Зачет процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 333 ГК РФ "Уменьшение неустойки"1.2.2. Неустойка, списанная со счета должника, равно как и зачтенная в счет суммы основного долга и (или) процентов, может быть уменьшена (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.4.5. Неустойка, списанная со счета должника либо зачтенная в счет суммы основного долга и (или) процентов, может быть уменьшена путем возврата неосновательного обогащения (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)4. Уплата или взыскание, а также возврат (зачет) процентов за отсрочку или рассрочку уплаты ввозных таможенных пошлин осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом применительно к уплате или взысканию, а также возврату (зачету) сумм ввозных таможенных пошлин.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)4. Уплата или взыскание, а также возврат (зачет) процентов за отсрочку или рассрочку уплаты ввозных таможенных пошлин осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом применительно к уплате или взысканию, а также возврату (зачету) сумм ввозных таможенных пошлин.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Какой налоговый орган должен осуществить зачет или возврат налогов (пеней, штрафов, процентов), если после подачи заявления организация (индивидуальный предприниматель) сменила место нахождения (место жительства)?
Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% (международная перевозка) и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС с аванса к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В I квартале 2023 г. организация получила аванс в счет услуг перевозки с НДС 20%, выставлен авансовый счет-фактура с НДС 20%. Во II квартале 2023 г. заключено допсоглашение, по которому услуги перевозки с НДС 0% (международная перевозка) и аванс с НДС 20% нужно зачесть в реализацию с НДС 0%. Возможно ли принять НДС с аванса к вычету?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Статья: Договор SAFE как альтернатива договору конвертируемого займа: опыт зарубежных стран
(Алексеева С.А.)
("Нотариус", 2023, N 2)Схемы EIS и SEIS предоставляют налоговые льготы отдельным налогоплательщикам Соединенного Королевства Великобритании, которые инвестируют в стартапы и компании на ранней стадии развития, а именно: 1) дают право на зачет 30% от суммы инвестиций в счет подоходного налога за год, в котором были сделаны инвестиции (по схеме SEIS этот показатель составляет 50%); 2) освобождают от налога на прирост капитала; 3) предоставляют право зачесть любой убыток от продажи инвестиций в счет своих обязательств по оплате налога на прибыль в год продажи <2>.
(Алексеева С.А.)
("Нотариус", 2023, N 2)Схемы EIS и SEIS предоставляют налоговые льготы отдельным налогоплательщикам Соединенного Королевства Великобритании, которые инвестируют в стартапы и компании на ранней стадии развития, а именно: 1) дают право на зачет 30% от суммы инвестиций в счет подоходного налога за год, в котором были сделаны инвестиции (по схеме SEIS этот показатель составляет 50%); 2) освобождают от налога на прирост капитала; 3) предоставляют право зачесть любой убыток от продажи инвестиций в счет своих обязательств по оплате налога на прибыль в год продажи <2>.
Статья: Проблемы определения понятия сальдирования в гражданском праве России
(Мураев Н.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 4)<67> Здесь стоит согласиться с А.В. Егоровым: по меньшей мере для простых граждан такой подход является однозначно более справедливым, так как не все способны достаточно внимательно отслеживать момент появления возможности произвести зачет. Ретроактивность позволяет освободить запоздавшего участника правоотношений от начисленных с момента наступления условий для зачета процентов, санкций и т.д. См.: Егоров А.В. Зачет при банкротстве: российское право и мировые тенденции // Закон. 2011. N 8. С. 43 - 62.
(Мураев Н.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 4)<67> Здесь стоит согласиться с А.В. Егоровым: по меньшей мере для простых граждан такой подход является однозначно более справедливым, так как не все способны достаточно внимательно отслеживать момент появления возможности произвести зачет. Ретроактивность позволяет освободить запоздавшего участника правоотношений от начисленных с момента наступления условий для зачета процентов, санкций и т.д. См.: Егоров А.В. Зачет при банкротстве: российское право и мировые тенденции // Закон. 2011. N 8. С. 43 - 62.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Оставшуюся часть долга - 80 000 руб. (100 000 руб. - 20 000 руб.) по условиям договора ООО "Бета" должно заплатить не позднее 7 декабря. Поскольку ООО "Бета" причитается премия 5 000 руб. (100 000 руб. x 5%), было решено, что ООО "Альфа" зачтет ее в счет погашения долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Оставшуюся часть долга - 80 000 руб. (100 000 руб. - 20 000 руб.) по условиям договора ООО "Бета" должно заплатить не позднее 7 декабря. Поскольку ООО "Бета" причитается премия 5 000 руб. (100 000 руб. x 5%), было решено, что ООО "Альфа" зачтет ее в счет погашения долга.
Вопрос: Возможно ли в рамках поставки зачесть вознаграждение, выплачиваемое хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров и услуг, которое составляет свыше 5% в будущих периодах путем зачета?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация открыла расчетный счет в банке Республики Казахстан и разместила в нем депозит (филиала и представительств в Казахстане нет). При выплате причитающихся процентов банком был удержан подоходный налог в размере 10%. Правомерно ли это? Можно ли зачесть такой налог в РФ?
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)Если возврат по вашему заявлению совершен с нарушением срока, на несвоевременно возвращенную сумму будут начислены проценты. Их учтут на вашем ЕНС (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 11.3, п. 9 ст. 79 НК РФ). Если проценты образуют положительное сальдо, вы сможете зачесть (вернуть) их в общем порядке, подав заявление по новому месту учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Если возврат по вашему заявлению совершен с нарушением срока, на несвоевременно возвращенную сумму будут начислены проценты. Их учтут на вашем ЕНС (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 11.3, п. 9 ст. 79 НК РФ). Если проценты образуют положительное сальдо, вы сможете зачесть (вернуть) их в общем порядке, подав заявление по новому месту учета.