.Н., являясь работником должника, в связи с производственной необходимостью, отсутствием денежных средств у предприятия, а также в связи с арестом счетов должника в банке предоставил должнику заемные денежные средства путем внесения наличными в кассу общества. Суды установили, что денежные средства вносились заимодавцем из личных сбережений, денежных средств, вырученных от продажи земельного участка и жилого дома. В подтверждение этого в материалы дела представлены договор купли-продажи от 18.05.2012 и расписка от 20.06.2012 (т. 1, л.д. 58 - 61). Суд обозревал подлинники договора займа и квитанций к приходным кассовым ордерам. О фальсификации указанных документов банк не заявлял. Кроме договора займа и квитанций к приходным ордерам, апелляционный суд исследовал документы первичного бухгалтерского учета должника, из которых установлено, что денежные средства в заявленной Комягиным А.Н. сумме действительно поступили в кассу общества. Полученные средства использованы на оплату коммунальных услуг и задолженности по заработной плате, в подтверждение чего представлены приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, ведомости (т. 2, л.д. 5 - 154). Данные выводы суда банк документально не опроверг, доказательства, свидетельствующие о том, что расходы произведены за счет иных источников должника, не предоставил. При таких обстоятельствах апелляционный суд, оставляя определение суда первой инстанции без изменения, пришел к обоснованному выводу, что о наличии заемных обязательств между обществом и Комягиным А.Н. свидетельствуют не только договор займа и квитанции к приходным кассовым ордерам, но и документы бухгалтерского учета и отчетности должника, подтверждающие факт оприходования и расходования полученных от Комягина А.Н. денежных средств на нужды общества..."
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица (в том числе работника) в погашение займа оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2025)Прием наличных денег от физического лица (в том числе работника) в погашение займа оформляется приходным кассовым ордером (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Согласно ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ расчетом является прием или выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги; выплата денежных средств в виде выигрыша; прием банковскими платежными агентами наличных денежных средств; прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты; зачет и возврат предварительной оплаты; предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Согласно ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ расчетом является прием или выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги; выплата денежных средств в виде выигрыша; прием банковскими платежными агентами наличных денежных средств; прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты; зачет и возврат предварительной оплаты; предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Готовое решение: Какими проводками отражаются операции по кассе (применение счета 50)
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставлен заем работнику наличными
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставлен заем работнику наличными
Статья: Новости от 07.07.2023
("Главная книга", 2023, N 14)ТК не предусматривает возможность оформления коллективного заявления о расторжении трудового договора. Каждому из сотрудников следует написать отдельное заявление.
("Главная книга", 2023, N 14)ТК не предусматривает возможность оформления коллективного заявления о расторжении трудового договора. Каждому из сотрудников следует написать отдельное заявление.