Выполнение функций налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Выполнение функций налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37429)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
Нормативные акты
"Базовый стандарт совершения операций на финансовом рынке при осуществлении деятельности форекс-дилера"
(утв. Банком России, протокол от 20.02.2025 N КФНП-4)6.4.8. производить удержание со специального раздела номинального счета клиента/отдельного номинального счета клиента и перечисление денежных средств в рамках выполнения функции налогового агента;
(утв. Банком России, протокол от 20.02.2025 N КФНП-4)6.4.8. производить удержание со специального раздела номинального счета клиента/отдельного номинального счета клиента и перечисление денежных средств в рамках выполнения функции налогового агента;
Указание Банка России от 11.05.2017 N 4372-У
"Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере депозитарной деятельности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2017 N 46941)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, как налоговые агенты по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Выполнение депозитарием функций налогового агента при осуществлении выплат юридическим лицам доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией. Выполнение депозитарием функций налогового агента по исчислению и уплате налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации.
"Об утверждении программы квалификационного экзамена для аттестации граждан в сфере депозитарной деятельности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2017 N 46941)Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, как налоговые агенты по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Выполнение депозитарием функций налогового агента при осуществлении выплат юридическим лицам доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией. Выполнение депозитарием функций налогового агента по исчислению и уплате налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации.
Статья: Розничный инвестор на рынке ценных бумаг: договор с брокером
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)Вариант 3: долг по налогам. В последние годы менялось налогообложение операций с ценными бумагами. Брокеры выполняют функции налоговых агентов. В рамках этих функций брокеры рассчитывают налоги клиентов, удерживают соответствующие суммы и перечисляют в бюджет. Возможна ситуация, когда на брокерском счете клиента недостаточно денежных средств для оплаты налогов, при этом есть принадлежащие клиенту ликвидные ценные бумаги. Если включена услуга по маржинальному кредитованию, то брокер автоматически предоставит клиенту маржинальный заем, перечислит налоги в бюджет, на сумму займа будут начисляться проценты. Бумаги, принадлежащие клиенту, становятся обеспечением по предоставленному займу.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)Вариант 3: долг по налогам. В последние годы менялось налогообложение операций с ценными бумагами. Брокеры выполняют функции налоговых агентов. В рамках этих функций брокеры рассчитывают налоги клиентов, удерживают соответствующие суммы и перечисляют в бюджет. Возможна ситуация, когда на брокерском счете клиента недостаточно денежных средств для оплаты налогов, при этом есть принадлежащие клиенту ликвидные ценные бумаги. Если включена услуга по маржинальному кредитованию, то брокер автоматически предоставит клиенту маржинальный заем, перечислит налоги в бюджет, на сумму займа будут начисляться проценты. Бумаги, принадлежащие клиенту, становятся обеспечением по предоставленному займу.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кредитными организациями признаются юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеют право осуществлять банковские операции (ст. 1 Закона о банках). Наряду с этим в рамках осуществления публичных полномочий кредитные организации также выполняют функции налогового агента, агента валютного контроля, обслуживания счетов бюджетов, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кредитными организациями признаются юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеют право осуществлять банковские операции (ст. 1 Закона о банках). Наряду с этим в рамках осуществления публичных полномочий кредитные организации также выполняют функции налогового агента, агента валютного контроля, обслуживания счетов бюджетов, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией, оказывающей российской организации услуги в электронной форме, прав требования их оплаты во II квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при реализации нерезидентом еврооблигаций в РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-05/42101)Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при реализации нерезидентом еврооблигаций в РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-05/42101)Вопрос: О выполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при реализации нерезидентом еврооблигаций в РФ.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, представляющей интересы иностранной организации по договору поручения при реализации на территории РФ ее недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией права требования долга российской организации другой российской организации и заполнении разд. 2 декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям российских организаций.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-03-06/2/48444)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям российских организаций.
(Письмо Минфина России от 27.05.2024 N 03-03-06/2/48444)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате депозитарием дивидендов по акциям российских организаций.