Взносы на травматизм 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на травматизм 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.04.2019 по делу N А74-19973/2018
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации муниципальным служащим
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.04.2019 N Ф08-1328/2019 по делу N А53-3836/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.04.2019 N Ф08-1328/2019 по делу N А53-3836/2018
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Заявление в арбитражный суд о признании недействительным решения СФР по проверке взносов на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Суды также поддерживают вывод о том, что выплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью работника (в частности, выплаты в связи с юбилейной датой), не включаются в базу для исчисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (см., например, Постановление АС Центрального округа от 30.01.2019 N Ф10-6238/2018).
(КонсультантПлюс, 2025)Суды также поддерживают вывод о том, что выплаты, которые не связаны с трудовой деятельностью работника (в частности, выплаты в связи с юбилейной датой), не включаются в базу для исчисления страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (см., например, Постановление АС Центрального округа от 30.01.2019 N Ф10-6238/2018).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 05.06.2023 N Ф01-1893/2023 <Суд освободил от взносов оплату выходных для ухода за детьми-инвалидами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Региональное отделение ФСС провело выездную проверку общества в части правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за период с 01.01.2019 по 31.12.2021. В ходе этой ревизии контролеры пришли к выводу, что фирма занизила базу по травматическим взносам на сумму среднего заработка, выплаченного работникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами. По результатам проверки компанию оштрафовали на 6 290,58 руб. по статье 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Кроме того, фирме предложили уплатить недоимку (31 452,92 руб.) с пенями.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Региональное отделение ФСС провело выездную проверку общества в части правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за период с 01.01.2019 по 31.12.2021. В ходе этой ревизии контролеры пришли к выводу, что фирма занизила базу по травматическим взносам на сумму среднего заработка, выплаченного работникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами. По результатам проверки компанию оштрафовали на 6 290,58 руб. по статье 26.29 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Кроме того, фирме предложили уплатить недоимку (31 452,92 руб.) с пенями.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.7. Справочно. Тарифы страховых взносов
Вопрос: Каковы пределы ответственности главного бухгалтера после увольнения?
(Консультация эксперта, 2025)К уголовной ответственности главный бухгалтер может быть привлечен в том числе за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ), уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 199.4 УК РФ) при наличии у него прямого умысла (п. п. 4, 7, 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48).
(Консультация эксперта, 2025)К уголовной ответственности главный бухгалтер может быть привлечен в том числе за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ), уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 199.4 УК РФ) при наличии у него прямого умысла (п. п. 4, 7, 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевки для работника в санаторно-курортное учреждение (санаторий)?..
(Консультация эксперта, 2025)Оплата путевок работникам происходит в рамках трудовых отношений. Она не предусмотрена в перечнях не облагаемых страховыми взносами выплат, установленных ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). По разъяснениям официальных органов стоимость путевок, предоставленных работникам, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке (см., например, Письма ФНС России от 26.02.2020 N БС-4-11/3209, Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107).
(Консультация эксперта, 2025)Оплата путевок работникам происходит в рамках трудовых отношений. Она не предусмотрена в перечнях не облагаемых страховыми взносами выплат, установленных ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). По разъяснениям официальных органов стоимость путевок, предоставленных работникам, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке (см., например, Письма ФНС России от 26.02.2020 N БС-4-11/3209, Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.01.2019 N 03-04-06/1107).
Статья: Компенсация за задержку зарплаты: начислять страховые взносы или нет?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Вывод о том, что компенсация за задержку выплаты зарплаты не подлежит обложению страховыми взносами на травматизм, содержится и в постановлениях АС Центрального округа от 20.04.2023 N Ф10-1827/2023 по делу N А83-14363/2022, Волго-Вятского округа от 11.11.2022 N Ф01-6511/2022 по делу N А43-6998/2022, Восточно-Сибирского округа от 10.02.2020 N Ф02-7320/2019 по делу N А19-5403/2019, Северо-Западного округа от 14.02.2019 N Ф07-17568/2018 по делу N А13-8432/2018, Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-205/2018 по делу N А70-7736/2017.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Вывод о том, что компенсация за задержку выплаты зарплаты не подлежит обложению страховыми взносами на травматизм, содержится и в постановлениях АС Центрального округа от 20.04.2023 N Ф10-1827/2023 по делу N А83-14363/2022, Волго-Вятского округа от 11.11.2022 N Ф01-6511/2022 по делу N А43-6998/2022, Восточно-Сибирского округа от 10.02.2020 N Ф02-7320/2019 по делу N А19-5403/2019, Северо-Западного округа от 14.02.2019 N Ф07-17568/2018 по делу N А13-8432/2018, Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-205/2018 по делу N А70-7736/2017.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Аналогичную позицию суды занимают и в отношении страховых взносов на травматизм (постановления АС Поволжского округа от 14.09.2021 N Ф06-8166/2021 по делу N А06-8027/2020, Центрального округа от 12.02.2021 N Ф10-5977/2020 по делу N А83-12237/2019).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Аналогичную позицию суды занимают и в отношении страховых взносов на травматизм (постановления АС Поволжского округа от 14.09.2021 N Ф06-8166/2021 по делу N А06-8027/2020, Центрального округа от 12.02.2021 N Ф10-5977/2020 по делу N А83-12237/2019).
Корреспонденция счетов: Как учитывается приобретение туристической путевки для работника? Какие при этом возникают налоговые последствия?..
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Типовая ситуация: Как платить страховые взносы по временно пребывающим иностранным работникам до 31.12.2022 включительно (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2022)по работникам - высококвалифицированным специалистам не из стран ЕАЭС. По ним начисляйте только взносы на травматизм (Письмо Минфина от 29.01.2019 N 03-15-06/5081).
(Издательство "Главная книга", 2022)по работникам - высококвалифицированным специалистам не из стран ЕАЭС. По ним начисляйте только взносы на травматизм (Письмо Минфина от 29.01.2019 N 03-15-06/5081).
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если медосмотр оплачен учреждением, страховые взносы начислять не надо (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ (п. 1)). Это справедливо и для взносов на травматизм (Письма Минтруда от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98, от 23.05.2019 N 17-4/В-92).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если медосмотр оплачен учреждением, страховые взносы начислять не надо (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 21.06.2019 N 03-15-06/45499, Минтруда от 23.05.2019 N 17-4/В-92, ФНС от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@ (п. 1)). Это справедливо и для взносов на травматизм (Письма Минтруда от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98, от 23.05.2019 N 17-4/В-92).
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Типовая ситуация: Несчастный случай на производстве: расследование, оформление, выплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)На время санаторно-курортного лечения по путевке СФР и проезда к месту лечения и обратно предоставьте работнику дополнительный отпуск. Оплачивает его СФР, работодателю для этого надо направить в фонд сведения. НДФЛ и взносами оплата отпуска не облагается (ст. 17 Закона N 125-ФЗ, п. 32(1) Положения о выплатах при несчастном случае, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-04-07/67700, от 16.12.2019 N 03-15-05/98120).
(Издательство "Главная книга", 2025)На время санаторно-курортного лечения по путевке СФР и проезда к месту лечения и обратно предоставьте работнику дополнительный отпуск. Оплачивает его СФР, работодателю для этого надо направить в фонд сведения. НДФЛ и взносами оплата отпуска не облагается (ст. 17 Закона N 125-ФЗ, п. 32(1) Положения о выплатах при несчастном случае, Письма Минфина от 17.10.2017 N 03-04-07/67700, от 16.12.2019 N 03-15-05/98120).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, в том числе договорам ДМС, заключенным в пользу уволенных работников, не облагаются НДФЛ, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ (п. 3 ст. 3, п. 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы платежей по договорам добровольного личного страхования, в том числе договорам ДМС, заключенным в пользу уволенных работников, не облагаются НДФЛ, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ (п. 3 ст. 3, п. 7 ст. 4 Закона об организации страхового дела, Письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).