За какой период ифнс может требовать документы
Подборка наиболее важных документов по запросу За какой период ифнс может требовать документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в целях получения социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в целях получения социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в отношении уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в целях получения социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-04-07/75768)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце втором подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в целях получения социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2017 N 303-КГ17-2377 по делу N А04-12175/2015 (ООО Мостостроительная компания "Тындатрансмост" против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Амурской области).
<О направлении для использования в работе обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Данные выводы содержатся в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2017 N 303-КГ17-2377 по делу N А04-12175/2015 (ООО Мостостроительная компания "Тындатрансмост" против Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Амурской области).
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Традиционно форма завершается такими данными, как наименование, номер, дата и идентификатор документа, которые требуют дополнительного комментария налоговых органов.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Традиционно форма завершается такими данными, как наименование, номер, дата и идентификатор документа, которые требуют дополнительного комментария налоговых органов.
Статья: Предпроверочный анализ по трансфертному ценообразованию: что важно знать
(Кулаков Д., Зыков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)В случае выявления признаков отклонения цен от рыночного уровня по результатам предпроверочного анализа (например, заметив убыток от продаж в бухгалтерской отчетности) ФНС может предложить самостоятельно доплатить сумму налога или скорректировать сумму убытка, переносимого на будущие периоды. Исходя из складывающейся на текущий момент практики, можно увидеть, что при проведении предпроверочного анализа налоговые органы проводят самостоятельные расчеты, в том числе сравнительные рыночные исследования, для определения размера корректировки. При этом в рамках представления своих пояснений налогоплательщик может представить свой вариант расчета.
(Кулаков Д., Зыков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)В случае выявления признаков отклонения цен от рыночного уровня по результатам предпроверочного анализа (например, заметив убыток от продаж в бухгалтерской отчетности) ФНС может предложить самостоятельно доплатить сумму налога или скорректировать сумму убытка, переносимого на будущие периоды. Исходя из складывающейся на текущий момент практики, можно увидеть, что при проведении предпроверочного анализа налоговые органы проводят самостоятельные расчеты, в том числе сравнительные рыночные исследования, для определения размера корректировки. При этом в рамках представления своих пояснений налогоплательщик может представить свой вариант расчета.
Вопрос: Возможно ли привлечение к налоговой ответственности, если организация сдаст уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год с уменьшением убытка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отдельные требования при представлении уточненной налоговой декларации, в которой сумма убытка заявлена к уменьшению, не установлены. Однако имеются общие нормы, касающиеся налоговой декларации с убытком. Так, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отдельные требования при представлении уточненной налоговой декларации, в которой сумма убытка заявлена к уменьшению, не установлены. Однако имеются общие нормы, касающиеся налоговой декларации с убытком. Так, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если вы совершаете операции, не облагаемые НДС, которые не могут быть квалифицированы в качестве налоговых льгот, налоговая инспекция не имеет права требовать от вас представления упомянутых выше Реестра документов и самих документов.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. Если вы совершаете операции, не облагаемые НДС, которые не могут быть квалифицированы в качестве налоговых льгот, налоговая инспекция не имеет права требовать от вас представления упомянутых выше Реестра документов и самих документов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету "ввозной" НДС по товарам из стран ЕАЭС до проставления отметки на заявлении о ввозе товара
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: чтобы принять НДС к вычету при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС, требуется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа. Оно является одним из документов, подтверждающих фактическую уплату налога. Соответственно, право на вычет возникает не ранее периода представления заявления с такой отметкой и других необходимых документов.
Можно ли принять к вычету "ввозной" НДС по товарам из стран ЕАЭС до проставления отметки на заявлении о ввозе товара
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений следует: чтобы принять НДС к вычету при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС, требуется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа. Оно является одним из документов, подтверждающих фактическую уплату налога. Соответственно, право на вычет возникает не ранее периода представления заявления с такой отметкой и других необходимых документов.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Представление налогоплательщиком в налоговый орган указанного документа в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме расходов на оказанные медицинские услуги в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 статьи 219 Кодекса, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.10.2024 N 03-04-05/99568)Представление налогоплательщиком в налоговый орган указанного документа в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме расходов на оказанные медицинские услуги в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 статьи 219 Кодекса, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.
Статья: Уточненные декларации, поданные за пределами трех лет. Как их проверяют?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одновременно с этим в статье 88 НК РФ, которая регламентирует проведение камеральных проверок, не установлено ограничений в части полноты проверок документов, в которых бизнес уточняет свои налоговые обязательства. Как нет и ограничений, связанных с проверками расчетов, направленных ревизорам за пределами трехлетнего периода.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одновременно с этим в статье 88 НК РФ, которая регламентирует проведение камеральных проверок, не установлено ограничений в части полноты проверок документов, в которых бизнес уточняет свои налоговые обязательства. Как нет и ограничений, связанных с проверками расчетов, направленных ревизорам за пределами трехлетнего периода.
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию за период приобретения товаров (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом, если счет-фактура с исправлениями регистрируется в книге покупок в периоде его получения, как того требуют налоговые органы, в уточненной декларации за период покупки нужно исключить из налогового вычета всю сумму "входного" НДС по приобретенным товарам. Если же покупатель решит регистрировать в книге покупок исправленный документ в том периоде, когда был зарегистрирован первоначальный, то налоговый вычет нужно уменьшить на сумму разницы между изначально предъявленной и окончательной суммой налога.
(Консультация эксперта, 2025)представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию за период приобретения товаров (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом, если счет-фактура с исправлениями регистрируется в книге покупок в периоде его получения, как того требуют налоговые органы, в уточненной декларации за период покупки нужно исключить из налогового вычета всю сумму "входного" НДС по приобретенным товарам. Если же покупатель решит регистрировать в книге покупок исправленный документ в том периоде, когда был зарегистрирован первоначальный, то налоговый вычет нужно уменьшить на сумму разницы между изначально предъявленной и окончательной суммой налога.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее представляли контракты (договоры), в том числе по требованию налогового органа, то для обоснования нулевой ставки за предыдущие периоды, повторно представлять их не требуется. Вместо этого вы можете подать уведомление. В нем необходимо указать реквизиты документа, вместе с которым были представлены контракты (договоры), и наименование налогового органа, в который они были поданы (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ранее представляли контракты (договоры), в том числе по требованию налогового органа, то для обоснования нулевой ставки за предыдущие периоды, повторно представлять их не требуется. Вместо этого вы можете подать уведомление. В нем необходимо указать реквизиты документа, вместе с которым были представлены контракты (договоры), и наименование налогового органа, в который они были поданы (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Статья: Истребование во время камеральной проверки. Спорные документы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)В части ограничений все очень просто и понятно. Документы, не относящиеся к проверяемому налогу или периоду, ревизоры не могут истребовать. Например, при проверке НДС за 2023 год налоговый орган не может запрашивать бумаги, касающиеся налога на прибыль за 2021 год. Но это еще не все.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)В части ограничений все очень просто и понятно. Документы, не относящиеся к проверяемому налогу или периоду, ревизоры не могут истребовать. Например, при проверке НДС за 2023 год налоговый орган не может запрашивать бумаги, касающиеся налога на прибыль за 2021 год. Но это еще не все.