Зачет переплаты по налогу срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты по налогу срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 200 ГК РФ "Начало течения срока исковой давности"2.1.10.1. Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (позиция КС РФ, ВАС РФ) >>>
Позиция КС РФ, ВАС РФ: Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права
Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 200 ГК РФ, п. 7 ст. 78 НК РФПозиция КС РФ, ВАС РФ: Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права
Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 200 ГК РФ, п. 7 ст. 78 НК РФПозиция КС РФ, ВАС РФ: Если пропущен срок на подачу в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, срок исковой давности для обращения в суд с соответствующим требованием исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 2. СРОК ОБРАЩЕНИЯ ЗА ЗАЧЕТОМ ИЛИ ВОЗВРАТОМ
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.2. Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу
(КонсультантПлюс, 2022)4.2. Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Следовательно, само по себе то обстоятельство, что инспекция не учла положения п. 1 ст. 145 НК РФ при изменении квалификации деятельности налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки, не означает утрату возможности предоставления индивидуальному предпринимателю освобождения по результатам рассмотрения уведомления, поданного после окончания проверки, если освобождение применялось им фактически (налог не исчислялся и не предъявлялся покупателям) и не истек установленный ст. 78 НК РФ срок возврата (зачета) переплаты по налогу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Следовательно, само по себе то обстоятельство, что инспекция не учла положения п. 1 ст. 145 НК РФ при изменении квалификации деятельности налогоплательщика в рамках выездной налоговой проверки, не означает утрату возможности предоставления индивидуальному предпринимателю освобождения по результатам рассмотрения уведомления, поданного после окончания проверки, если освобождение применялось им фактически (налог не исчислялся и не предъявлялся покупателям) и не истек установленный ст. 78 НК РФ срок возврата (зачета) переплаты по налогу.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
Готовое решение: Зачет переплаты по НДС до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В какой срок подается заявление о зачете переплаты по налогу, если ранее по нему уже был произведен зачет
(КонсультантПлюс, 2022)В какой срок подается заявление о зачете переплаты по налогу, если ранее по нему уже был произведен зачет
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации начало формирования системного правового регулирования налоговых процедурных и процессуальных отношений связано со вступлением в действие первой части НК РФ (1 января 1999 г.). В этом документе на законодательном уровне были впервые детально регламентированы различные процедуры, например по изменению срока уплаты налога, зачету и возврату излишне уплаченных и взысканных налогов, процедуры осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые нарушения и некоторые др. Большинство процедурно-процессуальных норм, содержащихся сегодня в НК РФ, не имели аналогов в дореформенном налоговом законодательстве и иных правовых актах в сфере налогообложения <205>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В Российской Федерации начало формирования системного правового регулирования налоговых процедурных и процессуальных отношений связано со вступлением в действие первой части НК РФ (1 января 1999 г.). В этом документе на законодательном уровне были впервые детально регламентированы различные процедуры, например по изменению срока уплаты налога, зачету и возврату излишне уплаченных и взысканных налогов, процедуры осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые нарушения и некоторые др. Большинство процедурно-процессуальных норм, содержащихся сегодня в НК РФ, не имели аналогов в дореформенном налоговом законодательстве и иных правовых актах в сфере налогообложения <205>.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<5> Федорова О.С. Срок давности для зачета переплаты по налогу с 01.01.2023 / О.С. Федорова, Л.Р. Набиуллина // Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования. 2022. N 12. С. 106 - 110. EDN LQTWTV.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<5> Федорова О.С. Срок давности для зачета переплаты по налогу с 01.01.2023 / О.С. Федорова, Л.Р. Набиуллина // Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования. 2022. N 12. С. 106 - 110. EDN LQTWTV.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Срок давности для зачета переплаты по налогу с 01.01.2023
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Срок давности для зачета переплаты по налогу с 01.01.2023
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату по налогу на прибыль до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Как исчисляется срок подачи заявления о зачете переплаты, если налог по итогам года меньше уплаченных в течение года авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2022)Как исчисляется срок подачи заявления о зачете переплаты, если налог по итогам года меньше уплаченных в течение года авансовых платежей
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Начисляются ли пени, если заявление о зачете переплаты подано до наступления срока уплаты налога, а решение о зачете принято позже него (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если налоговый орган принимает излишне уплаченный налог к зачету, то срок на возврат оставшейся после зачета суммы переплаты будет исчисляться с момента получения налогоплательщиком сообщения о размере остатка суммы переплаты после зачета.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если налоговый орган принимает излишне уплаченный налог к зачету, то срок на возврат оставшейся после зачета суммы переплаты будет исчисляться с момента получения налогоплательщиком сообщения о размере остатка суммы переплаты после зачета.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.11.2022 N Ф01-5087/22 <Об отсутствии у компании оснований для списания давнего безнадежного долга>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- к моменту исправления ошибки (28.03.2018 - даты представления декларации за 2017 год) не истек установленный статьей 78 НК РФ трехлетний срок возврата (зачета) переплаты налога;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)- к моменту исправления ошибки (28.03.2018 - даты представления декларации за 2017 год) не истек установленный статьей 78 НК РФ трехлетний срок возврата (зачета) переплаты налога;