Взносы на капитальный ремонт налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Взносы на капитальный ремонт налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, не включив в состав доходов денежные средства, использованные не по целевому назначению, полученные в виде взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов (п. 14 ст. 250 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль, не включив в состав доходов денежные средства, использованные не по целевому назначению, полученные в виде взносов на капитальный ремонт многоквартирных домов (п. 14 ст. 250 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде взноса на капитальный ремонт, указанные в платежном документе, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату оплаты выставленного платежного документа (включая взнос на капитальный ремонт) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы в виде взноса на капитальный ремонт, указанные в платежном документе, учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату оплаты выставленного платежного документа (включая взнос на капитальный ремонт) (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об учете ТСН доходов в целях налога на прибыль; об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, учитываемой в качестве объектов ОС.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-00-08/46562)Согласно положениям подпункта 1 пункта 2 статьи 251 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости (далее - ТСН), жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-00-08/46562)Согласно положениям подпункта 1 пункта 2 статьи 251 Кодекса при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости (далее - ТСН), жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативу или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/9639@
"О доведении письма Минфина России по системе налоговых органов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.05.2015 N 03-03-10/27648)В силу нормы подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ владельцы специальных счетов, в том числе региональный оператор, не учитывают при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы взносов на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме и проценты, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате таких взносов.
"О доведении письма Минфина России по системе налоговых органов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.05.2015 N 03-03-10/27648)В силу нормы подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ владельцы специальных счетов, в том числе региональный оператор, не учитывают при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы взносов на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме и проценты, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате таких взносов.
Статья: Новости от 22.03.2024
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС дала разъяснения, как организациям радиоэлектронной промышленности применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тариф страховых взносов, когда компанию исключили из реестра, а затем включили снова.
("Главная книга", 2024, N 7)ФНС дала разъяснения, как организациям радиоэлектронной промышленности применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тариф страховых взносов, когда компанию исключили из реестра, а затем включили снова.
Вопрос: Каковы особенности ведения бухучета в организациях ЖКХ (ТСЖ и УК)?
(Консультация эксперта, 2025)Прибыль от аренды после налогообложения отнесена на нераспределенную прибыль
(Консультация эксперта, 2025)Прибыль от аренды после налогообложения отнесена на нераспределенную прибыль
Вопрос: Об учете ТСЖ средств собственников помещений в МКД, поступающих на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества МКД, и целевых поступлений для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-03-07/1528)Так, согласно положениям подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья (далее - ТСЖ), жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-03-07/1528)Так, согласно положениям подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья (далее - ТСЖ), жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.
Готовое решение: Как уплачивают налог на прибыль отдельные категории налогоплательщиков
(КонсультантПлюс, 2025)средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.
(КонсультантПлюс, 2025)средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.