Зачет неустойки в счет оплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет неустойки в счет оплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 18.06.2024 N 10АП-9051/2024, 10АП-8715/2024, 10АП-9752/2024, 10АП-10454/2024 по делу N А41-41304/2021
Категория спора: Подряд.
Требования подрядчика: 1) О взыскании задолженности по договору; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: В результате сальдирования и зачета встречных однородных требований сторон задолженность по договору ответчиком погашена, что исключает удовлетворение иска в соответствующей части. Неустойка за просрочку оплаты работ на сумму долга, оставшуюся после сальдирования встречных предоставлений сторон, подлежит начислению в пользу истца до получения им заявления о зачете встречных однородных требований.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Верховный Суд Российской Федерации также неоднократно отмечал, что сальдирование требований об уплате неустойки и взыскании основного долга допускается независимо от того, предусмотрена ли договором возможность зачета неустойки в счет оплаты цены работ, и независимо от того, есть ли между сторонами договора спор о размере неустойки (определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 02.08.2023 N 307-ЭС21-21910(2), от 21.07.2022 N 305-ЭС19-16942(40), от 23.06.2021 N 305-ЭС19-17221(2), от 02.02.2021 N 305-ЭС20-18448, от 29.08.2019 N 305-ЭС19-10075).
Категория спора: Подряд.
Требования подрядчика: 1) О взыскании задолженности по договору; 2) О взыскании неустойки.
Обстоятельства: В результате сальдирования и зачета встречных однородных требований сторон задолженность по договору ответчиком погашена, что исключает удовлетворение иска в соответствующей части. Неустойка за просрочку оплаты работ на сумму долга, оставшуюся после сальдирования встречных предоставлений сторон, подлежит начислению в пользу истца до получения им заявления о зачете встречных однородных требований.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Верховный Суд Российской Федерации также неоднократно отмечал, что сальдирование требований об уплате неустойки и взыскании основного долга допускается независимо от того, предусмотрена ли договором возможность зачета неустойки в счет оплаты цены работ, и независимо от того, есть ли между сторонами договора спор о размере неустойки (определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 02.08.2023 N 307-ЭС21-21910(2), от 21.07.2022 N 305-ЭС19-16942(40), от 23.06.2021 N 305-ЭС19-17221(2), от 02.02.2021 N 305-ЭС20-18448, от 29.08.2019 N 305-ЭС19-10075).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)12.7. Неустойка зачтена в счет оплаты товаров
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)12.7. Неустойка зачтена в счет оплаты товаров
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Зачет обеспечительного платежа в счет возмещения арендодателю убытка (уплаты неустойки по договору аренды)
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Зачет обеспечительного платежа в счет возмещения арендодателю убытка (уплаты неустойки по договору аренды)
Готовое решение: Нужно ли платить НДС при получении обеспечительного платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж по предварительному договору, который вы вносите до заключения основного договора, не облагается НДС на дату его перечисления, потому что не связан с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При этом не важно, будет ли такой платеж потом возвращен, зачтен в счет оплаты по основному договору или удержан как неустойка. Такой вывод сделал Минфин России в отношении платежа по предварительному договору, предшествующему договору аренды (Письмо от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). Полагаем, этот подход применим и в других ситуациях, когда по предварительному соглашению одна из сторон перечисляет платеж как обеспечение обязательства заключить основной договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж по предварительному договору, который вы вносите до заключения основного договора, не облагается НДС на дату его перечисления, потому что не связан с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг). При этом не важно, будет ли такой платеж потом возвращен, зачтен в счет оплаты по основному договору или удержан как неустойка. Такой вывод сделал Минфин России в отношении платежа по предварительному договору, предшествующему договору аренды (Письмо от 28.12.2018 N 03-07-11/95829). Полагаем, этот подход применим и в других ситуациях, когда по предварительному соглашению одна из сторон перечисляет платеж как обеспечение обязательства заключить основной договор.
Вопрос: В 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж, который подлежал зачету в счет убытков или неустоек. С 2025 г. ИП перешел на ПСН и подписал с арендатором соглашение о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц. Правомерно ли учесть обеспечительный платеж в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2024 г. арендодатель - ИП на УСН получил обеспечительный платеж по договору аренды недвижимости сроком на один год. По условиям договора этот платеж мог быть зачтен в счет убытков или неустоек, а в случае ненаступления предусмотренных договором событий должен был быть возвращен арендатору. С января 2025 г. ИП получил патент на один год в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. В этом же месяце ИП подписал с арендатором соглашение, по которому обеспечительный платеж будет зачтен в счет арендной платы за последний месяц аренды. Правомерно ли учесть сумму обеспечительного платежа в рамках ПСН, а не включать ее в доходы при УСН за 2024 г.?