Вызов в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Вызов в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Лица, заявленные в ЕГРЮЛ как учредители и руководители, отрицали факт руководства спорными компаниями (по их показаниям, компании регистрировались ими за вознаграждение) либо не являлись на допрос по вызову налогового органа. Ряд спорных контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи со сведениями о недостоверности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Лица, заявленные в ЕГРЮЛ как учредители и руководители, отрицали факт руководства спорными компаниями (по их показаниям, компании регистрировались ими за вознаграждение) либо не являлись на допрос по вызову налогового органа. Ряд спорных контрагентов был исключен из ЕГРЮЛ в связи со сведениями о недостоверности.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, должностные лица спорных контрагентов по вызову налогового органа не явились. Был подтвержден транзитный характер расчетов на банковских счетах контрагентов, отсутствие расходов на ведение реальной хозяйственной деятельности, а также на приобретение материалов, в дальнейшем реализованных в адрес налогоплательщика. Доказано отсутствие у контрагентов квалифицированного персонала, материально-технического оснащения, в том числе арендованного, формальное отражение ими сделок с налогоплательщиком в книгах продаж без намерения уплаты налога с указанных сделок в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, должностные лица спорных контрагентов по вызову налогового органа не явились. Был подтвержден транзитный характер расчетов на банковских счетах контрагентов, отсутствие расходов на ведение реальной хозяйственной деятельности, а также на приобретение материалов, в дальнейшем реализованных в адрес налогоплательщика. Доказано отсутствие у контрагентов квалифицированного персонала, материально-технического оснащения, в том числе арендованного, формальное отражение ими сделок с налогоплательщиком в книгах продаж без намерения уплаты налога с указанных сделок в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)вызов для дачи пояснений. Уведомление о вызове инспекция может прислать как при проверке, так и вне ее. Подготовьте подтверждающие бумаги и решите, кто пойдет в инспекцию. Всем, кроме руководителя, сделайте доверенность (ст. 31 НК РФ);
(Издательство "Главная книга", 2025)вызов для дачи пояснений. Уведомление о вызове инспекция может прислать как при проверке, так и вне ее. Подготовьте подтверждающие бумаги и решите, кто пойдет в инспекцию. Всем, кроме руководителя, сделайте доверенность (ст. 31 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВ случае вызова в инспекцию для дачи пояснений на основании пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ целесообразно явиться в налоговый орган. Уклонение должностного лица организации (индивидуального предпринимателя) от явки в данном случае может повлечь административную ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 4000 руб. (абз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, Письма Минфина России от 09.04.2010 N 03-02-08/21, ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 (п. 2.3)). При этом указанная ответственность может быть применена за неявку по вызову инспекции, а не за отказ от дачи пояснений (Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 (п. 2.3)).
Статья: Убыток. Как объяснять ИФНС, почему он появился?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Уже сейчас может быть ясно, что отчетный год завершается для вашей компании с убытком, а значит, платить налог на прибыль не придется. В связи с этим бизнесу нужно быть готовым к вызову представителя компании в налоговый орган для объяснения причин такого положения дел. Расскажем в нашем материале, как объяснить убыток.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Уже сейчас может быть ясно, что отчетный год завершается для вашей компании с убытком, а значит, платить налог на прибыль не придется. В связи с этим бизнесу нужно быть готовым к вызову представителя компании в налоговый орган для объяснения причин такого положения дел. Расскажем в нашем материале, как объяснить убыток.
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
Вопрос: Физическое лицо обнаружило в почтовом ящике адресованную ему повестку о вызове в налоговый орган для дачи свидетельских показаний (повестка была без почтового конверта). Соблюден ли порядок вручения повестки в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо обнаружило в почтовом ящике адресованную ему повестку о вызове в налоговый орган для дачи свидетельских показаний (повестка была без почтового конверта). Соблюден ли порядок вручения повестки в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо обнаружило в почтовом ящике адресованную ему повестку о вызове в налоговый орган для дачи свидетельских показаний (повестка была без почтового конверта). Соблюден ли порядок вручения повестки в данном случае?
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Именно правовая неурегулированность такого мероприятия, как вызов на комиссию в налоговый орган, порождает у налогоплательщика вопросы о его правовой природе и правовых последствиях.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Именно правовая неурегулированность такого мероприятия, как вызов на комиссию в налоговый орган, порождает у налогоплательщика вопросы о его правовой природе и правовых последствиях.
Готовое решение: Допрос свидетелей налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке свидетеля вызывают на допрос в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке свидетеля вызывают на допрос в налоговый орган
Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Налогоплательщик получил уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (уточнения информации) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ. Дата явки не указана, только время работы налогового органа. Установлен ли срок явки? Могут ли быть применены меры ответственности в случае неявки в течение месяца?
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)получать пояснения плательщиков и налоговых агентов, в том числе путем вызова в инспекцию. Причем налоговый орган может вызвать по любым вопросам, которые связаны с уплатой налогов, сборов, страховых взносов. Например, чтобы получить пояснения в рамках камеральных или выездных проверок (пп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ, п. п. 2.1, 2.2 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837);
(КонсультантПлюс, 2025)получать пояснения плательщиков и налоговых агентов, в том числе путем вызова в инспекцию. Причем налоговый орган может вызвать по любым вопросам, которые связаны с уплатой налогов, сборов, страховых взносов. Например, чтобы получить пояснения в рамках камеральных или выездных проверок (пп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ, п. п. 2.1, 2.2 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837);