Задаток по предварительному договору купли-продажи НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Задаток по предварительному договору купли-продажи НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Договоры купли-продажи. Общие формы
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2025 N 08АП-6938/2025 по делу N А81-2799/2025
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи недвижимого имущества, неустойки.
Встречное требование: О признании договора купли-продажи недвижимого имущества недействительной сделкой и применении последствий недействительности сделки в виде взыскания суммы неосновательного обогащения в виде перечисленных денежных средств за долю в уставном капитале, которая была не передана.
Решение: 1) Требование удовлетворено в части; 2) В удовлетворении встречного требования отказано..Оплата 2 000 000 руб. за долю в уставном капитале ООО "ЯНТ" не свидетельствует о покупке доли, поскольку ООО "Амур Транс Сбыт" 14.07.2023 в адрес ИП Поварова Ю.А. направлено уточняющее письмо с указанием актуальной формулировки назначения платежа "Оплата задатка по предварительному договору N 01 купли-продажи нежилого помещения (с условием о задатке, предоплата по основному договору) от 28.06.2023 г., без учета НДС".
Требование: О взыскании задолженности по договору купли-продажи недвижимого имущества, неустойки.
Встречное требование: О признании договора купли-продажи недвижимого имущества недействительной сделкой и применении последствий недействительности сделки в виде взыскания суммы неосновательного обогащения в виде перечисленных денежных средств за долю в уставном капитале, которая была не передана.
Решение: 1) Требование удовлетворено в части; 2) В удовлетворении встречного требования отказано..Оплата 2 000 000 руб. за долю в уставном капитале ООО "ЯНТ" не свидетельствует о покупке доли, поскольку ООО "Амур Транс Сбыт" 14.07.2023 в адрес ИП Поварова Ю.А. направлено уточняющее письмо с указанием актуальной формулировки назначения платежа "Оплата задатка по предварительному договору N 01 купли-продажи нежилого помещения (с условием о задатке, предоплата по основному договору) от 28.06.2023 г., без учета НДС".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Увеличивает ли задаток налоговую базу по НДС на момент его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: если денежные средства, полученные продавцом от покупателя в качестве задатка по предварительному договору, будут зачтены в счет оплаты основного договора купли-продажи имущества, с даты получения они признаются оплатой в счет предстоящей реализации имущества. Соответственно, эти средства облагаются НДС в общеустановленном порядке. Вывод сделан, в частности, на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.
Увеличивает ли задаток налоговую базу по НДС на момент его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: если денежные средства, полученные продавцом от покупателя в качестве задатка по предварительному договору, будут зачтены в счет оплаты основного договора купли-продажи имущества, с даты получения они признаются оплатой в счет предстоящей реализации имущества. Соответственно, эти средства облагаются НДС в общеустановленном порядке. Вывод сделан, в частности, на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.
Тематический выпуск: Проблемные стороны НДС: взгляд чиновников и судов
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 10)Так, в деле, которое рассматривал АС Центрального округа (постановление от 19.01.2018 N Ф10-49/2017), налоговики доначислили компании НДС на сумму задатка, полученную по предварительному договору, предусматривающему в дальнейшем заключение основного договора купли-продажи товаров.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 10)Так, в деле, которое рассматривал АС Центрального округа (постановление от 19.01.2018 N Ф10-49/2017), налоговики доначислили компании НДС на сумму задатка, полученную по предварительному договору, предусматривающему в дальнейшем заключение основного договора купли-продажи товаров.
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по управлению городским имуществом Администрации Санкт-Петербурга от 11.08.1998 N 1212-р
(ред. от 28.06.2006)
"Об утверждении Правил продажи квартир государственного жилищного фонда Санкт-Петербурга открытым акционерным обществом "Фонд имущества Санкт-Петербурга" на торгах"- перечень выставляемых на торги лотов с указанием адреса квартир, количества комнат, этажа, общей и жилой площади квартиры и сведения о начальной цене (включая НДС и стоимость затрат Фонда имущества);
(ред. от 28.06.2006)
"Об утверждении Правил продажи квартир государственного жилищного фонда Санкт-Петербурга открытым акционерным обществом "Фонд имущества Санкт-Петербурга" на торгах"- перечень выставляемых на торги лотов с указанием адреса квартир, количества комнат, этажа, общей и жилой площади квартиры и сведения о начальной цене (включая НДС и стоимость затрат Фонда имущества);
Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
Статья: Из зала арбитражного суда от 27.02.2009
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 6)Также арбитражными судами сделан вывод о документальной неподтвержденности квалификации как аванса поступивших денежных средств от ООО "Верда" и обоснованной квалификации данного платежа как задатка.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 6)Также арбитражными судами сделан вывод о документальной неподтвержденности квалификации как аванса поступивших денежных средств от ООО "Верда" и обоснованной квалификации данного платежа как задатка.
Вопрос: Нужно ли исчислять НДС при получении задатка по предварительному договору купли-продажи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Обеспечительный платеж... "без НДС", или Как отложить уплату налога
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 9)Как следует из материалов дела, по итогам выездной проверки обществу был доначислен НДС и наложены штрафные санкции. Основанием послужил тот факт, что в базу по НДС не был включен полученный обеспечительный платеж по предварительному договору купли-продажи помещений.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 9)Как следует из материалов дела, по итогам выездной проверки обществу был доначислен НДС и наложены штрафные санкции. Основанием послужил тот факт, что в базу по НДС не был включен полученный обеспечительный платеж по предварительному договору купли-продажи помещений.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Итак, инспекция указала, что организация в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислила и не уплатила НДС с суммы полученного в I квартале 2010 г. обеспечительного взноса в размере 1,4 млрд руб. (оцените, какова значимость налогового спора) по предварительному договору купли-продажи помещений. Эту денежную сумму инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Итак, инспекция указала, что организация в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислила и не уплатила НДС с суммы полученного в I квартале 2010 г. обеспечительного взноса в размере 1,4 млрд руб. (оцените, какова значимость налогового спора) по предварительному договору купли-продажи помещений. Эту денежную сумму инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
Вопрос: Еще одна ситуация. В предварительном договоре указано, что перечисленный будущим покупателем обеспечительный платеж полностью возвращается покупателю в течение трех дней с даты заключения основного договора купли-продажи. Обязан ли будущий продавец начислять НДС в периоде получения указанных денежных средств?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению инспекторов, компания неправомерно не включила суммы полученных гарантийных взносов в налоговую базу по НДС, однако суды всех трех инстанций признали доначисление налога неправомерным. При этом арбитры исходили из того, что сумма, полученная застройщиком по предварительным договорам купли-продажи машино-мест, не связана с реализацией товаров (работ, услуг).
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению инспекторов, компания неправомерно не включила суммы полученных гарантийных взносов в налоговую базу по НДС, однако суды всех трех инстанций признали доначисление налога неправомерным. При этом арбитры исходили из того, что сумма, полученная застройщиком по предварительным договорам купли-продажи машино-мест, не связана с реализацией товаров (работ, услуг).
Вопрос: ...ООО и ИП заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, по которому покупатель (ИП) обязался уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату при заключении основного договора. Должен ли продавец включить сумму взноса в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2015)Вопрос: ООО (продавец) и индивидуальный предприниматель (покупатель) заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, согласно которому стороны обязались заключить основной договор купли-продажи, а покупатель - уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит и не засчитывается в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату в полном объеме при заключении основного договора купли-продажи. Должен ли продавец включить сумму обеспечительного взноса в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2015)Вопрос: ООО (продавец) и индивидуальный предприниматель (покупатель) заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, согласно которому стороны обязались заключить основной договор купли-продажи, а покупатель - уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит и не засчитывается в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату в полном объеме при заключении основного договора купли-продажи. Должен ли продавец включить сумму обеспечительного взноса в налоговую базу по НДС?
Статья: Сумма обеспечительного платежа: вопросы обложения НДС
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 3)Обстоятельства спора следующие. Инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета купли-продажи, сумму обеспечительного взноса, перечисленную по предварительному договору купли-продажи недвижимого имущества. Исходя из этого они сочли, что указанная сумма на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ подлежала включению в облагаемую НДС базу в момент ее получения.
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 3)Обстоятельства спора следующие. Инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета купли-продажи, сумму обеспечительного взноса, перечисленную по предварительному договору купли-продажи недвижимого имущества. Исходя из этого они сочли, что указанная сумма на основании пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ подлежала включению в облагаемую НДС базу в момент ее получения.