Является ли займ доходом при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли займ доходом при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателем были занижены доходы и завышены расходы по УСН вследствие заключения формальных договоров займа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предпринимателем были занижены доходы и завышены расходы по УСН вследствие заключения формальных договоров займа.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, материалами дела подтверждается, что в результате вовлечения в хозяйственную деятельность взаимозависимых и подконтрольных лиц (путем передачи им имущества по договорам цессии и отступного по договорам займа) ИП занизил сумму доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, в целях сохранения права на применение УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Полученный заем доходом по УСН не является. Сумма, которую вы получили от заимодавца, налогом по УСН не облагается (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), поскольку ее вы должны будете вернуть.
(КонсультантПлюс, 2026)Полученный заем доходом по УСН не является. Сумма, которую вы получили от заимодавца, налогом по УСН не облагается (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), поскольку ее вы должны будете вернуть.
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Не отражается новация и для целей УСН, поскольку заем не является УСН-доходом заимодавца <13>.
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Как учесть расходы по кредитам и займам при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
Вопрос: Организация на УСН приобрела права требования долга и процентов по договору займа. Должник начал погашать свое обязательство. Включается ли в доходы по УСН у цессионария полученная от должника сумма, если долг перед первоначальным кредитором возник из договора займа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация на УСН приобрела права требования долга и процентов по договору займа. Должник начал погашать свое обязательство.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация на УСН приобрела права требования долга и процентов по договору займа. Должник начал погашать свое обязательство.
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы на выплату процентов по займу не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Особенности анализа и оценки заемных отношений с взаимозависимыми лицами
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);