Взыскание налогов через работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание налогов через работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1183 "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" ГК РФ"Принимая решение об отказе в удовлетворении заявленных истцом Р.А. требований, суд первой инстанции, дав оценку установленным обстоятельствам дела с применением в совокупности положений статей 140, 141 Трудового кодекса Российской Федерации и части 1 статьи 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из того, что причитающиеся умершему работнику платежи на дату прекращения трудового договора 16.10.2021 года в размере 173 622,40 руб. и 929 061,83 руб. работодателем перечислены на зарплатный счет работника в финансовой организации до момента обращения Р.А. 20.12.2021 года к работодателю, в связи с чем оснований для повторного взыскания этой суммы с работодателя, не совершившего неправомерных действий, не имеется, а истец, являясь наследником первой очереди, имеет возможность восстановления права на неполученные наследодателем при жизни средства от работодателя, в порядке наследования. При этом суд принял во внимание, что иные заявленные истцом ко взысканию суммы при жизни наследодателя ему работодателем не начислялись, удержанные налоги не возвращались, в связи с чем не могут рассматриваться как причитающиеся и неполученные к его смерти, а следовательно и подлежащие выплате членам семьи, как без включения этих сумм в состав наследства в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации, так и в порядке наследования на общих основаниях, установленных гражданским законодательством Российской Федерации. Поскольку не установлено факта нарушения неимущественных прав и нематериальных благ истца действиями либо бездействием ответчика, оснований для удовлетворения производных от основного требований о взыскании процентов за удержание выплат, компенсации морального вреда судом также не установлено."
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный и максимальный размер суточных закон не устанавливает. Есть только нормативы, в пределах которых суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц..."
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный и максимальный размер суточных закон не устанавливает. Есть только нормативы, в пределах которых суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)В случае переквалификации ГПД с самозанятым в трудовой договор с работодателя будут взысканы зарплатные налоги и не только.
("Главная книга", 2025, N 11)В случае переквалификации ГПД с самозанятым в трудовой договор с работодателя будут взысканы зарплатные налоги и не только.
Статья: Ответственность директора за управление компанией: анализ споров по взысканию убытков (на примерах арбитражной практики Московского округа)
(Горошко Т.)
("Трудовое право", 2021, N 5)отказали во взыскании с бывшего работодателя убытков, причиненных организации его уклонением от уплаты налогов.
(Горошко Т.)
("Трудовое право", 2021, N 5)отказали во взыскании с бывшего работодателя убытков, причиненных организации его уклонением от уплаты налогов.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования С. о взыскании с ОАО "ФПК" суммы удержанного подоходного налога, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что безвозмездное оказание работодателем услуг работнику по его проезду, а также оплата проезда по транспортным требованиям формы N 6 за счет средств работодателя не является доходом работника в натуральной форме, а относится к категории компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, которые в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016)Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования С. о взыскании с ОАО "ФПК" суммы удержанного подоходного налога, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что безвозмездное оказание работодателем услуг работнику по его проезду, а также оплата проезда по транспортным требованиям формы N 6 за счет средств работодателя не является доходом работника в натуральной форме, а относится к категории компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, которые в силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 N 52
(ред. от 28.09.2010)
"О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю"2. Исходя из смысла подпункта 1 пункта 1 статьи 333.36 части второй Налогового кодекса Российской Федерации к истцам, которые освобождаются от уплаты государственной пошлины по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий, относятся работники, а не работодатели.
(ред. от 28.09.2010)
"О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю"2. Исходя из смысла подпункта 1 пункта 1 статьи 333.36 части второй Налогового кодекса Российской Федерации к истцам, которые освобождаются от уплаты государственной пошлины по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий, относятся работники, а не работодатели.
Статья: Комментарий к Определению Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2023 N 88-16175/2023 <О важности акта приема-передачи дел при увольнении главного бухгалтера>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)После увольнения главного бухгалтера работодатель составил акт о выявленных недостатках в работе. В связи с этим организация обратилась в суд с иском о взыскании ущерба в виде налоговых санкций с уволенного бухгалтера.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)После увольнения главного бухгалтера работодатель составил акт о выявленных недостатках в работе. В связи с этим организация обратилась в суд с иском о взыскании ущерба в виде налоговых санкций с уволенного бухгалтера.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Впрочем, обнаружить, что работник промолчал о том, что справка больше неактуальна, и работодатель продолжал предоставлять по ней вычет, инспекция может только в ходе выездной проверки. При этом взыскать с налогового агента налоговики могут только неправомерно не удержанный им НДФЛ <11>. Однако можно настаивать, что вы как налоговый агент действовали правомерно - строго на основании представленной работником справки и заявления на вычет. И не могли узнать о том, что указанные в этой справке данные перестали соответствовать действительности, из каких-то иных источников, кроме как от самого работника. А штраф возможен исключительно при наличии вины в нарушении <12>. Отвечать за недоплату НДФЛ и погашать недоимку должен работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Впрочем, обнаружить, что работник промолчал о том, что справка больше неактуальна, и работодатель продолжал предоставлять по ней вычет, инспекция может только в ходе выездной проверки. При этом взыскать с налогового агента налоговики могут только неправомерно не удержанный им НДФЛ <11>. Однако можно настаивать, что вы как налоговый агент действовали правомерно - строго на основании представленной работником справки и заявления на вычет. И не могли узнать о том, что указанные в этой справке данные перестали соответствовать действительности, из каких-то иных источников, кроме как от самого работника. А штраф возможен исключительно при наличии вины в нарушении <12>. Отвечать за недоплату НДФЛ и погашать недоимку должен работник.
Статья: Ответственность главного бухгалтера
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)Вместе с тем нечасто, но все же встречаются и решения судов о взыскании с главного бухгалтера сумм уплаченных работодателем штрафов в связи с несвоевременной сдачей налоговой отчетности и несвоевременной уплатой налогов (см. Решение Гурьевского городского суда Кемеровской области от 06.09.2022 по делу N 2-253/2022).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)Вместе с тем нечасто, но все же встречаются и решения судов о взыскании с главного бухгалтера сумм уплаченных работодателем штрафов в связи с несвоевременной сдачей налоговой отчетности и несвоевременной уплатой налогов (см. Решение Гурьевского городского суда Кемеровской области от 06.09.2022 по делу N 2-253/2022).
Статья: К вопросу о присуждении судебной неустойки (астрента) в трудовых спорах
(Бурнос Е.Н.)
("Российский судья", 2025, N 12)Судебная статистика трудовых споров за 2024 г. <4>, в свою очередь, свидетельствует о том, что работники активно обращаются в суд за защитой трудовых прав с требованиями как имущественного (например, о взыскании невыплаченной заработной платы, других выплат; о взыскании излишне удержанных из заработной платы сумм налога и др.), так и неимущественного характера (например, о восстановлении на работе (службе); о признании недействительным решения работодателя об отказе в приеме на работу, заключении трудового договора; иски об обязании изменить дату и формулировку причин увольнения, перевести на другую работу в связи с признанием приказа об увольнении недействительным; о возложении обязанности выдать трудовую книжку и др.).
(Бурнос Е.Н.)
("Российский судья", 2025, N 12)Судебная статистика трудовых споров за 2024 г. <4>, в свою очередь, свидетельствует о том, что работники активно обращаются в суд за защитой трудовых прав с требованиями как имущественного (например, о взыскании невыплаченной заработной платы, других выплат; о взыскании излишне удержанных из заработной платы сумм налога и др.), так и неимущественного характера (например, о восстановлении на работе (службе); о признании недействительным решения работодателя об отказе в приеме на работу, заключении трудового договора; иски об обязании изменить дату и формулировку причин увольнения, перевести на другую работу в связи с признанием приказа об увольнении недействительным; о возложении обязанности выдать трудовую книжку и др.).
Статья: Детский вычет по НДФЛ: что такое сведения о ребенке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)На наш взгляд, "находится на обеспечении" здесь надо понимать как "наличие законной обязанности обеспечивать". То есть вытекающая из закона обязанность содержать ребенка - это и есть те самые сведения. Контроль за ее исполнением и последствия неисполнения установлены профильными законами - это не предмет налоговых отношений, у работодателя полномочий для такого контроля нет. Так, даже если человек назначенные ему судом алименты не платит, он все равно остается обязанным. За ним накапливается подлежащий взысканию долг. За неуплату алиментов законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)На наш взгляд, "находится на обеспечении" здесь надо понимать как "наличие законной обязанности обеспечивать". То есть вытекающая из закона обязанность содержать ребенка - это и есть те самые сведения. Контроль за ее исполнением и последствия неисполнения установлены профильными законами - это не предмет налоговых отношений, у работодателя полномочий для такого контроля нет. Так, даже если человек назначенные ему судом алименты не платит, он все равно остается обязанным. За ним накапливается подлежащий взысканию долг. За неуплату алиментов законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность <7>.
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ РАБОТНИКУ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ РАБОТНИКУ
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Правило о свободном выборе заключить трудовой или гражданско-правовой договор необходимо разграничивать с другим, согласно которому заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Суть этого правила в том, что, разрешая выбор, законодатель запрещает подмену одного договора другим. Судя по числу судебных споров, случаи подмен системных, гарантированных трудовых отношений одноразовыми гражданско-правовыми - не редкость. В судебной практике в связи с этим существует две категории споров. Первая - это споры по искам граждан к работодателям о признании заключенных договоров трудовыми и предоставлении предусмотренных законом условий труда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 03.04.2023 N 58-КГ22-15-К9 (УИД 27RS0004-01-2021-001346-07)). Рассматривая такие споры, суды исходят из всего комплекса доказательств, давая полный анализ фактически сложившихся между сторонами спорных отношений. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми согласно ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Вторая - по требованиям территориальных органов Фонда пенсионного и социального страхования РФ (ранее - Фонда социального страхования РФ) или налоговых органов к работодателям о переквалификации гражданско-правовых договоров, заключенных с гражданами, в трудовые договоры и взыскании задолженности по обязательным платежам по единому социальному налогу. Удовлетворяя такие иски, суды констатируют, что выплаты по гражданско-правовым договорам являлись скрытой формой оплаты труда для занижения облагаемой базы по взносам, что является основанием для переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.10.2023 N Ф08-10084/2023 по делу N А63-13571/2022).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Правило о свободном выборе заключить трудовой или гражданско-правовой договор необходимо разграничивать с другим, согласно которому заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Суть этого правила в том, что, разрешая выбор, законодатель запрещает подмену одного договора другим. Судя по числу судебных споров, случаи подмен системных, гарантированных трудовых отношений одноразовыми гражданско-правовыми - не редкость. В судебной практике в связи с этим существует две категории споров. Первая - это споры по искам граждан к работодателям о признании заключенных договоров трудовыми и предоставлении предусмотренных законом условий труда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 03.04.2023 N 58-КГ22-15-К9 (УИД 27RS0004-01-2021-001346-07)). Рассматривая такие споры, суды исходят из всего комплекса доказательств, давая полный анализ фактически сложившихся между сторонами спорных отношений. Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми согласно ст. 19.1 ТК РФ толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Вторая - по требованиям территориальных органов Фонда пенсионного и социального страхования РФ (ранее - Фонда социального страхования РФ) или налоговых органов к работодателям о переквалификации гражданско-правовых договоров, заключенных с гражданами, в трудовые договоры и взыскании задолженности по обязательным платежам по единому социальному налогу. Удовлетворяя такие иски, суды констатируют, что выплаты по гражданско-правовым договорам являлись скрытой формой оплаты труда для занижения облагаемой базы по взносам, что является основанием для переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.10.2023 N Ф08-10084/2023 по делу N А63-13571/2022).
Статья: Необходимость явки в суд - уважительная причина отсутствия на работе
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Работник трудился в должности заместителя начальника юридического отдела. Он получил судебное извещение, согласно которому ему было предложено явиться в суд к 17:00 для проведения подготовки по административному делу по иску налоговой инспекции о взыскании недоимок по налогам.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Работник трудился в должности заместителя начальника юридического отдела. Он получил судебное извещение, согласно которому ему было предложено явиться в суд к 17:00 для проведения подготовки по административному делу по иску налоговой инспекции о взыскании недоимок по налогам.
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Подробнее о рассмотрении споров о взыскании заработной платы см. материал "Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)";
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Подробнее о рассмотрении споров о взыскании заработной платы см. материал "Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)";