Займ работнику от работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ работнику от работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О потребительском кредите (займе)""Профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных Федеральным законом) (п. 5 ч. 1 ст. 3 ФЗ от 21.12.2013 г. N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя организации-работодателя на 1 год по ставке 5% годовых. Будет ли материальная выгода, облагаемая НДФЛ? Если да, должен ли заимодавец (организация) удержать НДФЛ и в каком порядке в 2024 и 2025 гг.? Вправе ли удержать НДФЛ работодатель, если работник напишет заявление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: 01.07.2024 работник получил заем от учредителя (юридического лица) его организации-работодателя сроком на 1 год по ставке 5% годовых.
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5) профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом);
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5) профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов - деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом);
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Заемный труд - труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.
(ред. от 29.09.2025)Заемный труд - труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника.
Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли оформлять согласие на обработку персональных данных работника в случае заключения договора займа между работником и организацией-работодателем? При этом работник ранее давал согласие на обработку персональных данных при устройстве на работу для заключения трудового договора и осуществления трудовых отношений.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ч. 1.5 ст. 6.1 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" требования ч. 1 данной статьи не распространяются на займы, предоставляемые работодателем работнику в целях, не связанных с осуществлением работником предпринимательской деятельности, и обязательства по которым обеспечены ипотекой.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно ч. 1.5 ст. 6.1 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)" требования ч. 1 данной статьи не распространяются на займы, предоставляемые работодателем работнику в целях, не связанных с осуществлением работником предпринимательской деятельности, и обязательства по которым обеспечены ипотекой.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- заем получен работником от работодателя или взаимозависимого лица;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- заем получен работником от работодателя или взаимозависимого лица;
Статья: О ростовщичестве и преюдициальности в свете Постановления Конституционного Суда по делу Филатова
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)С учетом более поздних поправок он установил в отношении кредиторов - юридических лиц монополию профессиональных кредиторов на выдачу процентных кредитов населению с некоторыми исключениями. Профессиональными кредиторами <16> признаны: банки (кредитные организации), микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные и обычные кредитные потребительские кооперативы. Прямым указанием Закона (п. 5 ч. 1 ст. 3) из-под его действия выведены: а) кредиты, которые брокеры выдают своим клиентам на приобретение ценных бумаг (маржинальная торговля); б) займы работодателей своим сотрудникам; в) внутрикорпоративные займы между компаниями и их учредителями.
(Молодыко К.Ю.)
("Закон", 2024, N 9)С учетом более поздних поправок он установил в отношении кредиторов - юридических лиц монополию профессиональных кредиторов на выдачу процентных кредитов населению с некоторыми исключениями. Профессиональными кредиторами <16> признаны: банки (кредитные организации), микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные и обычные кредитные потребительские кооперативы. Прямым указанием Закона (п. 5 ч. 1 ст. 3) из-под его действия выведены: а) кредиты, которые брокеры выдают своим клиентам на приобретение ценных бумаг (маржинальная торговля); б) займы работодателей своим сотрудникам; в) внутрикорпоративные займы между компаниями и их учредителями.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сотрудник до увольнения, например, не успел вернуть беспроцентный заем, то налоговый агент продолжает исчислять НДФЛ с материальной выгоды в общем порядке. Это связано с тем, что на момент получения займа работник состоял в трудовых отношениях с работодателем (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-04-06/50073).
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Важнейшей потребностью человека является потребность в жилье, и степень ее удовлетворения напрямую влияет на социальную стабильность в обществе. Нужно создать налоговые меры для корпоративных программ по улучшению сотрудниками жилищных условий. В частности, нужно развивать корпоративную (а не только банковскую) ипотеку, когда квартира находится в залоге у работодателя, предоставившего сотруднику заем на ее покупку. Проценты по такому займу можно освободить от налога на прибыль, если процентная ставка составляет не более 2/3 ставки ЦБ. Нужно освобождать от НДФЛ и страховых взносов выплату работодателем первоначального взноса работнику на приобретение квартиры (в размере, например, до 2 млн руб.), но с условием, что работник проработает на работодателя не менее 5 лет, иначе он при увольнении должен будет вернуть взнос работодателю. Это позволит путем приобретения квартир (или помощи в нем) удержать перспективных сотрудников в компаниях, что увеличит стимулы работодателя инвестировать в обучение и повышение квалификации своих работников. В настоящее время, когда человек может в любой момент уволится, работодателю вкладывать средства в развитие квалификации сотрудника бывает невыгодно. Кроме того, подобные меры могут снизить миграцию высококвалифицированных и перспективных специалистов (в том числе в сфере IT) из России.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).