Выручка от реализации основных средств в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Выручка от реализации основных средств в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельно показывать в декларации убыток от реализации неамортизируемого ОС не нужно. Отрицательный финансовый результат по такой операции будет учтен при расчете итогового показателя по строке 060 листа 02 (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, п. 88 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Отдельно показывать в декларации убыток от реализации неамортизируемого ОС не нужно. Отрицательный финансовый результат по такой операции будет учтен при расчете итогового показателя по строке 060 листа 02 (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, п. 88 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)имущество, которое было получено при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)имущество, которое было получено при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств (ОС), а также при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации ОС.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
Приказ Минэкономразвития России от 18.08.2025 N 529
"Об утверждении методики расчета показателя "Доля предприятий, достигших ежегодного 5%-ного прироста производительности труда на предприятиях - участниках, внедряющих мероприятия по повышению производительности труда под федеральным и региональным управлением"Для предприятий, использующих общий режим налогообложения, прибыль/убыток от основной деятельности предприятия рассчитывается по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организации как разница между выручкой от реализации и прямых, и косвенных расходов по формуле:
"Об утверждении методики расчета показателя "Доля предприятий, достигших ежегодного 5%-ного прироста производительности труда на предприятиях - участниках, внедряющих мероприятия по повышению производительности труда под федеральным и региональным управлением"Для предприятий, использующих общий режим налогообложения, прибыль/убыток от основной деятельности предприятия рассчитывается по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организации как разница между выручкой от реализации и прямых, и косвенных расходов по формуле:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в налоговом учете доход отражается дважды: при оприходовании металлолома в соответствии с п. 13 ст. 250 НК РФ и при реализации в соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в налоговом учете доход отражается дважды: при оприходовании металлолома в соответствии с п. 13 ст. 250 НК РФ и при реализации в соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Это возможно, если в декларации по НДС не отражены облагаемые НДС операции, учтенные в декларации по налогу на прибыль. Например, в декларации по прибыли отражена выручка от реализации покупных товаров в большем размере, чем налоговая база в декларациях по НДС с начала года.
(КонсультантПлюс, 2025)Это возможно, если в декларации по НДС не отражены облагаемые НДС операции, учтенные в декларации по налогу на прибыль. Например, в декларации по прибыли отражена выручка от реализации покупных товаров в большем размере, чем налоговая база в декларациях по НДС с начала года.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете выбытие автомобиля в результате утилизации?
(Консультация эксперта, 2025)Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается отражения списания основного средства в декларации, то строка 200 "Внереализационные расходы - всего" Приложения N 2 к листу 02 заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации и включает значение показателя по строке 204 Приложения N 2 к листу 02. В указанной последней строке отражаются в том числе расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы не доначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 135 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 010 - 060 Приложения N 3 к листу 02 нужно заполнить, если в отчетном (налоговом) периоде вы продавали амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Укажите (п. 8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Типовая ситуация: Как учесть продажу ОС в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль за период, в котором продано ОС, заполните Приложение N 3 к листу 02, в котором укажите (п. 138 Порядка заполнения декларации):
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на прибыль операции по продаже полностью самортизированного оборудования (ОС)?
(Консультация эксперта, 2023)Операции от продажи имущества с нулевой остаточной стоимостью нужно отражать в Приложении N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (ст. 323 НК РФ, п. 8.1 Порядка). Таким образом, продажа полностью самортизированных ОС отражается в обычном порядке - так же, как и продажа амортизированных ОС с остаточной стоимостью.
(Консультация эксперта, 2023)Операции от продажи имущества с нулевой остаточной стоимостью нужно отражать в Приложении N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (ст. 323 НК РФ, п. 8.1 Порядка). Таким образом, продажа полностью самортизированных ОС отражается в обычном порядке - так же, как и продажа амортизированных ОС с остаточной стоимостью.
Статья: После перехода на ОСН можно уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН: позиция Верховного суда
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль за 2020 год организация отразила выручку от реализации доли в уставном капитале дочернего общества в размере 10 млн руб. (на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) и расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале, в общем размере 23,9 млн руб. (на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В декларации по налогу на прибыль за 2020 год организация отразила выручку от реализации доли в уставном капитале дочернего общества в размере 10 млн руб. (на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) и расходы, связанные с приобретением доли в уставном капитале, в общем размере 23,9 млн руб. (на основании пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).