Зачет между налогами проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет между налогами проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-8/831@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Вопрос: Предприятие произвело зачет суммы излишне уплаченного налога на имущество в счет предстоящих платежей по транспортному налогу. Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Налог на имущество и транспортный налог относятся к одному виду налогов (региональные налоги) (ст. 14 НК РФ), значит, зачет между ними возможен.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 6)Налог на имущество и транспортный налог относятся к одному виду налогов (региональные налоги) (ст. 14 НК РФ), значит, зачет между ними возможен.
"Обеспечение и погашение обязательств контрагентами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 2 360 руб. (112 100 - 109 740) - разница между зачтенными обязательствами списана в убыток от прекращения обязательства зачетом.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 2 360 руб. (112 100 - 109 740) - разница между зачтенными обязательствами списана в убыток от прекращения обязательства зачетом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание и перечисление НДФЛ при зачете между организацией (заказчиком) и физическим лицом (исполнителем), которое оказало организации услугу и приобрело у нее материалы?..
(Консультация эксперта, 2012)В данном случае проведен зачет взаимных требований между организацией и физическим лицом, что отражается бухгалтерской записью по счетам 76-5 и 62.
(Консультация эксперта, 2012)В данном случае проведен зачет взаимных требований между организацией и физическим лицом, что отражается бухгалтерской записью по счетам 76-5 и 62.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2014, N 7)По мнению инспекции, общество неправомерно включило недостачу товаров на складе во внереализационные расходы в связи с отсутствием решений следственных или судебных органов, подтверждающих отсутствие виновных лиц либо отказ о взыскании ущерба с виновных лиц (нарушена норма пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Общество указало, что излишки и недостачи образовались в связи с пересортицей, был проведен взаимозачет, который утвержден распоряжениями руководителя. Суд признал, что налог на прибыль доначислен неправомерно. Исследовав сличительные ведомости, суд указал, что в ходе инвентаризации установлены несоответствия между данными бухгалтерского и складского учета, один и тот же товар учитывался по-разному, не было проводок по его отпуску, не отражалось перемещение из одной группы учета товара в другую. Для налогового учета необходимо рассматривать окончательные излишки и недостачи, выявленные по результатам инвентаризации на основании сличительных ведомостей, отраженные в протоколах инвентаризационной комиссии.
("Налоговый вестник", 2014, N 7)По мнению инспекции, общество неправомерно включило недостачу товаров на складе во внереализационные расходы в связи с отсутствием решений следственных или судебных органов, подтверждающих отсутствие виновных лиц либо отказ о взыскании ущерба с виновных лиц (нарушена норма пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ). Общество указало, что излишки и недостачи образовались в связи с пересортицей, был проведен взаимозачет, который утвержден распоряжениями руководителя. Суд признал, что налог на прибыль доначислен неправомерно. Исследовав сличительные ведомости, суд указал, что в ходе инвентаризации установлены несоответствия между данными бухгалтерского и складского учета, один и тот же товар учитывался по-разному, не было проводок по его отпуску, не отражалось перемещение из одной группы учета товара в другую. Для налогового учета необходимо рассматривать окончательные излишки и недостачи, выявленные по результатам инвентаризации на основании сличительных ведомостей, отраженные в протоколах инвентаризационной комиссии.
Статья: Как вернуть излишне уплаченные налоги
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Поскольку зачет налогов между областным и местным бюджетами не производится, ООО "Дионис" имеет право на возврат 1000 руб. (7000 - 6000). После поступления средств на расчетный счет надо сделать проводку:
(Артемов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2002, N 1)Поскольку зачет налогов между областным и местным бюджетами не производится, ООО "Дионис" имеет право на возврат 1000 руб. (7000 - 6000). После поступления средств на расчетный счет надо сделать проводку:
Корреспонденция счетов: Организация в качестве исполнителя заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. По договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности...
(Консультация эксперта, 2004)Организация в качестве исполнителя в июле 2004 г. заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. Договорная стоимость оказанных услуг составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), их фактическая себестоимость - 80 000 руб. В этом же месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. В июле по договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно на сумму 118 000 руб. Приобретенное зерно предназначено для продажи. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности. Для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день оказания услуг; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2004)Организация в качестве исполнителя в июле 2004 г. заключила договор возмездного оказания услуг с предприятием - сельскохозяйственным товаропроизводителем, перешедшим на уплату единого сельскохозяйственного налога. Договорная стоимость оказанных услуг составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.), их фактическая себестоимость - 80 000 руб. В этом же месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. В июле по договору поставки организация приобрела у предприятия (заказчика услуг) зерно на сумму 118 000 руб. Приобретенное зерно предназначено для продажи. По соглашению сторон между организацией и предприятием производится зачет взаимной задолженности. Для целей налогообложения моментом определения налоговой базы по НДС является день оказания услуг; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
Статья: Применяем МСФО
(Либерман К., Шестакова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 12)9) принятие решения о возможности зачета отложенных налоговых активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности между различными компаниями группы;
(Либерман К., Шестакова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 12)9) принятие решения о возможности зачета отложенных налоговых активов и обязательств в консолидированной финансовой отчетности между различными компаниями группы;
Корреспонденция счетов: Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая налоги в общеустановленном порядке, приобрела минеральные удобрения. В этом же месяце организация реализовала поставщику удобрений готовую продукцию (зерно). По соглашению сторон между организациями производится зачет взаимной задолженности. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2004)Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая налоги в общеустановленном порядке, приобрела минеральные удобрения договорной стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). В этом же месяце организация реализовала поставщику удобрений готовую продукцию (зерно) на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 10 727 руб.). Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов для целей налогообложения прибыли). По соглашению сторон между организациями производится зачет взаимной задолженности. Моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки продукции; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2004)Организация - сельскохозяйственный товаропроизводитель, уплачивающая налоги в общеустановленном порядке, приобрела минеральные удобрения договорной стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). В этом же месяце организация реализовала поставщику удобрений готовую продукцию (зерно) на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 10 727 руб.). Фактическая себестоимость реализованной продукции - 80 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов для целей налогообложения прибыли). По соглашению сторон между организациями производится зачет взаимной задолженности. Моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки продукции; доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?
Статья: Об эффективности мероприятий по сближению бухгалтерского и налогового учета
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой:
(Джамурзаев Ю.Д., Хубаев Г.Н., Родина О.В.)
("Налоговый вестник", 2006, N 5)В налоговом учете естественная убыль товаров не была включена в расходы. С 2003 г. разница между налоговым и бухгалтерским учетом была отражена проводкой:
Статья: Бартер: проблемы старые и новые
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
(Исанова А.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 1)Как правило, балансовая стоимость товара ниже той стоимости, которую согласовали стороны бартерной сделки (продажной стоимости). В результате рассчитанная сумма вычета оказывалась ниже предъявленной суммы НДС. И к вычету принимали меньшую сумму. А оставшуюся часть "входного" налога (разницу между зачтенным и предъявленным НДС) относили на расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.