Зачет переплаты фсс за 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет переплаты фсс за 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотрудник умер 31 июля. 5 августа начислили и перечислили зарплату, в том числе страховые взносы, так как о смерти работника еще не знали. Что делать с переплатой по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Переплату по взносам на ОПС, ОМС или ВНиМ можно зачесть в счет любых налогов и взносов, кроме взносов на травматизм. А переплату по взносам на травматизм - только в счет этих же взносов (ст. 78 НК РФ, ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ). Заявление о зачете надо подать в ИФНС, а по взносам на травматизм - в ФСС не позднее трех лет со дня уплаты взносов.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Переплату по взносам на ОПС, ОМС или ВНиМ можно зачесть в счет любых налогов и взносов, кроме взносов на травматизм. А переплату по взносам на травматизм - только в счет этих же взносов (ст. 78 НК РФ, ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ). Заявление о зачете надо подать в ИФНС, а по взносам на травматизм - в ФСС не позднее трех лет со дня уплаты взносов.
Вопрос: Сотрудница оформила отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, необходимые данные были переданы в ФСС. Нужно ли сообщать в ФСС о досрочном выходе сотрудницы на работу на полный рабочий день?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы представите недостоверные сведения (скроете информацию), влияющие на выплату пособий, и этот факт будет выявлен после их назначения территориальным органом ФСС РФ, то он потребует возместить излишне понесенные расходы (п. 19 Положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ, п. 15 Положения об особенностях назначения и выплаты пособий по страхованию от несчастных случаев).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Если вы представите недостоверные сведения (скроете информацию), влияющие на выплату пособий, и этот факт будет выявлен после их назначения территориальным органом ФСС РФ, то он потребует возместить излишне понесенные расходы (п. 19 Положения об особенностях назначения и выплаты пособий по ВНиМ, п. 15 Положения об особенностях назначения и выплаты пособий по страхованию от несчастных случаев).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 26 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 26 "ЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 26 "ЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 17.08.2021 N ЗКМ-88/12-03
"На отчет об исполнении бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за 2020 год"Поступления за счет прочих доходов от компенсации затрат бюджета Фонда (раздел 1 13) составили 301 681,4 тыс. рублей (85% прогнозного показателя) и по сравнению с 2019 годом увеличились на 9 702,1 тыс. рублей (на 3,3%). Доходы сложились за счет возврата в бюджет ФСС переплат прошлых лет.
"На отчет об исполнении бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации за 2020 год"Поступления за счет прочих доходов от компенсации затрат бюджета Фонда (раздел 1 13) составили 301 681,4 тыс. рублей (85% прогнозного показателя) и по сравнению с 2019 годом увеличились на 9 702,1 тыс. рублей (на 3,3%). Доходы сложились за счет возврата в бюджет ФСС переплат прошлых лет.
Статья: О порядке прямых выплат социальных пособий органами ФСС
(Логинова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Если переплата возникает в результате неправомерных действии страхователя, а именно из-за представления им недостоверных сведений, такая переплата является прямым убытком ФСС, возмещать который придется работодателю (см., например, Постановления АС ВВО от 08.07.2020 N Ф01-11459/2020 по делу N А39-4530/2019 <8>, АС УО от 15.06.2020 N Ф09-1140/20 по делу N А34-7320/2019, АС МО от 12.09.2019 N Ф05-13594/2019 по делу N А40-280365/2018). Правда, если фонд пропустит срок давности (три года - ст. 196 ГК РФ), то во взыскании переплаты ему откажут (см. Постановление АС СЗО от 19.10.2020 N Ф07-11235/2020 по делу N А44-2049/2020).
(Логинова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Если переплата возникает в результате неправомерных действии страхователя, а именно из-за представления им недостоверных сведений, такая переплата является прямым убытком ФСС, возмещать который придется работодателю (см., например, Постановления АС ВВО от 08.07.2020 N Ф01-11459/2020 по делу N А39-4530/2019 <8>, АС УО от 15.06.2020 N Ф09-1140/20 по делу N А34-7320/2019, АС МО от 12.09.2019 N Ф05-13594/2019 по делу N А40-280365/2018). Правда, если фонд пропустит срок давности (три года - ст. 196 ГК РФ), то во взыскании переплаты ему откажут (см. Постановление АС СЗО от 19.10.2020 N Ф07-11235/2020 по делу N А44-2049/2020).
Вопрос: Выплаты по больничному листу производятся работнику напрямую от ФСС РФ. При проверке ФСС РФ было выявлено, что выплаты завышены в связи с неправильным расчетом организацией-работодателем стажа работника за 2020 г. Правомерно ли ФСС РФ в 2022 г. взыскал с организации полную сумму, включая НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Выплаты по больничному листу производятся работнику напрямую от ФСС РФ. При проверке ФСС РФ было выявлено, что выплаты завышены в связи с неправильным расчетом организацией-работодателем стажа работника за 2020 г. Правомерно ли ФСС РФ в 2022 г. взыскал с организации полную сумму, включая НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Выплаты по больничному листу производятся работнику напрямую от ФСС РФ. При проверке ФСС РФ было выявлено, что выплаты завышены в связи с неправильным расчетом организацией-работодателем стажа работника за 2020 г. Правомерно ли ФСС РФ в 2022 г. взыскал с организации полную сумму, включая НДФЛ?
Вопрос: Можно ли вернуть переплату по НДФЛ и по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Порядок возврата переплаты по страховым взносам зависит от вида взносов. За зачетом или возвратом переплаты по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно обратиться в налоговый орган. Если переплата возникла по взносам на травматизм, нужно обращаться в территориальный орган ФСС РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Порядок возврата переплаты по страховым взносам зависит от вида взносов. За зачетом или возвратом переплаты по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно обратиться в налоговый орган. Если переплата возникла по взносам на травматизм, нужно обращаться в территориальный орган ФСС РФ.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2021 N Ф02-1570/2021 <Об отмене решения ФСС о возмещении ему излишне понесенных расходов на выплату пособий>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 17)Вопреки доводам кассационной жалобы, периодическое повышение МРОТ направлено на улучшение благосостояния граждан и не может иметь последствием снижение выплачиваемых соцпособий. Доводы фонда отклонены как основанные на неверном толковании норм права. Решение соцстраха о возмещении ему излишне понесенных расходов на выплату пособий признано незаконным.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 17)Вопреки доводам кассационной жалобы, периодическое повышение МРОТ направлено на улучшение благосостояния граждан и не может иметь последствием снижение выплачиваемых соцпособий. Доводы фонда отклонены как основанные на неверном толковании норм права. Решение соцстраха о возмещении ему излишне понесенных расходов на выплату пособий признано незаконным.
Вопрос: Надо ли пересчитать пособие по беременности и родам в случае рождения мертвого ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Однако, если женщина решит до окончания отпуска по беременности и родам выйти на работу, пересчитать пособие все-таки придется, так как ФСС РФ может потребовать вернуть излишне выплаченную сумму.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Однако, если женщина решит до окончания отпуска по беременности и родам выйти на работу, пересчитать пособие все-таки придется, так как ФСС РФ может потребовать вернуть излишне выплаченную сумму.
Вопрос: Можно ли взыскать с бывшего директора зарплату, в том числе премию, увеличенную и назначенную самому себе без согласия участников? Как произвести перерасчет НДФЛ и страховых взносов при взыскании данной суммы?
(Консультация эксперта, 2020)За зачетом (возвратом) взносов на страхование от несчастных случаев надо обратиться в территориальный орган ФСС РФ (п. 2 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). Для этого нужно подать заявление по форме 22 - ФСС РФ или по форме 23 - ФСС РФ (п. п. 6, 8, 10, 11 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ, п. 1 Приказа ФСС РФ от 17.11.2016 N 457). Срок подачи заявлений - три года со дня излишней уплаты суммы взносов (п. 13 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2020)За зачетом (возвратом) взносов на страхование от несчастных случаев надо обратиться в территориальный орган ФСС РФ (п. 2 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). Для этого нужно подать заявление по форме 22 - ФСС РФ или по форме 23 - ФСС РФ (п. п. 6, 8, 10, 11 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ, п. 1 Приказа ФСС РФ от 17.11.2016 N 457). Срок подачи заявлений - три года со дня излишней уплаты суммы взносов (п. 13 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Проактивный порядок выплаты пособий в 2022 году
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 7)За представление недостоверных сведений и документов или их сокрытие, которые повлекли выплату пособия в излишнем размере, будет назначен штраф в размере 20% суммы излишне понесенных фондом расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб. Кроме того, виновнику придется возместить Фонду ущерб, причиненный в результате представления недостоверных сведений (ч. 2 ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ). В частности, работодатели, которые выдают сотрудникам справки о доходах с недостоверными сведениями, по решению суда возмещают ФСС суммы пособий, излишне выплаченные по таким справкам (см. Определения Верховного Суда РФ от 06.10.2021 N 310-ЭС21-17272 по делу N А23-5512/2019, от 16.06.2021 N 306-ЭС21-8631 по делу N А55-6233/2020, от 03.03.2020 N 308-ЭС20-751 по делу N А53-12717/2019).
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2022, N 7)За представление недостоверных сведений и документов или их сокрытие, которые повлекли выплату пособия в излишнем размере, будет назначен штраф в размере 20% суммы излишне понесенных фондом расходов, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб. Кроме того, виновнику придется возместить Фонду ущерб, причиненный в результате представления недостоверных сведений (ч. 2 ст. 15.1 Закона N 255-ФЗ). В частности, работодатели, которые выдают сотрудникам справки о доходах с недостоверными сведениями, по решению суда возмещают ФСС суммы пособий, излишне выплаченные по таким справкам (см. Определения Верховного Суда РФ от 06.10.2021 N 310-ЭС21-17272 по делу N А23-5512/2019, от 16.06.2021 N 306-ЭС21-8631 по делу N А55-6233/2020, от 03.03.2020 N 308-ЭС20-751 по делу N А53-12717/2019).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)14 - 15. В пункте 14 комментируемой статьи в точности аналогично ч. 14 указанной выше ст. 26 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС установлено, что решение о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов должно быть принято территориальным органом СФР в течение 10 рабочих дней (то, что речь идет именно о рабочих днях, уточнено изменением, внесенным с 8 января 2020 г. Законом 2019 г. N 486-ФЗ) со дня получения заявления страхователя о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов или со дня подписания территориальным органом СФР и страхователем акта совместной сверки уплаченных им страховых взносов, если такая совместная сверка проводилась.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)14 - 15. В пункте 14 комментируемой статьи в точности аналогично ч. 14 указанной выше ст. 26 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС установлено, что решение о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов должно быть принято территориальным органом СФР в течение 10 рабочих дней (то, что речь идет именно о рабочих днях, уточнено изменением, внесенным с 8 января 2020 г. Законом 2019 г. N 486-ФЗ) со дня получения заявления страхователя о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов или со дня подписания территориальным органом СФР и страхователем акта совместной сверки уплаченных им страховых взносов, если такая совместная сверка проводилась.
Вопрос: По итогам 2020 г. у ООО образовалась переплата по страховым взносам. Можно ли на сумму переплаты уменьшить текущие платежи по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Порядок зачета переплаты зависит от вида взносов. За зачетом переплаты по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно обратиться в налоговый орган. Если переплата возникла по взносам на травматизм, нужно обращаться в территориальный орган ФСС РФ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Порядок зачета переплаты зависит от вида взносов. За зачетом переплаты по взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ нужно обратиться в налоговый орган. Если переплата возникла по взносам на травматизм, нужно обращаться в территориальный орган ФСС РФ.