Зачет неустойки по контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет неустойки по контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 170 "Содержание решения" АПК РФ"Вместе с тем общество указывало, что должник не сообщал о выявленных дефектах в период гарантийного срока и не начислял в связи с выявленным неустойку. Доводы должника о зачете в связи с начислением неустойки в размере 27 000 рублей 36 копеек противоречит подписанному сторонами Акту сверки взаимных расчетов за период 2021 года по контракту N 67-2020/318, в котором сумма обязательств должника составила 117 959 рублей 79 копеек. Контрактом предусмотрены акты выполненных работ по иной форме, а не по форме КС-2.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Порядок зачета аванса
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что в дополнительном соглашении N 2 к муниципальному контракту... сторонами изменено существенное условие контракта о порядке расчетов за выполняемые работы, суд первой инстанции правомерно удовлетворил иск, признав недействительным дополнительное соглашение N 2 от 17.10.2019 к муниципальному контракту..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что в дополнительном соглашении N 2 к муниципальному контракту... сторонами изменено существенное условие контракта о порядке расчетов за выполняемые работы, суд первой инстанции правомерно удовлетворил иск, признав недействительным дополнительное соглашение N 2 от 17.10.2019 к муниципальному контракту..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О правилах списания неустоек по государственным и муниципальным контрактам
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- действия заказчика согласуются с мнением Минфина, высказанным в Письмах от 02.04.2016 N 02-02-14/24253 и от 30.12.2016 N 09-04-08/80112, в соответствии с которыми в случае, если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет или о зачете неустойки при оплате контракта, списание неустойки не осуществляется;
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- действия заказчика согласуются с мнением Минфина, высказанным в Письмах от 02.04.2016 N 02-02-14/24253 и от 30.12.2016 N 09-04-08/80112, в соответствии с которыми в случае, если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет или о зачете неустойки при оплате контракта, списание неустойки не осуществляется;
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик вправе зачесть сумму неустойки (штрафов, пени) в счет сумм платежей, подлежащих уплате подрядчику по Контракту. В этом случае заказчик направляет подрядчику уведомление о зачете, в котором указывается, что зачет требований производится в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также указываются суммы и периоды возникновения обязательств, периоды просрочки (п. 8.15 Контракта).
Вправе ли заказчик уменьшить стоимость работ по договору подряда на сумму неустойки, начисленной подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик вправе зачесть сумму неустойки (штрафов, пени) в счет сумм платежей, подлежащих уплате подрядчику по Контракту. В этом случае заказчик направляет подрядчику уведомление о зачете, в котором указывается, что зачет требований производится в порядке ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также указываются суммы и периоды возникновения обязательств, периоды просрочки (п. 8.15 Контракта).
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"79. В случае списания по требованию кредитора неустойки со счета должника (пункт 2 статьи 847 ГК РФ), а равно зачета суммы неустойки в счет суммы основного долга и/или процентов должник вправе ставить вопрос о применении к списанной неустойке положений статьи 333 ГК РФ, например, путем предъявления самостоятельного требования о возврате излишне уплаченного (статья 1102 ГК РФ).
(ред. от 22.06.2021)
"О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств"79. В случае списания по требованию кредитора неустойки со счета должника (пункт 2 статьи 847 ГК РФ), а равно зачета суммы неустойки в счет суммы основного долга и/или процентов должник вправе ставить вопрос о применении к списанной неустойке положений статьи 333 ГК РФ, например, путем предъявления самостоятельного требования о возврате излишне уплаченного (статья 1102 ГК РФ).
Приказ Минобрнауки России от 21.10.2015 N 1180
"Об утверждении типового контракта на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, типовых условий контракта при использовании результатов интеллектуальной деятельности, включаемых в контракты на выполнение работ, оказание услуг и информационной карты типового контракта, типовых условий контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2015 N 40511)7.2.7. В случае, если причиненный Исполнителем ущерб и (или) неустойка (штраф, пени) не могут быть возмещены за счет предоставленного обеспечения исполнения контракта, и Исполнителем в установленный срок не уплачены указанные в требовании Заказчика сумма возмещения ущерба и (или) неустойки (штрафа, пени), Заказчик осуществляет зачет указанной задолженности при оплате Контракта (Договора) <31>.
"Об утверждении типового контракта на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, типовых условий контракта при использовании результатов интеллектуальной деятельности, включаемых в контракты на выполнение работ, оказание услуг и информационной карты типового контракта, типовых условий контракта"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2015 N 40511)7.2.7. В случае, если причиненный Исполнителем ущерб и (или) неустойка (штраф, пени) не могут быть возмещены за счет предоставленного обеспечения исполнения контракта, и Исполнителем в установленный срок не уплачены указанные в требовании Заказчика сумма возмещения ущерба и (или) неустойки (штрафа, пени), Заказчик осуществляет зачет указанной задолженности при оплате Контракта (Договора) <31>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за сентябрь 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)При этом при определении уместности ограничения свободы договора следует учесть то обстоятельство, что сторонами спора являются два участника экономического оборота, которые при заключении договора действовали добровольно и не были связаны какими-либо ограничениями либо императивными требованиями, как, например, при заключении договора по результатам проведения конкурентной процедуры (в рамках контрактной системы закупок), и поэтому стороны имели возможность вести переговоры в части условия о неустойке.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)При этом при определении уместности ограничения свободы договора следует учесть то обстоятельство, что сторонами спора являются два участника экономического оборота, которые при заключении договора действовали добровольно и не были связаны какими-либо ограничениями либо императивными требованиями, как, например, при заключении договора по результатам проведения конкурентной процедуры (в рамках контрактной системы закупок), и поэтому стороны имели возможность вести переговоры в части условия о неустойке.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Ущербность ч. 23 ст. 95 Закона о контрактной системе наиболее просто показать на примере попытки ее толкования Министерством экономического развития РФ. Так, в одном из своих писем это ведомство заключило, что "...в случае расторжения контракта в связи с односторонним отказом заказчика от исполнения контракта поставщик вправе потребовать возмещения только фактически понесенного ущерба. Вместе с тем... при одностороннем отказе заказчика от исполнения контракта заказчик вправе потребовать от поставщика (подрядчика, исполнителя) уплаты неустойки (штрафа, пени)" <1>, то есть на заказчика, который отказался от нарушенного поставщиком договора, автоматически возлагается обязанность компенсировать нарушителю реальный ущерб, но при этом сам заказчик вправе потребовать выплаты неустойки. Учитывая, что указанные требования носят встречный характер, их можно прекратить зачетом. Такой вывод едва ли согласуется с юридической доктриной.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)Ущербность ч. 23 ст. 95 Закона о контрактной системе наиболее просто показать на примере попытки ее толкования Министерством экономического развития РФ. Так, в одном из своих писем это ведомство заключило, что "...в случае расторжения контракта в связи с односторонним отказом заказчика от исполнения контракта поставщик вправе потребовать возмещения только фактически понесенного ущерба. Вместе с тем... при одностороннем отказе заказчика от исполнения контракта заказчик вправе потребовать от поставщика (подрядчика, исполнителя) уплаты неустойки (штрафа, пени)" <1>, то есть на заказчика, который отказался от нарушенного поставщиком договора, автоматически возлагается обязанность компенсировать нарушителю реальный ущерб, но при этом сам заказчик вправе потребовать выплаты неустойки. Учитывая, что указанные требования носят встречный характер, их можно прекратить зачетом. Такой вывод едва ли согласуется с юридической доктриной.
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Зачет относится к некассовым обязательствам. При погашении задолженности по контракту перед поставщиком по некассовым обязательствам бюджетные обязательства (обязательства) не меняются, так как цена договора не изменилась. Таким образом, при зачете неустойки в счет задолженности перед поставщиком по контракту корректировать бюджетные обязательства (обязательства) не нужно.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Зачет относится к некассовым обязательствам. При погашении задолженности по контракту перед поставщиком по некассовым обязательствам бюджетные обязательства (обязательства) не меняются, так как цена договора не изменилась. Таким образом, при зачете неустойки в счет задолженности перед поставщиком по контракту корректировать бюджетные обязательства (обязательства) не нужно.
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением госконтракта, и отражении такой операции в бюджетном учете.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 02-07-08/117535)Согласно бюджетному законодательству Российской Федерации принятые получателем бюджетных средств денежные обязательства по оплате фактически выполненных работ по государственному контракту (в соответствии с решением суда) подлежат исполнению путем перечисления подрядчику средств с лицевого счета получателя бюджетных средств суммы долга за фактически выполненные работы по государственному контракту с учетом произведенного удержания (зачета) суммы неустойки с одновременным перечислением указанной суммы неустойки в доход соответствующего бюджета.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Отражено уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):
(КонсультантПлюс, 2026)Отражено уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):
Статья: Учет неустойки по контрактам в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет (для государственных (муниципальных) заказчиков) или о зачете неустойки при оплате контракта (для бюджетных, автономных учреждений), то такая задолженность рассматривается как добровольно уплачиваемая и, соответственно, списанию не подлежит. Такое разъяснение было приведено в письме Минфина России от 30.12.2016 N 09-04-08/80112.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)Если в контракт включено условие о перечислении заказчиком сумм начисленных неустоек в соответствующий бюджет (для государственных (муниципальных) заказчиков) или о зачете неустойки при оплате контракта (для бюджетных, автономных учреждений), то такая задолженность рассматривается как добровольно уплачиваемая и, соответственно, списанию не подлежит. Такое разъяснение было приведено в письме Минфина России от 30.12.2016 N 09-04-08/80112.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли в договоре предусмотреть взыскание неустойки за просрочку поставки путем ее удержания из оплаты товара
(КонсультантПлюс, 2025)Довод заявителя жалобы о том, что судом первой инстанции фактически произведен зачет, не имеет правовых последствий, поскольку право ответчика удерживать неустойку в бесспорном порядке при окончательном расчете с поставщиком предусмотрено условиями контракта (пункт 6.6), а отказ суда в удовлетворении первоначального и встречного иска с учетом конкретных обстоятельств дела не противоречит абзацу второму части 5 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Можно ли в договоре предусмотреть взыскание неустойки за просрочку поставки путем ее удержания из оплаты товара
(КонсультантПлюс, 2025)Довод заявителя жалобы о том, что судом первой инстанции фактически произведен зачет, не имеет правовых последствий, поскольку право ответчика удерживать неустойку в бесспорном порядке при окончательном расчете с поставщиком предусмотрено условиями контракта (пункт 6.6), а отказ суда в удовлетворении первоначального и встречного иска с учетом конкретных обстоятельств дела не противоречит абзацу второму части 5 статьи 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Может ли заказчик прекратить зачетом (взаимозачетом) обязательства, возникшие на основании Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Целесообразно включить в контракт условие об удержании неустойки при оплате по контракту, так как эта возможность прямо предусмотрена Законом N 44-ФЗ. Данная процедура не является зачетом.
(КонсультантПлюс, 2025)Целесообразно включить в контракт условие об удержании неустойки при оплате по контракту, так как эта возможность прямо предусмотрена Законом N 44-ФЗ. Данная процедура не является зачетом.
Вопрос: Об исполнении судебного решения, предусматривающего зачет взаимных требований сторон, связанных с исполнением государственного контракта (договора).
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)Вместе с тем, учитывая, что решением суда установлена обоснованность принятия Государственным казенным учреждением (далее - Учреждение) бюджетных и денежных обязательств в объеме выполненных работ, с одной стороны, и обоснованность выставленных Учреждением встречных требований к Обществу с ограниченной ответственностью (далее - ООО) по уплате неустойки за неисполнение обязательств по контракту, с другой стороны, а также учитывая положения статей 46, 218 и 219 Бюджетного кодекса, исполнение обязательства перед поставщиком (подрядчиком, исполнителем) за поставленные товары (выполненные работы (оказанные услуги)) при осуществлении на условиях контракта удержания считается исполненным при поступлении в доход бюджета неустойки в сумме произведенного удержания (зачета).
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 02-06-10/63435)Вместе с тем, учитывая, что решением суда установлена обоснованность принятия Государственным казенным учреждением (далее - Учреждение) бюджетных и денежных обязательств в объеме выполненных работ, с одной стороны, и обоснованность выставленных Учреждением встречных требований к Обществу с ограниченной ответственностью (далее - ООО) по уплате неустойки за неисполнение обязательств по контракту, с другой стороны, а также учитывая положения статей 46, 218 и 219 Бюджетного кодекса, исполнение обязательства перед поставщиком (подрядчиком, исполнителем) за поставленные товары (выполненные работы (оказанные услуги)) при осуществлении на условиях контракта удержания считается исполненным при поступлении в доход бюджета неустойки в сумме произведенного удержания (зачета).