Взаимозависимость и подконтрольность
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимость и подконтрольность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установленные по делу обстоятельства в совокупности свидетельствуют о наличии взаимозависимости, подконтрольности сомнительных поставщиков обществу, о создании формального документооборота между ним и спорными контрагентами. При этом операции по ведению финансово-хозяйственной деятельности отражены лишь для создания схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов, и не имеют отношения к реальной деятельности по поставке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества необоснованной, установленные по делу обстоятельства в совокупности свидетельствуют о наличии взаимозависимости, подконтрольности сомнительных поставщиков обществу, о создании формального документооборота между ним и спорными контрагентами. При этом операции по ведению финансово-хозяйственной деятельности отражены лишь для создания схемы, направленной на уклонение от уплаты налогов, и не имеют отношения к реальной деятельности по поставке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая принятие налоговым органом данного решения правомерным, о высоком налоговом риске в данном случае свидетельствуют следующие обстоятельства: представление после завершения камеральной налоговой проверки уточненных налоговых деклараций по НДС, где сумма рисков по контрагенту была перенесена на более ранние периоды, отсутствие у этого контрагента необходимых для осуществления деятельности ресурсов; наличие признаков взаимозависимости (подконтрольности), а именно: единые интернет-сайт, адрес места нахождения, орган управления, отвечающий за составление документов и ведение бухгалтерского учета, IP-адрес для выхода в сеть Интернет для совершения банковских операций; имеет место пересечение трудовых ресурсов, а также наличие одних и тех же поставщиков, одновременное внесение изменений в налоговую отчетность и представление данной отчетности с одного IP-адреса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая принятие налоговым органом данного решения правомерным, о высоком налоговом риске в данном случае свидетельствуют следующие обстоятельства: представление после завершения камеральной налоговой проверки уточненных налоговых деклараций по НДС, где сумма рисков по контрагенту была перенесена на более ранние периоды, отсутствие у этого контрагента необходимых для осуществления деятельности ресурсов; наличие признаков взаимозависимости (подконтрольности), а именно: единые интернет-сайт, адрес места нахождения, орган управления, отвечающий за составление документов и ведение бухгалтерского учета, IP-адрес для выхода в сеть Интернет для совершения банковских операций; имеет место пересечение трудовых ресурсов, а также наличие одних и тех же поставщиков, одновременное внесение изменений в налоговую отчетность и представление данной отчетности с одного IP-адреса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совпадение IP-адресов контрагентов
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 7)Исходя из судебной практики совпадение IP-адресов контрагентов по сделке автоматически не является доказательством взаимозависимости, подконтрольности и согласованности сторон договора, если только данное обстоятельство надлежащим образом объяснено.
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 7)Исходя из судебной практики совпадение IP-адресов контрагентов по сделке автоматически не является доказательством взаимозависимости, подконтрольности и согласованности сторон договора, если только данное обстоятельство надлежащим образом объяснено.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)взаимозависимость (подконтрольность) участников сделок (п. 6 Постановления N 53, Письма Минфина России от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
(КонсультантПлюс, 2026)взаимозависимость (подконтрольность) участников сделок (п. 6 Постановления N 53, Письма Минфина России от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 16.08.2017 N СА-4-7/16152@);
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Указание суда на то, что несколько физических лиц получали доход в ИП И. (супруга ИП В.), не свидетельствует о фактах взаимозависимости, подконтрольности и наличия группы предпринимателей. ИП И. прекратила деятельность в 2017 г., вышла на пенсию и переехала на ПМЖ <9> в другой регион. Работники уволились в связи с прекращением ею деятельности и частично устроились к ИП В. и другим предпринимателям при наличии вакансий.
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
Статья: Нюансы применения критериев должной осмотрительности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 40)Суды трех инстанций требования компании удовлетворили. Они указали, что реальность приобретения компанией товарно-материальных ценностей и их дальнейшее использование инспекцией не оспаривается. Каких-либо признаков взаимозависимости (подконтрольности), фактов обналичивания денежных средств между компанией и указанными контрагентами налоговым органом не установлено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 40)Суды трех инстанций требования компании удовлетворили. Они указали, что реальность приобретения компанией товарно-материальных ценностей и их дальнейшее использование инспекцией не оспаривается. Каких-либо признаков взаимозависимости (подконтрольности), фактов обналичивания денежных средств между компанией и указанными контрагентами налоговым органом не установлено.
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)- аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность налогоплательщика-заявителя и спорных контрагентов;
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)- аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность налогоплательщика-заявителя и спорных контрагентов;
Статья: Усмотрение против современных технологий и "изворотливости" предпринимателей (на примере налоговых правоотношений)
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)- посредством налогового контроля и/или мониторинга выявлены обстоятельства, указывающие на взаимозависимость и/или подконтрольность участников сделки;
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)- посредством налогового контроля и/или мониторинга выявлены обстоятельства, указывающие на взаимозависимость и/или подконтрольность участников сделки;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021 <Взаимозависимость подтвердила факт "дробления" бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- взаимозависимость/подконтрольность указанных контрагентов обществу не доказана;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- взаимозависимость/подконтрольность указанных контрагентов обществу не доказана;