Взаимодействие росреестра и налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимодействие росреестра и налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 14.11.2024 по делу N 33а-18122/2024 (УИД 66RS0021-01-2024-000920-39)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Учитывая вышеуказанное правовое регулирование и фактические обстоятельства дела, неосуществление государственной регистрации права собственности на спорный земельный участок в установленном законом порядке после введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации до настоящего времени не свидетельствует об отсутствии или прекращении права собственности у К. на предоставленный ему земельный участок, в связи с чем при поступлении сведений из Росреестра в порядке межведомственного взаимодействия о наличии в собственности недвижимого имущества налогоплательщика, налоговым органом обоснованно исчислен земельный налог за 2022 год.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу.
Обстоятельства: Указано на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Учитывая вышеуказанное правовое регулирование и фактические обстоятельства дела, неосуществление государственной регистрации права собственности на спорный земельный участок в установленном законом порядке после введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации до настоящего времени не свидетельствует об отсутствии или прекращении права собственности у К. на предоставленный ему земельный участок, в связи с чем при поступлении сведений из Росреестра в порядке межведомственного взаимодействия о наличии в собственности недвижимого имущества налогоплательщика, налоговым органом обоснованно исчислен земельный налог за 2022 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Во-первых, необходимо расширение налоговой базы посредством выявления объектов недвижимости, стоимость которых не была оценена должным образом, а также установление более тесного взаимодействия налоговых органов, Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, органов прокуратуры и иных уполномоченных органов. Это позволит фиксировать новые объекты недвижимости или изменения в существующих атрибутах недвижимости (например, право собственности, тип постройки и вид использования). Расширение налоговой базы предполагает фиксацию объектов недвижимости сначала с помощью аэрофотосъемки, а затем с помощью физической проверки по месту нахождения объекта. Такой опыт успешно применяется в Московской области <17>. Картографирование объектов недвижимости позволит обеспечить учет всех объектов недвижимости в базе данных. В муниципальных образованиях, где нет подобной системы, целесообразно обеспечить совместимость данных по налогу на имущество, чтобы в будущем их можно было легко интегрировать в федеральную систему.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Во-первых, необходимо расширение налоговой базы посредством выявления объектов недвижимости, стоимость которых не была оценена должным образом, а также установление более тесного взаимодействия налоговых органов, Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, органов прокуратуры и иных уполномоченных органов. Это позволит фиксировать новые объекты недвижимости или изменения в существующих атрибутах недвижимости (например, право собственности, тип постройки и вид использования). Расширение налоговой базы предполагает фиксацию объектов недвижимости сначала с помощью аэрофотосъемки, а затем с помощью физической проверки по месту нахождения объекта. Такой опыт успешно применяется в Московской области <17>. Картографирование объектов недвижимости позволит обеспечить учет всех объектов недвижимости в базе данных. В муниципальных образованиях, где нет подобной системы, целесообразно обеспечить совместимость данных по налогу на имущество, чтобы в будущем их можно было легко интегрировать в федеральную систему.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)б) взаимодействие между субъектами публичного финансового контроля и исполнительными органами власти, не являющимися субъектами публичного финансового контроля. Федеральное казначейство и Федеральная налоговая служба относятся к ведению Министерства финансов РФ. Федеральная налоговая служба взаимодействует с Росреестром, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, сведений о членах саморегулируемых организаций оценщиков, с Министерством внутренних дел РФ, осуществляющим регистрацию права собственности на транспортные средства, регистрацию физических лиц по месту жительства (месту пребывания). Правовая основа взаимодействия заложена в ст. 85 НК РФ;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)б) взаимодействие между субъектами публичного финансового контроля и исполнительными органами власти, не являющимися субъектами публичного финансового контроля. Федеральное казначейство и Федеральная налоговая служба относятся к ведению Министерства финансов РФ. Федеральная налоговая служба взаимодействует с Росреестром, осуществляющим регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, сведений о членах саморегулируемых организаций оценщиков, с Министерством внутренних дел РФ, осуществляющим регистрацию права собственности на транспортные средства, регистрацию физических лиц по месту жительства (месту пребывания). Правовая основа взаимодействия заложена в ст. 85 НК РФ;
Нормативные акты
Приказ Министра обороны РФ от 10.11.2016 N 730
"Об утверждении Административного регламента Министерства обороны Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по лицензированию деятельности предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм на право проведения работ, связанных с созданием средств защиты информации, а также лицензированию деятельности предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм, подведомственных Министерству обороны Российской Федерации, по допуску к проведению работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, и с осуществлением мероприятий и (или) оказанием услуг по защите государственной тайны"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2017 N 45392)В процессе предоставления государственной услуги уполномоченный орган взаимодействует с Федеральной налоговой службой, Федеральным казначейством, Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии.
"Об утверждении Административного регламента Министерства обороны Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по лицензированию деятельности предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм на право проведения работ, связанных с созданием средств защиты информации, а также лицензированию деятельности предприятий, учреждений и организаций независимо от их организационно-правовых форм, подведомственных Министерству обороны Российской Федерации, по допуску к проведению работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, и с осуществлением мероприятий и (или) оказанием услуг по защите государственной тайны"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.01.2017 N 45392)В процессе предоставления государственной услуги уполномоченный орган взаимодействует с Федеральной налоговой службой, Федеральным казначейством, Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии.
Формы
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Налоговая служба получает часть необходимых сведений через каналы межведомственного взаимодействия. Сведения о сделках с недвижимостью поступают из Росреестра, данные о появлении или, наоборот, окончании прав собственности на транспортные средства - из ГИБДД, и т.д. Уточняется, что все необходимые мероприятия по обеспечению обмена сведениями должны быть закончены до конца этого года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Налоговая служба получает часть необходимых сведений через каналы межведомственного взаимодействия. Сведения о сделках с недвижимостью поступают из Росреестра, данные о появлении или, наоборот, окончании прав собственности на транспортные средства - из ГИБДД, и т.д. Уточняется, что все необходимые мероприятия по обеспечению обмена сведениями должны быть закончены до конца этого года.
Статья: Сообщество собственников помещений в здании как субъект права: европейский опыт и российские перспективы
(Мачехина А.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)<163> Теоретически решение этой проблемы может быть осуществлено возложением на лицо, инициирующее кадастровый учет и регистрацию прав на объект недвижимого имущества, обязанности произвести регистрацию сообщества собственников в ЕГРЮЛ или с помощью межведомственного взаимодействия - обязанности Росреестра, ведущего ЕГРН, передать информацию в Федеральную налоговую службу для регистрации сообщества собственников в ЕГРЮЛ. Однако реализация последнего предложения потребует расширения компетенции Росреестра, а также дополнения перечня сведений, представляемых в ЕГРН, документами, необходимыми для регистрации в ЕГРЮЛ.
(Мачехина А.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 6)<163> Теоретически решение этой проблемы может быть осуществлено возложением на лицо, инициирующее кадастровый учет и регистрацию прав на объект недвижимого имущества, обязанности произвести регистрацию сообщества собственников в ЕГРЮЛ или с помощью межведомственного взаимодействия - обязанности Росреестра, ведущего ЕГРН, передать информацию в Федеральную налоговую службу для регистрации сообщества собственников в ЕГРЮЛ. Однако реализация последнего предложения потребует расширения компетенции Росреестра, а также дополнения перечня сведений, представляемых в ЕГРН, документами, необходимыми для регистрации в ЕГРЮЛ.
Вопрос: Об определении периода применения в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, установленной в размере рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Письмо ФНС России от 30.05.2023 N БС-4-21/6754@)Сведения ЕГРН об изменяемой кадастровой стоимости, включая период ее применения, в отношении которого действуют вышеуказанные правовые последствия установления кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости, представляются в налоговые органы в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункты 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, приказ Росреестра N П/0131, ФНС России N ММВ-7-6/187@ от 03.04.2018 "Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества").
(Письмо ФНС России от 30.05.2023 N БС-4-21/6754@)Сведения ЕГРН об изменяемой кадастровой стоимости, включая период ее применения, в отношении которого действуют вышеуказанные правовые последствия установления кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости, представляются в налоговые органы в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункты 4, 11 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, приказ Росреестра N П/0131, ФНС России N ММВ-7-6/187@ от 03.04.2018 "Об утверждении Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества").
"Доказательства и доказывание в нотариальном процессе: монография"
(Погосян Е.В.)
("Статут", 2023)Единая информационная система нотариата позволяет нотариусам в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия направлять запросы и получать необходимые для совершения нотариального действия сведения из Росреестра, Федеральной налоговой службы, МВД, банков и других ведомств, что обеспечивает присутствие в гражданском обороте исключительно достоверных сведений.
(Погосян Е.В.)
("Статут", 2023)Единая информационная система нотариата позволяет нотариусам в рамках системы межведомственного электронного взаимодействия направлять запросы и получать необходимые для совершения нотариального действия сведения из Росреестра, Федеральной налоговой службы, МВД, банков и других ведомств, что обеспечивает присутствие в гражданском обороте исключительно достоверных сведений.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, возникает необходимость проведения работ по выявлению и актуализации противоречивых данных с целью повышения качества сведений об объектах недвижимого имущества, правообладателях, о зарегистрированных правах, ограничениях (обременениях) прав и сопоставимости данных об объектах недвижимости во всех информационных ресурсах в процессе межведомственного взаимодействия.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, возникает необходимость проведения работ по выявлению и актуализации противоречивых данных с целью повышения качества сведений об объектах недвижимого имущества, правообладателях, о зарегистрированных правах, ограничениях (обременениях) прав и сопоставимости данных об объектах недвижимости во всех информационных ресурсах в процессе межведомственного взаимодействия.
Вопрос: О земельном налоге и налоге на имущество физлиц в отношении объектов недвижимости.
(Письмо ФНС России от 18.01.2024 N БС-2-21/601@)Пунктом 4 статьи 85 Кодекса установлено, что органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества) и о его владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами.
(Письмо ФНС России от 18.01.2024 N БС-2-21/601@)Пунктом 4 статьи 85 Кодекса установлено, что органы Росреестра, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества) и о его владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, или его территориальные органы в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 07.04.2023 N БС-4-21/4277@ <О налогообложении недвижимости, являющейся предметом договора инвестиционного товарищества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Чиновники отметили, что российские компании не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, фискальная база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у отечественной организации в истекшем календарном году имелись только такие объекты, "имущественную" декларацию этой фирме представлять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ). Инспекторы направят ей сообщение об исчисленных суммах налога в порядке и в сроки, аналогичные оговоренным п. п. 4 - 7 ст. 363 основного фискального НПА. Для расчета налога контролеры используют данные о правах на недвижимость, предоставленные из ЕГРН в рамках взаимодействия с Росреестром в соответствии с п. п. 4 и 13 ст. 85 НК РФ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Чиновники отметили, что российские компании не включают в декларацию сведения об объектах налогообложения, фискальная база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у отечественной организации в истекшем календарном году имелись только такие объекты, "имущественную" декларацию этой фирме представлять не нужно (п. 6 ст. 386 НК РФ). Инспекторы направят ей сообщение об исчисленных суммах налога в порядке и в сроки, аналогичные оговоренным п. п. 4 - 7 ст. 363 основного фискального НПА. Для расчета налога контролеры используют данные о правах на недвижимость, предоставленные из ЕГРН в рамках взаимодействия с Росреестром в соответствии с п. п. 4 и 13 ст. 85 НК РФ.
Статья: Основы тактической операции "Возмещение потерпевшему вреда, причиненного в результате дорожно-транспортных преступлений (ст. 264 УК РФ)"
(Дарханова А.Б.)
("Российский следователь", 2022, N 9)Мы разделяем мнение о том, что тактическая операция представляет собой систему согласованных действий (следственных, оперативно-разыскных и др.), которые осуществляют, соблюдая режим законности, правомочные должностные лица органов следствия и специальных служб органов внутренних дел для решения сравнительно автономных тактических задач, подчиненных общим целям расследования преступления <3>. Отметим, что тактическая операция "Возмещение потерпевшему вреда, причиненного в результате дорожно-транспортных преступлений (ст. 264 УК РФ) (далее - ДТП)" предполагает реализацию целой системы взаимообусловленных и взаимосвязанных действий, детерминирующих внутреннее (между сотрудниками правоохранительных органов) и внешнее взаимодействие следователя с другими субъектами (Федеральной налоговой службой России, Росреестром, банковскими учреждениями и др.). Последнее необходимо для установления информации об имуществе, финансовой состоятельности, кредитных и иных обязательствах лица, подвергающегося уголовному преследованию.
(Дарханова А.Б.)
("Российский следователь", 2022, N 9)Мы разделяем мнение о том, что тактическая операция представляет собой систему согласованных действий (следственных, оперативно-разыскных и др.), которые осуществляют, соблюдая режим законности, правомочные должностные лица органов следствия и специальных служб органов внутренних дел для решения сравнительно автономных тактических задач, подчиненных общим целям расследования преступления <3>. Отметим, что тактическая операция "Возмещение потерпевшему вреда, причиненного в результате дорожно-транспортных преступлений (ст. 264 УК РФ) (далее - ДТП)" предполагает реализацию целой системы взаимообусловленных и взаимосвязанных действий, детерминирующих внутреннее (между сотрудниками правоохранительных органов) и внешнее взаимодействие следователя с другими субъектами (Федеральной налоговой службой России, Росреестром, банковскими учреждениями и др.). Последнее необходимо для установления информации об имуществе, финансовой состоятельности, кредитных и иных обязательствах лица, подвергающегося уголовному преследованию.
Статья: Анализ региональных практик обеспечения жильем молодых семей и предложения по их совершенствованию
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Условием для осуществления кредитной организацией очередного перечисления социальной выплаты является подтверждение по каналам межведомственного электронного взаимодействия информации о наличии действующего зарегистрированного договора аренды жилого помещения (Росреестр) и об отсутствии задолженности по уплате налогов по указанному договору (ФНС России). При этом необходимо дополнительно проработать (совместно с ФНС России) форму и порядок заключения договора аренды в целях предоставления регулярной социальной выплаты на аренду жилья молодой семьей, поскольку действующее налоговое законодательство предполагает однократное ежегодное декларирование и уплату налогов на доходы физических лиц; в данном же случае период уплаты налогов физических лиц от аренды жилья должен быть синхронизирован с периодичностью осуществления регулярной социальной выплаты - ежемесячно или ежеквартально.
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Условием для осуществления кредитной организацией очередного перечисления социальной выплаты является подтверждение по каналам межведомственного электронного взаимодействия информации о наличии действующего зарегистрированного договора аренды жилого помещения (Росреестр) и об отсутствии задолженности по уплате налогов по указанному договору (ФНС России). При этом необходимо дополнительно проработать (совместно с ФНС России) форму и порядок заключения договора аренды в целях предоставления регулярной социальной выплаты на аренду жилья молодой семьей, поскольку действующее налоговое законодательство предполагает однократное ежегодное декларирование и уплату налогов на доходы физических лиц; в данном же случае период уплаты налогов физических лиц от аренды жилья должен быть синхронизирован с периодичностью осуществления регулярной социальной выплаты - ежемесячно или ежеквартально.