Займ от нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Займ от нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о подтверждающих документах
(КонсультантПлюс, 2026)если СПД заполнена по договору о предоставлении займа нерезиденту (в четвертой части уникального номера договора содержится код вида договора 5) при уплате нерезидентом процентных платежей способом, отличным от расчетов. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "П".
(КонсультантПлюс, 2026)если СПД заполнена по договору о предоставлении займа нерезиденту (в четвертой части уникального номера договора содержится код вида договора 5) при уплате нерезидентом процентных платежей способом, отличным от расчетов. В этом случае в поле "Примечание" укажите признак "П".
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1. В комментируемой статье предусмотрена и регламентирована репатриация резидентами иностранной валюты и валюты России. В рамках такой регламентации в ч. 1 данной статьи закреплены следующие обязанности, возлагаемые на резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты России в виде займов нерезидентам (указание на случаи предоставления резидентами иностранной валюты или валюты России в виде займов нерезидентам включено Федеральным законом от 3 апреля 2018 г. N 64-ФЗ <220>, которым соответственно данная часть дополнена пунктом 3, касающимся таких случаев):
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1. В комментируемой статье предусмотрена и регламентирована репатриация резидентами иностранной валюты и валюты России. В рамках такой регламентации в ч. 1 данной статьи закреплены следующие обязанности, возлагаемые на резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты России в виде займов нерезидентам (указание на случаи предоставления резидентами иностранной валюты или валюты России в виде займов нерезидентам включено Федеральным законом от 3 апреля 2018 г. N 64-ФЗ <220>, которым соответственно данная часть дополнена пунктом 3, касающимся таких случаев):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"Следует также отметить, что в силу подпункта "в" пункта 4 Указа N 529, впредь до внесения изменений в Федеральный закон N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено Указами Президента Российской Федерации, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечисляло физическим лицам (резидентам и нерезидентам) денежные средства на основании договоров займа. Вместе с тем общество не могло выдавать займы при наличии огромных долгов и отсутствии прибыли, что подтверждается представленной в налоговый орган отчетностью, в которой не нашли отражения факты выдачи займов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечисляло физическим лицам (резидентам и нерезидентам) денежные средства на основании договоров займа. Вместе с тем общество не могло выдавать займы при наличии огромных долгов и отсутствии прибыли, что подтверждается представленной в налоговый орган отчетностью, в которой не нашли отражения факты выдачи займов.
Информация: Навигатор по ограничительным мерам
("Официальный сайт Банка России", 2024)10.4. Выдача займа в рублях резидентом дружественному нерезиденту
("Официальный сайт Банка России", 2024)10.4. Выдача займа в рублях резидентом дружественному нерезиденту
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок исчисления налога на прибыль налоговым агентом при выплате процентов по договору займа организации-нерезиденту
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В частности, вернулась практика индивидуальных разрешений на многие сделки с валютными ценностями, такие как "предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа" и сделки с резидентами недружественных государств, "влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги" <1>.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)В частности, вернулась практика индивидуальных разрешений на многие сделки с валютными ценностями, такие как "предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа" и сделки с резидентами недружественных государств, "влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги" <1>.
Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ООО 1 получило процентный заем от гражданина РФ, который не является налоговым резидентом. У ООО 1 нет финансовой возможности погасить долг, в связи с чем уплату долга и процентов по займу нерезиденту за ООО 1 произведет ООО 2. Вправе ли ООО 2 исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода физлица?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2024)Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору займа с нерезидентом
Готовое решение: Как заключить договор денежного займа между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от них валюты, причитающейся по договорам, на свои счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами займа сроки обеспечить получение от них валюты, причитающейся по договорам, на свои счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В то же время валютное законодательство возлагает на резидентов обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В то же время валютное законодательство возлагает на резидентов обязанность по репатриации иностранной валюты и валюты РФ. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:
Последние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Правила устанавливают порядок расчетов наличными между российскими компаниями и ИП при ведении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов нерезидентам. Наличную валюту и рубли от нерезидентов российские резиденты вправе получать, например, за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы по условиям контрактов внешнеторговой деятельности (п. п. 1, 2 Правил).
(КонсультантПлюс, 2026)Правила устанавливают порядок расчетов наличными между российскими компаниями и ИП при ведении внешнеторговой деятельности и (или) предоставлении и возврате займов нерезидентам. Наличную валюту и рубли от нерезидентов российские резиденты вправе получать, например, за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы по условиям контрактов внешнеторговой деятельности (п. п. 1, 2 Правил).