Взыскание заработной платы с учетом НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание заработной платы с учетом НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2024 по делу N 33-18605/2024 (УИД 77RS0001-02-2023-011693-61)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: По мнению истца, у ответчика перед ним осталась задолженность, которую в добровольном порядке ответчик погасить отказался.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы истца о необоснованном отказе суда в удовлетворении требования о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск и зарплаты с учетом премий, исходя из справки 2-НДФЛ и трудового договора судебной коллегией признаются несостоятельными, поскольку основаны на субъективной, ошибочной оценке представленных в материалы дела доказательств и неправильном истолковании норм материального права, регулирующих спорные правоотношения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: По мнению истца, у ответчика перед ним осталась задолженность, которую в добровольном порядке ответчик погасить отказался.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы истца о необоснованном отказе суда в удовлетворении требования о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск и зарплаты с учетом премий, исходя из справки 2-НДФЛ и трудового договора судебной коллегией признаются несостоятельными, поскольку основаны на субъективной, ошибочной оценке представленных в материалы дела доказательств и неправильном истолковании норм материального права, регулирующих спорные правоотношения.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 02.05.2024 N 88-9291/2024 (УИД 03RS0015-01-2023-002736-57)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об обязании внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному желанию; 4) О возложении обязанности выдать трудовую книжку; 5) Об изменении формулировки (основания) увольнения; 6) О признании незаконным увольнения за прогул.
Обстоятельства: Истец указал, что он написал заявление об увольнении по собственному желанию, однако работодатель уволил его за прогул, это является незаконным и необоснованным.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции произвел расчет заработной платы за время вынужденного прогула на основании производственного календаря, исходя из 40-часовой рабочей недели, который составил 479 719,80 руб., в связи с чем определил ко взысканию с ответчика в пользу истца заработную плату за время вынужденного прогула в размере 417 356,22 руб. (в редакции определения об исправлении арифметической ошибки) с учетом удержания налога на доходы физических лиц 13% в сумме 62 363,57 руб., отменив решение суда в соответствующей части.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переработки: за и против
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 7)Решением районного суда с ООО в пользу К. была взыскана невыплаченная заработная плата за работу в сверхурочное время в размере 204 287 руб. (без учета удержания НДФЛ) и денежная компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержания из заработной платы работника (на примере одного месяца) по двум исполнительным листам о взыскании задолженности по уплате банковских кредитов в суммах 100 000 руб. и 50 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что размер взыскания по исполнительным листам исчисляется с сумм заработной платы, оставшихся после удержания НДФЛ. Это следует из ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что размер взыскания по исполнительным листам исчисляется с сумм заработной платы, оставшихся после удержания НДФЛ. Это следует из ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"По решению суда с организации была взыскана задолженность по заработной плате и выплачена денежная компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы.
"По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы"По решению суда с организации была взыскана задолженность по заработной плате и выплачена денежная компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы.
<Письмо> ФССП России от 15.09.2016 N 00011/16/85969-АП
"Об алгоритме расчета задолженности по алиментам"1.1. В долях к доходу должника (заработной плате)
"Об алгоритме расчета задолженности по алиментам"1.1. В долях к доходу должника (заработной плате)
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 1. Пересчет налога с начала года и взыскание долга.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Этап 1. Пересчет налога с начала года и взыскание долга.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, специалисты указывают на то, что в рассматриваемой ситуации необходимо учитывать положения ст. 248 ТК РФ, согласно которой, если сумма ущерба, причиненного работником работодателю (в частности, неизрасходованных и невозвращенных подотчетных средств), превышает его средний месячный заработок, то взыскание этой суммы возможно только по решению суда.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Кроме того, специалисты указывают на то, что в рассматриваемой ситуации необходимо учитывать положения ст. 248 ТК РФ, согласно которой, если сумма ущерба, причиненного работником работодателю (в частности, неизрасходованных и невозвращенных подотчетных средств), превышает его средний месячный заработок, то взыскание этой суммы возможно только по решению суда.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)- во-первых, без предоставления вычетов за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Дело в том, что, по разъяснениям ФНС, дата получения дохода для зарплаты за 2022 г., выплачиваемой в 2023 г., определяется по новым правилам - как дата выплаты денег <23>. Это касается и зарплаты, взысканной по решению суда <24>. При таком подходе погашенная в июне задолженность за IV квартал 2022 г. - доход 2023 г. Значит, при исчислении с нее НДФЛ нельзя применить детские вычеты за 2022 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)- во-первых, без предоставления вычетов за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. Дело в том, что, по разъяснениям ФНС, дата получения дохода для зарплаты за 2022 г., выплачиваемой в 2023 г., определяется по новым правилам - как дата выплаты денег <23>. Это касается и зарплаты, взысканной по решению суда <24>. При таком подходе погашенная в июне задолженность за IV квартал 2022 г. - доход 2023 г. Значит, при исчислении с нее НДФЛ нельзя применить детские вычеты за 2022 г.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.14. Налоговый учет расходов по договорам с физлицами,
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.14. Налоговый учет расходов по договорам с физлицами,
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим: алименты взыскиваются с сумм заработной платы и иного дохода работника, оставшихся после удержания НДФЛ. Это следует из ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, п. 4 Перечня, п. 1 ст. 210 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим: алименты взыскиваются с сумм заработной платы и иного дохода работника, оставшихся после удержания НДФЛ. Это следует из ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, п. 4 Перечня, п. 1 ст. 210 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшена задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшена задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ
Типовая ситуация: Как вернуть излишне выплаченную зарплату
(Издательство "Главная книга", 2025)СТОРНО Д 70 - К 68.01 - корректировка НДФЛ с излишне начисленной зарплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)СТОРНО Д 70 - К 68.01 - корректировка НДФЛ с излишне начисленной зарплаты
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Вариант 2. Премия к Новому году по приказу руководителя. Такая сумма не стимулирует и не поощряет, не связана с показателями труда. Она просто выплачивается к празднику как "подарок" в размере оклада, не входит в систему оплаты труда, в связи с чем непроизводственная "13-я зарплата" не учитывается:
Статья: Об обложении НДФЛ и страховыми взносами суммы недостачи, возникшей по вине работника
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, Минфин, проанализировав ситуацию, пришел к справедливому и положительному для налогоплательщиков выводу: объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами при отказе работодателя от взыскания ущерба не возникает.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, Минфин, проанализировав ситуацию, пришел к справедливому и положительному для налогоплательщиков выводу: объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами при отказе работодателя от взыскания ущерба не возникает.
Вопрос: Правомерна ли невыплата работнику зарплаты за вторую половину месяца в случае получения копии исполнительного листа на удержание алиментов в размере 50% заработка, если 50% зарплаты уже выплачено работнику?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2024)Предположим, что выдача аванса в размере 50% осуществляется 20-го числа текущего месяца, а окончательного расчета - 5-го числа следующего месяца. Заработная плата работника составляет 40 000 руб. в месяц, применяется ставка НДФЛ 13% (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2024)Предположим, что выдача аванса в размере 50% осуществляется 20-го числа текущего месяца, а окончательного расчета - 5-го числа следующего месяца. Заработная плата работника составляет 40 000 руб. в месяц, применяется ставка НДФЛ 13% (п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).