Взыскание пени нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание пени нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило в суде решение налогового органа о зачете переплаты по налогу в счет пеней. Суд пришел к выводу, что на дату проведения зачета истек срок для взыскания пеней, установленный НК РФ. Кроме того, до момента подачи встречного искового заявления налоговый орган не выставлял налогоплательщику требование для добровольной уплаты недоимки по пеням и не принимал меры по их принудительному взысканию. Суд признал решение о зачете переплаты недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило в суде решение налогового органа о зачете переплаты по налогу в счет пеней. Суд пришел к выводу, что на дату проведения зачета истек срок для взыскания пеней, установленный НК РФ. Кроме того, до момента подачи встречного искового заявления налоговый орган не выставлял налогоплательщику требование для добровольной уплаты недоимки по пеням и не принимал меры по их принудительному взысканию. Суд признал решение о зачете переплаты недействительным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило требование налогового органа в части начисления пени, а также решение о взыскании указанных пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд признал недействительными требование и решение налогового органа в оспоренной части, поскольку налоговый орган не вправе был выставлять требование и принимать решение в период действия обеспечительных мер суда, которыми было приостановлено решение инспекции о привлечении общества к ответственности. Инспекция заявила встречное требование о взыскании с общества пени. Налогоплательщик полагал, что требование инспекции не подлежит удовлетворению, поскольку не соблюдена процедура принудительного взыскания пени по налогу на прибыль (ст. ст. 46, 47 НК РФ), пропущен двухлетний срок для взыскания задолженности в судебном порядке. Суд удовлетворил требование налогового органа. Суд указал, что период действия обеспечительных мер суда в виде приостановления решения налогового органа не включается в срок принятия инспекцией мер по принудительному взысканию. Поскольку двухмесячный срок для внесудебного взыскания пени (ст. 46 НК РФ) истек, инспекция правомерно обратилась с заявлением о взыскании пени в судебном порядке, шестимесячный срок (ст. 46 НК РФ) соблюден.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило требование налогового органа в части начисления пени, а также решение о взыскании указанных пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Суд признал недействительными требование и решение налогового органа в оспоренной части, поскольку налоговый орган не вправе был выставлять требование и принимать решение в период действия обеспечительных мер суда, которыми было приостановлено решение инспекции о привлечении общества к ответственности. Инспекция заявила встречное требование о взыскании с общества пени. Налогоплательщик полагал, что требование инспекции не подлежит удовлетворению, поскольку не соблюдена процедура принудительного взыскания пени по налогу на прибыль (ст. ст. 46, 47 НК РФ), пропущен двухлетний срок для взыскания задолженности в судебном порядке. Суд удовлетворил требование налогового органа. Суд указал, что период действия обеспечительных мер суда в виде приостановления решения налогового органа не включается в срок принятия инспекцией мер по принудительному взысканию. Поскольку двухмесячный срок для внесудебного взыскания пени (ст. 46 НК РФ) истек, инспекция правомерно обратилась с заявлением о взыскании пени в судебном порядке, шестимесячный срок (ст. 46 НК РФ) соблюден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Применение ставки 0% - ваше право, вы можете не применять ее или отказаться от нее, если стали применять. Чтобы отказаться от нулевой ставки, вам нужно направить заявление об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. При этом если вы откажетесь от льготной ставки в течение года, то вам придется пересчитать налог на прибыль с 1 января этого года, а также уплатить пени (п. 7 ст. 284.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение ставки 0% - ваше право, вы можете не применять ее или отказаться от нее, если стали применять. Чтобы отказаться от нулевой ставки, вам нужно направить заявление об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. При этом если вы откажетесь от льготной ставки в течение года, то вам придется пересчитать налог на прибыль с 1 января этого года, а также уплатить пени (п. 7 ст. 284.1 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 1. ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)При применении федерального инвестиционного вычета по объекту основных средств, который вы реализуете или он выбывает по иному основанию (кроме ликвидации) ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию, и срок полезного использования этого ОС не истек, вам нужно также восстановить такой вычет и уплатить пени (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении федерального инвестиционного вычета по объекту основных средств, который вы реализуете или он выбывает по иному основанию (кроме ликвидации) ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию, и срок полезного использования этого ОС не истек, вам нужно также восстановить такой вычет и уплатить пени (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако, если налогоплательщик не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога, штраф не налагается. В таком случае с него взыскиваются только пени (ст. 122 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-09/68364).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако, если налогоплательщик не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога, штраф не налагается. В таком случае с него взыскиваются только пени (ст. 122 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-09/68364).
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2025)После пересчета налог (авансовый платеж) может получиться к доплате. Если к этому моменту срок уплаты налога за период пересчета прошел, то придется заплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)После пересчета налог (авансовый платеж) может получиться к доплате. Если к этому моменту срок уплаты налога за период пересчета прошел, то придется заплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
(КонсультантПлюс, 2025)Подача уточненной декларации после срока подачи первоначальной не освободит вас от уплаты пеней. Если вы перечислите недостающую сумму НДФЛ после истечения срока уплаты налога, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Пени не начислят, если вы были мобилизованы (пп. "к" п. 5 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Очередность взыскания, предусмотренная Налоговым кодексом РФ, отличается от очередности, закрепленной в Законе об исполнительном производстве. Для судебного пристава в данной ситуации приоритетными являются правила Налогового кодекса РФ: при взыскании налогов (пеней, штрафов) порядок, установленный Законом об исполнительном производстве, применяется с учетом особенностей, которые предусматривает налоговое законодательство (п. 2 ст. 47 НК РФ). Поскольку п. 7 ст. 47 НК РФ закрепил особую очередность обращения взыскания на имущество налогоплательщика, судебный пристав должен применять данную норму, а не Закон об исполнительном производстве.
(КонсультантПлюс, 2025)Очередность взыскания, предусмотренная Налоговым кодексом РФ, отличается от очередности, закрепленной в Законе об исполнительном производстве. Для судебного пристава в данной ситуации приоритетными являются правила Налогового кодекса РФ: при взыскании налогов (пеней, штрафов) порядок, установленный Законом об исполнительном производстве, применяется с учетом особенностей, которые предусматривает налоговое законодательство (п. 2 ст. 47 НК РФ). Поскольку п. 7 ст. 47 НК РФ закрепил особую очередность обращения взыскания на имущество налогоплательщика, судебный пристав должен применять данную норму, а не Закон об исполнительном производстве.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вам придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако вам придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).