Взаимозависимость и подконтрольность
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимость и подконтрольность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установленные по делу обстоятельства в совокупности свидетельствуют о наличии взаимозависимости, подконтрольности сомнительных поставщиков обществу, о создании формального документооборота между ним и спорными контрагентами. При этом операции по ведению финансово-хозяйственной деятельности отражены лишь для создания схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов, и не имеют отношения к реальной деятельности по поставке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установленные по делу обстоятельства в совокупности свидетельствуют о наличии взаимозависимости, подконтрольности сомнительных поставщиков обществу, о создании формального документооборота между ним и спорными контрагентами. При этом операции по ведению финансово-хозяйственной деятельности отражены лишь для создания схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов, и не имеют отношения к реальной деятельности по поставке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик осуществляет управление МКД, тогда как подрядчики осуществляют разные виды ремонта и содержания общего имущества в МКД. Подрядчики используют в своей деятельности как собственное, так и арендованное имущество. Доказательства ведения бухгалтерского учета подрядчиков бухгалтерией налогоплательщика не представлены. Отношения взаимозависимости и подконтрольности между налогоплательщиком и подрядчиками не установлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик осуществляет управление МКД, тогда как подрядчики осуществляют разные виды ремонта и содержания общего имущества в МКД. Подрядчики используют в своей деятельности как собственное, так и арендованное имущество. Доказательства ведения бухгалтерского учета подрядчиков бухгалтерией налогоплательщика не представлены. Отношения взаимозависимости и подконтрольности между налогоплательщиком и подрядчиками не установлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совпадение IP-адресов контрагентов
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 7)Исходя из судебной практики совпадение IP-адресов контрагентов по сделке автоматически не является доказательством взаимозависимости, подконтрольности и согласованности сторон договора, если только данное обстоятельство надлежащим образом объяснено.
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 7)Исходя из судебной практики совпадение IP-адресов контрагентов по сделке автоматически не является доказательством взаимозависимости, подконтрольности и согласованности сторон договора, если только данное обстоятельство надлежащим образом объяснено.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)взаимозависимость (подконтрольность) участников сделок (п. 6 Постановления N 53, Письма Минфина России от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
(КонсультантПлюс, 2025)взаимозависимость (подконтрольность) участников сделок (п. 6 Постановления N 53, Письма Минфина России от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
Статья: Нюансы применения критериев должной осмотрительности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 40)Суды трех инстанций требования компании удовлетворили. Они указали, что реальность приобретения компанией товарно-материальных ценностей и их дальнейшее использование инспекцией не оспаривается. Каких-либо признаков взаимозависимости (подконтрольности), фактов обналичивания денежных средств между компанией и указанными контрагентами налоговым органом не установлено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 40)Суды трех инстанций требования компании удовлетворили. Они указали, что реальность приобретения компанией товарно-материальных ценностей и их дальнейшее использование инспекцией не оспаривается. Каких-либо признаков взаимозависимости (подконтрольности), фактов обналичивания денежных средств между компанией и указанными контрагентами налоговым органом не установлено.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021 <Взаимозависимость подтвердила факт "дробления" бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- взаимозависимость/подконтрольность указанных контрагентов обществу не доказана;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- взаимозависимость/подконтрольность указанных контрагентов обществу не доказана;
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)- аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность налогоплательщика-заявителя и спорных контрагентов;
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)- аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность налогоплательщика-заявителя и спорных контрагентов;
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В решениях судов не проанализированы корпоративные отношения АО "Солид-товарные рынки" и ООО "А-Ойл" и возможность оказания влияния одним юридическим лицом на другое при заключении сделок. Соглашение "организатор - исполнитель" более распространено, чем "участник - участник" торгов, но в отдельных случаях не признается нарушением закона. Антимонопольный орган вправе был в подтверждение своей позиции обратиться к ст. 14.8 Закона о защите конкуренции и внутренним документам АО "СПбМТСБ". Не исследованы вопросы о так называемой подконтрольности юридических лиц, то есть группы взаимозависимых субъектов с единым экономическим интересом.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В решениях судов не проанализированы корпоративные отношения АО "Солид-товарные рынки" и ООО "А-Ойл" и возможность оказания влияния одним юридическим лицом на другое при заключении сделок. Соглашение "организатор - исполнитель" более распространено, чем "участник - участник" торгов, но в отдельных случаях не признается нарушением закона. Антимонопольный орган вправе был в подтверждение своей позиции обратиться к ст. 14.8 Закона о защите конкуренции и внутренним документам АО "СПбМТСБ". Не исследованы вопросы о так называемой подконтрольности юридических лиц, то есть группы взаимозависимых субъектов с единым экономическим интересом.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
Статья: Статья 54.1 НК РФ: аспекты должной осмотрительности
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Иными словами, раз негативные налоговые последствия для налогоплательщика не могут быть обусловлены только исполнением своей обязанности его непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и поведением третьих лиц, то, по мнению Галочкиной А.Б., актуальным становится вопрос: знал налогоплательщик о том, что его контрагент нарушает налоговое законодательство, или нет? [3] Однако если внимательно посмотреть на формулировку такого вопроса, то она лишается смысла, ведь речь идет об НДС и налоговых вычетах по НДС. До совершения сделки и выставления счета-фактуры никакие вычеты у налогоплательщика и обязательства по уплате НДС у контрагента возникнуть не могли, а те, что имелись, не связаны многостадийностью и не относятся к налогоплательщику. Таким образом, постановкой данного вопроса обозначается не буквальное знание о нарушениях, а направленность совместных действий на неуплату налога, олицетворяемая в виде осведомленности налогоплательщика о "техническом характере" контрагента, его подконтрольности, взаимозависимости.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Иными словами, раз негативные налоговые последствия для налогоплательщика не могут быть обусловлены только исполнением своей обязанности его непосредственными контрагентами (продавцами, поставщиками) и поведением третьих лиц, то, по мнению Галочкиной А.Б., актуальным становится вопрос: знал налогоплательщик о том, что его контрагент нарушает налоговое законодательство, или нет? [3] Однако если внимательно посмотреть на формулировку такого вопроса, то она лишается смысла, ведь речь идет об НДС и налоговых вычетах по НДС. До совершения сделки и выставления счета-фактуры никакие вычеты у налогоплательщика и обязательства по уплате НДС у контрагента возникнуть не могли, а те, что имелись, не связаны многостадийностью и не относятся к налогоплательщику. Таким образом, постановкой данного вопроса обозначается не буквальное знание о нарушениях, а направленность совместных действий на неуплату налога, олицетворяемая в виде осведомленности налогоплательщика о "техническом характере" контрагента, его подконтрольности, взаимозависимости.