Зачет налога форма
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет налога форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Формы
Путеводитель. В каком порядке уплачиваются налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
Путеводитель. В каком порядке учреждения уплачивают налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
Статья: Справку о состоянии ЕНС на 28-е число месяца получить нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Формы на зачет и возврат переплаты по налогам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Формы на зачет и возврат переплаты по налогам
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.02.2022 N БС-3-11/1433@ разъяснено, что п. 1.1 ст. 208 НК РФ установлен порядок зачета налога на прибыль физическим лицом на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.02.2022 N БС-3-11/1433@ разъяснено, что п. 1.1 ст. 208 НК РФ установлен порядок зачета налога на прибыль физическим лицом на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Инспекция не может в одностороннем порядке изменить назначение платежа компании
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Суд первой инстанции требования компании удовлетворил. Он указал, что согласно положениям ст. 45 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налога. Зачет является разновидностью (формой) принудительного взыскания задолженности, поскольку в этом случае производится погашение имеющейся у налогоплательщика задолженности перед бюджетом при отсутствии его волеизъявления.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Суд первой инстанции требования компании удовлетворил. Он указал, что согласно положениям ст. 45 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налога. Зачет является разновидностью (формой) принудительного взыскания задолженности, поскольку в этом случае производится погашение имеющейся у налогоплательщика задолженности перед бюджетом при отсутствии его волеизъявления.
Статья: Порядок исчисления налога
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Представляется, что зачет излишне уплаченных (взысканных) налогов является формой уплаты налога и не может быть отнесен к его исчислению ни в узком, ни в широком смысле. Доказательством этого служит, например, отсутствие права на зачет у налогового агента, хотя права и обязанности в сфере исчисления налога у него такие же, как у налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Представляется, что зачет излишне уплаченных (взысканных) налогов является формой уплаты налога и не может быть отнесен к его исчислению ни в узком, ни в широком смысле. Доказательством этого служит, например, отсутствие права на зачет у налогового агента, хотя права и обязанности в сфере исчисления налога у него такие же, как у налогоплательщика.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете федерального бюджетного учреждения транспортный налог за налоговый период (2025 г.) и авансовые платежи по нему в отношении легкового автомобиля, учтенного в составе основных средств и зарегистрированного в органах ГИБДД 20 января?..
(Консультация эксперта, 2025)Уплатить исчисленный транспортный налог за 2025 г. в пределах утвержденных на 2025 г. показателей плана ФХД учреждению следует не позднее 12.12.2025. Для сокращения сроков по распределению платежей, которые были уплачены до наступления предельного срока, установленного Налоговым кодексом РФ, учреждению необходимо представить заявление о зачете (по форме КНД 1150057) (Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 02-06-06/116334, Приложение к нему, Таблица 3 этого Приложения).
(Консультация эксперта, 2025)Уплатить исчисленный транспортный налог за 2025 г. в пределах утвержденных на 2025 г. показателей плана ФХД учреждению следует не позднее 12.12.2025. Для сокращения сроков по распределению платежей, которые были уплачены до наступления предельного срока, установленного Налоговым кодексом РФ, учреждению необходимо представить заявление о зачете (по форме КНД 1150057) (Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 02-06-06/116334, Приложение к нему, Таблица 3 этого Приложения).