Займ работнику от работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ работнику от работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О потребительском кредите (займе)""Профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных Федеральным законом) (п. 5 ч. 1 ст. 3 ФЗ от 21.12.2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5) профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом);
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5) профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом);
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Заемный труд - труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.
(ред. от 28.12.2025)Заемный труд - труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.
Формы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, в рассматриваемой ситуации организация и работник заключают беспроцентный договор займа, согласно которому работник возмещает работодателю денежные средства, перечисленные за него банку по ипотечному договору. То есть работодатель предоставляет работнику беспроцентный кредит на приобретение жилья.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Как было указано выше, в рассматриваемой ситуации организация и работник заключают беспроцентный договор займа, согласно которому работник возмещает работодателю денежные средства, перечисленные за него банку по ипотечному договору. То есть работодатель предоставляет работнику беспроцентный кредит на приобретение жилья.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
Статья: О ростовщичестве и преюдициальности в свете Постановления Конституционного Суда по делу Филатова
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)С учетом более поздних поправок он установил в отношении кредиторов - юридических лиц монополию профессиональных кредиторов на выдачу процентных кредитов населению с некоторыми исключениями. Профессиональными кредиторами <16> признаны: банки (кредитные организации), микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные и обычные кредитные потребительские кооперативы. Прямым указанием Закона (п. 5 ч. 1 ст. 3) из-под его действия выведены: а) кредиты, которые брокеры выдают своим клиентам на приобретение ценных бумаг (маржинальная торговля); б) займы работодателей своим сотрудникам; в) внутрикорпоративные займы между компаниями и их учредителями.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)С учетом более поздних поправок он установил в отношении кредиторов - юридических лиц монополию профессиональных кредиторов на выдачу процентных кредитов населению с некоторыми исключениями. Профессиональными кредиторами <16> признаны: банки (кредитные организации), микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные и обычные кредитные потребительские кооперативы. Прямым указанием Закона (п. 5 ч. 1 ст. 3) из-под его действия выведены: а) кредиты, которые брокеры выдают своим клиентам на приобретение ценных бумаг (маржинальная торговля); б) займы работодателей своим сотрудникам; в) внутрикорпоративные займы между компаниями и их учредителями.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ч. 1.5 ст. 6.1 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" требования ч. 1 данной статьи не распространяются на займы, предоставляемые работодателем работнику в целях, не связанных с осуществлением работником предпринимательской деятельности, и обязательства по которым обеспечены ипотекой.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ч. 1.5 ст. 6.1 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" требования ч. 1 данной статьи не распространяются на займы, предоставляемые работодателем работнику в целях, не связанных с осуществлением работником предпринимательской деятельности, и обязательства по которым обеспечены ипотекой.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.