Является ли обеспечительный платеж доходом
Подборка наиболее важных документов по запросу Является ли обеспечительный платеж доходом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН на сумму обеспечительного платежа, не учтенного в периоде его получения
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, если Налогоплательщик включил обеспечительный платеж в доходы при УСН в периоде его зачета в счет имеющейся задолженности по арендной плате на основании соглашения о зачете, можно представить документы, подтверждающие зачет, а также учет данной суммы в составе доходов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, если Налогоплательщик включил обеспечительный платеж в доходы при УСН в периоде его зачета в счет имеющейся задолженности по арендной плате на основании соглашения о зачете, можно представить документы, подтверждающие зачет, а также учет данной суммы в составе доходов >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Отклоняя доводы апеллянта, судебная коллегия исходит из того, что прожиточный минимум - это минимальная необходимая для обеспечения жизнедеятельности сумма доходов гражданина (Как следует из абзаца третьего статьи 1 Федерального закона от 24.10.1997 N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации"). В необходимую для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности минимальную сумму входит минимальный набор продуктов питания, а также непродовольственные товары и услуги, стоимость которых определяется в соотношении со стоимостью минимального набора продуктов питания. Следовательно, в состав прожиточного минимума входят коммунальные услуги. Таким образом, принятые обеспечительные меры, с учетом исключения прожиточного минимума, установленного в субъекте Российской Федерации по месту проживания указанных лиц на весь срок действия обеспечительных мер, предусматривают периодические ежемесячные платежи на коммунальные услуги. Кроме того, принятые обеспечительные меры исключают обращение взыскание на доходы, на которые не может быть обращено взыскание в силу статьи 101 Закона N 229-ФЗ. С учетом изложенного доводы апеллянта в указанной части отклоняются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 01.01.2023 учесть обеспечительный платеж при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли учитывать обеспечительный платеж в доходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли учитывать обеспечительный платеж в доходах при УСН
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 938715-8
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" (в части обеспечения гарантии получения дохода от размещения страховых взносов на накопительную пенсию, поступивших в течение финансового года)"
(внесен Правительством РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 938715-8
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" (в части обеспечения гарантии получения дохода от размещения страховых взносов на накопительную пенсию, поступивших в течение финансового года)"
(внесен Правительством РФ)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 938715-8
Федеральный закон от 26.12.2024 N 477-ФЗ
"О гарантировании прав по договорам страхования жизни"1. Фонд гарантирования прав по договорам страхования жизни как совокупность денежных средств и иного имущества, за счет которых в соответствии с настоящим Федеральным законом осуществляются гарантийные выплаты (далее также - фонд), формируется за счет гарантийных взносов, дохода от инвестирования средств фонда, процентов за несвоевременную или неполную уплату гарантийных взносов, денежных средств, полученных от реализации права требования к страховщику в размере осуществленной гарантийной выплаты, иных не запрещенных законодательством Российской Федерации источников. Агентство инвестирует временно свободные средства фонда в депозиты Банка России и (или) в иные активы (объекты инвестирования) в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", заключает с Банком России договоры репо.
"О гарантировании прав по договорам страхования жизни"1. Фонд гарантирования прав по договорам страхования жизни как совокупность денежных средств и иного имущества, за счет которых в соответствии с настоящим Федеральным законом осуществляются гарантийные выплаты (далее также - фонд), формируется за счет гарантийных взносов, дохода от инвестирования средств фонда, процентов за несвоевременную или неполную уплату гарантийных взносов, денежных средств, полученных от реализации права требования к страховщику в размере осуществленной гарантийной выплаты, иных не запрещенных законодательством Российской Федерации источников. Агентство инвестирует временно свободные средства фонда в депозиты Банка России и (или) в иные активы (объекты инвестирования) в соответствии со статьей 7.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", заключает с Банком России договоры репо.
Статья: Проблема "безбилетника" в современном институте социального страхования: кто виноват и что делать?
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)В этих условиях сохранение достигнутой в СССР универсальности (общедоступности) социальных гарантий с заменой наполняемых всеми доходами так называемого народного хозяйства фондов общественного потребления <12> (откуда шло финансирование социальных гарантий в СССР) на привязанные к фонду оплаты труда взносы социального страхования (так называемая система Бисмарка) закономерно привело к масштабной "проблеме безбилетника". Значительная часть экономически активных граждан Российской Федерации пользуются общедоступными медицинскими, пенсионными и другими социальными гарантиями, но взносы за них платят регрессивно (не пропорционально фактическим доходам) или не платят совсем, например:
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)В этих условиях сохранение достигнутой в СССР универсальности (общедоступности) социальных гарантий с заменой наполняемых всеми доходами так называемого народного хозяйства фондов общественного потребления <12> (откуда шло финансирование социальных гарантий в СССР) на привязанные к фонду оплаты труда взносы социального страхования (так называемая система Бисмарка) закономерно привело к масштабной "проблеме безбилетника". Значительная часть экономически активных граждан Российской Федерации пользуются общедоступными медицинскими, пенсионными и другими социальными гарантиями, но взносы за них платят регрессивно (не пропорционально фактическим доходам) или не платят совсем, например:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату перечисления обеспечительного платежа (депозита) физлицу облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Статья: О доходах и налогах субподрядчика при применении генподрядчиком понижающего коэффициента и удержании гарантийного взноса
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Путеводитель. Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды нежилых помещений и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При получении обеспечительного платежа доход от аренды в налоговом учете не признавайте.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении обеспечительного платежа доход от аренды в налоговом учете не признавайте.
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Когда обеспечительный платеж
("Главная книга", 2025, N 14)Когда обеспечительный платеж
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде страхового депозита за первый и последний месяцы срока аренды квартиры, засчитываемого впоследствии в счет арендной платы.
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?
(Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236)Вопрос: Физлицо сдает квартиру по договору другим лицам. Заключен договор об аренде квартиры на два года. По этому договору на счет физлица арендатор зачисляет страховой депозит за первый и последний месяцы срока аренды. Этот депозит будет зачтен в счет арендной платы соответственно за первый и последний месяцы срока аренды. Относится ли страховой депозит к доходу физлица, с которого нужно уплатить НДФЛ? Если относится, то за какой период декларировать доход (за месяц поступления средств на счет или за тот месяц, когда депозит будет зачтен как арендная плата)?