Взносы на капитальный ремонт при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на капитальный ремонт при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<*> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 22.04.2011 N КЕ-4-3/6526@
"О налогообложении товариществ собственников жилья"Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.
"О налогообложении товариществ собственников жилья"Таким образом, ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)Членские и целевые взносы участников СНТ при применении УСН в доходах не учитывайте независимо от объекта налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Членские и целевые взносы участников СНТ при применении УСН в доходах не учитывайте независимо от объекта налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Предпринимательский доход или целевой капитал: спорный вопрос налогообложения товариществ собственников недвижимости
(Осинцев Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Из-за неудачных приемов юридической техники при изложении приведенной нормы может быть сделан вывод о том, что для целей налогообложения доходы ТСН, применяющего УСН, формируются только за счет доходов от предпринимательской деятельности, а все иные поступления - это неналогооблагаемый целевой капитал, что ошибочно, так как ФНС России в Письме от 22 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6526@ "О налогообложении товариществ собственников жилья" <7> разъяснила, что ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.
(Осинцев Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Из-за неудачных приемов юридической техники при изложении приведенной нормы может быть сделан вывод о том, что для целей налогообложения доходы ТСН, применяющего УСН, формируются только за счет доходов от предпринимательской деятельности, а все иные поступления - это неналогооблагаемый целевой капитал, что ошибочно, так как ФНС России в Письме от 22 апреля 2011 г. N КЕ-4-3/6526@ "О налогообложении товариществ собственников жилья" <7> разъяснила, что ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся ТСЖ его членами.
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы признавайте независимо от того, какой объект по УСН вы применяете. Учитывайте доходы на момент их получения. Не нужно включать в доходы членские взносы, субсидии на капремонт, оплату коммунальных услуг сторонних организаций, которую через вас перечисляют собственники (пользователи) жилья.
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- на уплату обязательных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома (см. Письмо от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- на уплату обязательных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома (см. Письмо от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681).