Зачет между налогами проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет между налогами проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сальдо ЕНС - разница между поступлениями ЕНП и совокупной налоговой обязанностью. Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым. Сальдо не включает суммы, зарезервированные в счет предстоящей уплаты налогов (ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)В случае если налогоплательщик изначально получает аванс, а уже потом отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права), налоговая база по НДС определяется дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Отгрузка товаров сопровождается следующими проводками:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Приказ ФНС России от 18.11.2020 N ЕД-7-8/831@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@"В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации к возмещению информация в карточку "РСБ" передается на основании решения о возмещении, принятого по результатам камеральной налоговой проверки. При этом срок уплаты в проводке соответствует дате представления декларации. Таким образом, в период между датой подачи декларации и датой возмещения сумм акциза и не превышающей суммы, подлежащей возмещению, обеспечено не начисление пени на сумму недоимки, погашенной на основании решения о зачете.
Статья: Вычет НДС при взаимозачете
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 41)Однако взаимозачет нельзя подвести под п.2 ст.172 НК РФ. Этот пункт применяется только к ситуациям, когда организация покупает товары (работы, услуги), а взамен передает собственное имущество. Яркий пример - договор мены, когда каждая из сторон одновременно выступает и покупателем, и продавцом (п.2 ст.567 ГК РФ). При взаимозачете иная ситуация. Между сторонами заключено два отдельных договора и, по сути, нет расчетов собственным имуществом. Поэтому налог принимается к вычету на общих основаниях.
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 41)Однако взаимозачет нельзя подвести под п.2 ст.172 НК РФ. Этот пункт применяется только к ситуациям, когда организация покупает товары (работы, услуги), а взамен передает собственное имущество. Яркий пример - договор мены, когда каждая из сторон одновременно выступает и покупателем, и продавцом (п.2 ст.567 ГК РФ). При взаимозачете иная ситуация. Между сторонами заключено два отдельных договора и, по сути, нет расчетов собственным имуществом. Поэтому налог принимается к вычету на общих основаниях.
"Обеспечение и погашение обязательств контрагентами организаций"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 2 360 руб. (112 100 - 109 740) - разница между зачтенными обязательствами списана в убыток от прекращения обязательства зачетом.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- 2 360 руб. (112 100 - 109 740) - разница между зачтенными обязательствами списана в убыток от прекращения обязательства зачетом.
Статья: Новый порядок возмещения НДС из бюджета: отражение НДС в бухгалтерском учете
(Никитина С.В.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 3)"суммы налога на добавленную стоимость, фактически полученные (подлежащие получению) от покупателей за реализованные им товары, продукцию, работы, услуги и другие ценности и отражаемые по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом", уменьшаются на суммы налога по приобретенным (оприходованным) ценностям, учитываемым по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (по соответствующим субсчетам) при наступлении соответствующих оснований путем списания засчитываемых сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".
(Никитина С.В.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 3)"суммы налога на добавленную стоимость, фактически полученные (подлежащие получению) от покупателей за реализованные им товары, продукцию, работы, услуги и другие ценности и отражаемые по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом", уменьшаются на суммы налога по приобретенным (оприходованным) ценностям, учитываемым по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" (по соответствующим субсчетам) при наступлении соответствующих оснований путем списания засчитываемых сумм налога с кредита счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты с бюджетом".
"Бухучет в оптовой и розничной торговле"
(Агафонова М.Н.)
("Бератор-Пресс", 2003)Зачет взаимных требований отражается проводкой:
(Агафонова М.Н.)
("Бератор-Пресс", 2003)Зачет взаимных требований отражается проводкой:
Статья: Бюджетные организации: особенности бухгалтерского учета, исчисления НДС, применения льгот по НДС
(Ермаков В.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Разница между полученной и уплаченной суммами налога перечисляется в бюджет, что сопровождается проводкой:
(Ермаков В.В.)
("Налоговые известия Московского региона", 2000, N 9)Разница между полученной и уплаченной суммами налога перечисляется в бюджет, что сопровождается проводкой:
Статья: Бухгалтерский учет операций по КГН: теория и практика
(Кондрашова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 9)<1> Корреспонденция счета 78 со счетами бухгалтерского учета 60, 62, 76 предусмотрена для отражения гражданско-правового характера отношений между участниками КГН в случае проведения расчетов по санкциям за невыполнение условий договора о создании КГН, если один участник заплатил за другого, для отражения зачетов между участниками..
(Кондрашова Н.)
("Налоговый вестник", 2012, N 9)<1> Корреспонденция счета 78 со счетами бухгалтерского учета 60, 62, 76 предусмотрена для отражения гражданско-правового характера отношений между участниками КГН в случае проведения расчетов по санкциям за невыполнение условий договора о создании КГН, если один участник заплатил за другого, для отражения зачетов между участниками..
Статья: Исполнение долговых обязательств взаимозачетом: особенности бухгалтерского и налогового учета
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 9)Если участники взаимозачета начисляют НДС "по отгрузке", то налог, подлежащий уплате в бюджет, начисляется в полной сумме в момент реализации товаров (работ, услуг). После проведения взаимозачета никаких дополнительных проводок по "исходящему" НДС делать не нужно.
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 9)Если участники взаимозачета начисляют НДС "по отгрузке", то налог, подлежащий уплате в бюджет, начисляется в полной сумме в момент реализации товаров (работ, услуг). После проведения взаимозачета никаких дополнительных проводок по "исходящему" НДС делать не нужно.
Статья: Товары от поставщика поступили без документов: налоговые последствия
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
(Чуева С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 29)Очевидно, что в такой ситуации стоимость товаров (материалов) корректировать не удастся. Вполне логично отнести разницу между фактической и учтенной ценой реализованного или списанного в производство имущества на счет 91 "Прочие доходы и расходы". То есть в бухгалтерском учете будут сделаны такие же записи, как и в случае, рассмотренном в примере 3. Отметим, что такой порядок учета не зависит от того, когда были получены документы: в том же году, что и товары (материалы), или на следующий год.
Статья: Пересортица в учете
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)В бухгалтерском же учете будут сделаны следующие проводки:
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 28)В бухгалтерском же учете будут сделаны следующие проводки:
Статья: Прекращение обязательства зачетом встречного однородного требования
(Акатьева М.Д.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 3)Составим бухгалтерские проводки, отражающие проведение взаимозачета и окончательный расчет между сторонами.
(Акатьева М.Д.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2011, N 3)Составим бухгалтерские проводки, отражающие проведение взаимозачета и окончательный расчет между сторонами.