Задаток по предварительному договору купли-продажи НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Задаток по предварительному договору купли-продажи НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на сумму задатка, обеспечительного (гарантийного) взноса, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
(КонсультантПлюс, 2025)предварительный договор купли-продажи с условием о задатке (обеспечительном, гарантийном платеже), в котором отсутствует условие о передаче товара в счет поступивших денежных средств и о зачете задатка (платежа) в счет платежей по основному договору или прямо указано, что денежная сумма не засчитывается в цену основного договора и подлежит возврату после заключения основного договора >>>
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислен и не уплачен НДС с суммы перечисленного обеспечительного взноса по предварительному договору купли-продажи помещений. Полученная налогоплательщиком денежная сумма представляет собой задаток и засчитывается в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислен и не уплачен НДС с суммы перечисленного обеспечительного взноса по предварительному договору купли-продажи помещений. Полученная налогоплательщиком денежная сумма представляет собой задаток и засчитывается в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Увеличивает ли задаток налоговую базу по НДС на момент его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: если денежные средства, полученные продавцом от покупателя в качестве задатка по предварительному договору, будут зачтены в счет оплаты основного договора купли-продажи имущества, с даты получения они признаются оплатой в счет предстоящей реализации имущества. Соответственно, эти средства облагаются НДС в общеустановленном порядке. Вывод сделан, в частности, на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.
Увеличивает ли задаток налоговую базу по НДС на момент его получения
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: если денежные средства, полученные продавцом от покупателя в качестве задатка по предварительному договору, будут зачтены в счет оплаты основного договора купли-продажи имущества, с даты получения они признаются оплатой в счет предстоящей реализации имущества. Соответственно, эти средства облагаются НДС в общеустановленном порядке. Вывод сделан, в частности, на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.
Тематический выпуск: Проблемные стороны НДС: взгляд чиновников и судов
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 10)Так, в деле, которое рассматривал АС Центрального округа (постановление от 19.01.2018 N Ф10-49/2017), налоговики доначислили компании НДС на сумму задатка, полученную по предварительному договору, предусматривающему в дальнейшем заключение основного договора купли-продажи товаров.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 10)Так, в деле, которое рассматривал АС Центрального округа (постановление от 19.01.2018 N Ф10-49/2017), налоговики доначислили компании НДС на сумму задатка, полученную по предварительному договору, предусматривающему в дальнейшем заключение основного договора купли-продажи товаров.
Нормативные акты
Распоряжение Комитета по управлению городским имуществом Администрации Санкт-Петербурга от 11.08.1998 N 1212-р
(ред. от 28.06.2006)
"Об утверждении Правил продажи квартир государственного жилищного фонда Санкт-Петербурга открытым акционерным обществом "Фонд имущества Санкт-Петербурга" на торгах"- перечень выставляемых на торги лотов с указанием адреса квартир, количества комнат, этажа, общей и жилой площади квартиры и сведения о начальной цене (включая НДС и стоимость затрат Фонда имущества);
(ред. от 28.06.2006)
"Об утверждении Правил продажи квартир государственного жилищного фонда Санкт-Петербурга открытым акционерным обществом "Фонд имущества Санкт-Петербурга" на торгах"- перечень выставляемых на торги лотов с указанием адреса квартир, количества комнат, этажа, общей и жилой площади квартиры и сведения о начальной цене (включая НДС и стоимость затрат Фонда имущества);
Формы
Подборка форм: Договоры купли-продажи. Общие формы
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Договор купли-продажи с условием об авансе (предварительной оплате)
Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Наша фирма при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор будет заключен, то сумма задатка будет засчитана в счет покупной цены. Включается ли сумма задатка в налоговую базу по НДС при его получении?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)(+) 1. По мнению налогового органа, обществом в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислен и не уплачен НДС с суммы перечисленного обеспечительного взноса по предварительному договору купли-продажи помещений. Полученная налогоплательщиком денежная сумма представляет собой задаток и засчитывается в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)(+) 1. По мнению налогового органа, обществом в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислен и не уплачен НДС с суммы перечисленного обеспечительного взноса по предварительному договору купли-продажи помещений. Полученная налогоплательщиком денежная сумма представляет собой задаток и засчитывается в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы современного налогового контроля: анализ ситуаций и судебная практика
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 12)(+) 2. По мнению ИФНС, обеспечительный взнос, перечисленный контрагентом налогоплательщика по предварительному договору купли-продажи, должен быть включен в налоговую базу по НДС в момент его получения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 12)(+) 2. По мнению ИФНС, обеспечительный взнос, перечисленный контрагентом налогоплательщика по предварительному договору купли-продажи, должен быть включен в налоговую базу по НДС в момент его получения.
Статья: Обеспечительный платеж... "без НДС", или Как отложить уплату налога
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 9)Как следует из материалов дела, по итогам выездной проверки обществу был доначислен НДС и наложены штрафные санкции. Основанием послужил тот факт, что в базу по НДС не был включен полученный обеспечительный платеж по предварительному договору купли-продажи помещений.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 9)Как следует из материалов дела, по итогам выездной проверки обществу был доначислен НДС и наложены штрафные санкции. Основанием послужил тот факт, что в базу по НДС не был включен полученный обеспечительный платеж по предварительному договору купли-продажи помещений.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Итак, инспекция указала, что организация в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислила и не уплатила НДС с суммы полученного в I квартале 2010 г. обеспечительного взноса в размере 1,4 млрд руб. (оцените, какова значимость налогового спора) по предварительному договору купли-продажи помещений. Эту денежную сумму инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Итак, инспекция указала, что организация в нарушение ст. 154 НК РФ не исчислила и не уплатила НДС с суммы полученного в I квартале 2010 г. обеспечительного взноса в размере 1,4 млрд руб. (оцените, какова значимость налогового спора) по предварительному договору купли-продажи помещений. Эту денежную сумму инспекторы квалифицировали в качестве задатка, засчитываемого в счет оплаты предмета сделки купли-продажи.
Вопрос: Еще одна ситуация. В предварительном договоре указано, что перечисленный будущим покупателем обеспечительный платеж полностью возвращается покупателю в течение трех дней с даты заключения основного договора купли-продажи. Обязан ли будущий продавец начислять НДС в периоде получения указанных денежных средств?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению инспекторов, компания неправомерно не включила суммы полученных гарантийных взносов в налоговую базу по НДС, однако суды всех трех инстанций признали доначисление налога неправомерным. При этом арбитры исходили из того, что сумма, полученная застройщиком по предварительным договорам купли-продажи машино-мест, не связана с реализацией товаров (работ, услуг).
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)По мнению инспекторов, компания неправомерно не включила суммы полученных гарантийных взносов в налоговую базу по НДС, однако суды всех трех инстанций признали доначисление налога неправомерным. При этом арбитры исходили из того, что сумма, полученная застройщиком по предварительным договорам купли-продажи машино-мест, не связана с реализацией товаров (работ, услуг).
Вопрос: ...ООО и ИП заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, по которому покупатель (ИП) обязался уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату при заключении основного договора. Должен ли продавец включить сумму взноса в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2015)Вопрос: ООО (продавец) и индивидуальный предприниматель (покупатель) заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, согласно которому стороны обязались заключить основной договор купли-продажи, а покупатель - уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит и не засчитывается в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату в полном объеме при заключении основного договора купли-продажи. Должен ли продавец включить сумму обеспечительного взноса в налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2015)Вопрос: ООО (продавец) и индивидуальный предприниматель (покупатель) заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, согласно которому стороны обязались заключить основной договор купли-продажи, а покупатель - уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит и не засчитывается в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату в полном объеме при заключении основного договора купли-продажи. Должен ли продавец включить сумму обеспечительного взноса в налоговую базу по НДС?
Вопрос: Нужно ли исчислять НДС при получении задатка по предварительному договору купли-продажи?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация при заключении предварительного договора купли-продажи недвижимости получила от покупателя в качестве гарантии заключения основного договора задаток. Если основной договор не будет заключен по вине покупателя, задаток останется у продавца, что будет с НДС в этом случае?