Взыскание долгов наследодателя с наследников
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание долгов наследодателя с наследников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 ст. 14 и ст. 15 НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1175 "Ответственность наследников по долгам наследодателя" ГК РФ"По смыслу ст. 1175 ГК РФ, условием удовлетворения иска о взыскании долга наследодателя с его наследников является фактический переход к ним наследственного имущества, стоимость которого определяет размер ответственности наследников, или по крайней мере существование реальной возможности вступления во владение наследственным имуществом, для чего требуется сохранение имущества в натуре и установление его местонахождения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Соответственно, в случае смерти физического лица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении и не исполненная в установленный срок обязанность по уплате налогов прекращается (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@). Данный вывод не относится к оплате задолженности по налогам на имущество умершего лица либо лица, объявленного умершим. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Соответственно, в случае смерти физического лица, которому ранее было направлено налоговое уведомление, указанная в налоговом уведомлении и не исполненная в установленный срок обязанность по уплате налогов прекращается (Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@). Данный вывод не относится к оплате задолженности по налогам на имущество умершего лица либо лица, объявленного умершим. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Банк, С., П., О., В. обратились в суд с иском к Л.Л., Л. о признании наследниками, взыскании долгов наследодателя с наследников, взыскании задолженности по кредитным договорам и об обращении взыскания на заложенное имущество.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Банк, С., П., О., В. обратились в суд с иском к Л.Л., Л. о признании наследниками, взыскании долгов наследодателя с наследников, взыскании задолженности по кредитным договорам и об обращении взыскания на заложенное имущество.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.06.2023 N 15
"О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты"24. При рассмотрении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя обеспечительная мера в виде ареста может быть наложена только в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества (пункт 1 статьи 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее - ГК РФ).
"О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты"24. При рассмотрении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя обеспечительная мера в виде ареста может быть наложена только в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества (пункт 1 статьи 1175 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее - ГК РФ).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В настоящее время только в одном случае допускается привлечение наследников к исполнению налоговой обязанности. В частности, подпунктом 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. При этом задолженность по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц) умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)В настоящее время только в одном случае допускается привлечение наследников к исполнению налоговой обязанности. В частности, подпунктом 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. При этом задолженность по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц) умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Статья: Порядок наложения ареста на имущество в рамках гражданского и арбитражного процессов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 24 Постановления Пленума ВС РФ N 15 при рассмотрении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя обеспечительная мера в виде ареста может быть наложена только в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 24 Постановления Пленума ВС РФ N 15 при рассмотрении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя обеспечительная мера в виде ареста может быть наложена только в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).
Статья: Признание и обеспечение прав личности как основное направление развития современного гражданского права
(Зайцев В.В.)
("Современное право", 2024, N 11)В Постановлении N 15 Пленум Верховного Суда РФ напоминает, что обеспечительные меры - это ускоренное и предварительное средство защиты, для принятия которого действует пониженный стандарт доказывания: суд не должен требовать от стороны доказательств в объеме, "необходимом для обоснования требований и возражений стороны по существу спора", поэтому заявителю достаточно обосновать, что непринятие судом предлагаемых им обеспечительных мер может привести к невозможности исполнения судебного решения (п. 15). Указано также, что при изучении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя можно арестовать активы ответчиков только в пределах стоимости наследственного имущества, перешедшего к каждому из них (п. 24).
(Зайцев В.В.)
("Современное право", 2024, N 11)В Постановлении N 15 Пленум Верховного Суда РФ напоминает, что обеспечительные меры - это ускоренное и предварительное средство защиты, для принятия которого действует пониженный стандарт доказывания: суд не должен требовать от стороны доказательств в объеме, "необходимом для обоснования требований и возражений стороны по существу спора", поэтому заявителю достаточно обосновать, что непринятие судом предлагаемых им обеспечительных мер может привести к невозможности исполнения судебного решения (п. 15). Указано также, что при изучении споров о взыскании с наследников долгов наследодателя можно арестовать активы ответчиков только в пределах стоимости наследственного имущества, перешедшего к каждому из них (п. 24).
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечень действий, приведенный в п. 2 комментируемой статьи, является открытым и может быть дополнен любыми иными правомерными фактическими действиями, способными создать презумпцию наличия у наследника намерения принять наследство путем совершения таких действий. Сказанное означает, что если наследник, например, оплатил за свой счет долги наследодателя, то предполагается, что он сделал это не из альтруистических побуждений, а имея целью выразить таким образом свою волю к принятию наследства. Однако эта презумпция может быть опровергнута, при этом бремя ее опровержения возлагается на заинтересованное в этом лицо.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечень действий, приведенный в п. 2 комментируемой статьи, является открытым и может быть дополнен любыми иными правомерными фактическими действиями, способными создать презумпцию наличия у наследника намерения принять наследство путем совершения таких действий. Сказанное означает, что если наследник, например, оплатил за свой счет долги наследодателя, то предполагается, что он сделал это не из альтруистических побуждений, а имея целью выразить таким образом свою волю к принятию наследства. Однако эта презумпция может быть опровергнута, при этом бремя ее опровержения возлагается на заинтересованное в этом лицо.
"Право наследования в гражданском праве России: монография"
(Ходырева Е.А.)
("Статут", 2022)Обращаясь к дореволюционному законодательству, увидим, что свидетельствовать о фактическом принятии наследства действительно могли не любые действия, а лишь те, которые совершены в личную прибыль наследника. Если же наследник хотя бы и принял имущество в свое заведывание, но доходов в свою пользу не имел, то он мог еще отказаться от наследства, так как не считался лицом, принявшим наследство <1>. При таком подходе вопрос об определении факта наличия или отсутствия "личной прибыли" становится уязвимым, так как не во всех действиях наследника можно было бы его разглядеть. Так, при оплате долга наследодателя наследник, с одной стороны, в личную прибыль не получает ничего, но, с другой стороны, выплачивая долг своевременно, наследник освобождается от бремени дополнительной ответственности за неуплату платежа. Не будучи привлеченным к ответственности, наследник сохраняет для себя некие суммы, которых мог бы лишиться, в чем, собственно, и может заключаться определенное благо для наследника, его своеобразная прибыль.
(Ходырева Е.А.)
("Статут", 2022)Обращаясь к дореволюционному законодательству, увидим, что свидетельствовать о фактическом принятии наследства действительно могли не любые действия, а лишь те, которые совершены в личную прибыль наследника. Если же наследник хотя бы и принял имущество в свое заведывание, но доходов в свою пользу не имел, то он мог еще отказаться от наследства, так как не считался лицом, принявшим наследство <1>. При таком подходе вопрос об определении факта наличия или отсутствия "личной прибыли" становится уязвимым, так как не во всех действиях наследника можно было бы его разглядеть. Так, при оплате долга наследодателя наследник, с одной стороны, в личную прибыль не получает ничего, но, с другой стороны, выплачивая долг своевременно, наследник освобождается от бремени дополнительной ответственности за неуплату платежа. Не будучи привлеченным к ответственности, наследник сохраняет для себя некие суммы, которых мог бы лишиться, в чем, собственно, и может заключаться определенное благо для наследника, его своеобразная прибыль.
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При рассмотрении дел о взыскании долгов наследодателя судом могут быть разрешены вопросы признания наследников принявшими наследство, определения состава наследственного имущества и его стоимости, в пределах которой к наследникам перешли долги наследодателя, взыскания суммы задолженности с наследников в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества и т.д.
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При рассмотрении дел о взыскании долгов наследодателя судом могут быть разрешены вопросы признания наследников принявшими наследство, определения состава наследственного имущества и его стоимости, в пределах которой к наследникам перешли долги наследодателя, взыскания суммы задолженности с наследников в пределах стоимости перешедшего к каждому из них наследственного имущества и т.д.
Статья: Фактическое принятие наследства как один из способов его принятия
(Читаева Л.Е.)
("Нотариус", 2021, N 2)Ученые-правоведы рассматривают фактическое принятие наследства как сделку через призму элементов, составляющих ее, поскольку анализируются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, что признается односторонней сделкой. Субъектом является наследник, который призван к наследованию, каковым может являться как физическое лицо, так и юридическое, которое может оплатить долги наследодателя. Если наследник по закону фактически принял наследство, а впоследствии выяснится, что он не призывается к наследованию, поскольку не обладает правом на обязательную долю, так как имеется завещание и призываются наследники по завещанию, то такая сделка фактического принятия наследства наследником по закону ничтожна.
(Читаева Л.Е.)
("Нотариус", 2021, N 2)Ученые-правоведы рассматривают фактическое принятие наследства как сделку через призму элементов, составляющих ее, поскольку анализируются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, что признается односторонней сделкой. Субъектом является наследник, который призван к наследованию, каковым может являться как физическое лицо, так и юридическое, которое может оплатить долги наследодателя. Если наследник по закону фактически принял наследство, а впоследствии выяснится, что он не призывается к наследованию, поскольку не обладает правом на обязательную долю, так как имеется завещание и призываются наследники по завещанию, то такая сделка фактического принятия наследства наследником по закону ничтожна.