Выплаты COVID-19 в 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплаты COVID-19 в 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работодатель сообщил, что при расчете количества дней отпуска за 2020 г. исключается период карантина (27 марта - 8 июня). Плановое количество дней отпуска у меня 15 рабочих дней, из них 10 - оплачиваемые дни отпуска, из которых в период отпуска с 09.06.2020 по 04.10.2020 оплачиваются 5 рабочих дней. Законно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: С 06.07.2020 я нахожусь в ежегодном оплачиваемом отпуске. В период пандемии в соответствии с Указами Президента наша организация не работала, в справке 2-НДФЛ средняя заработная плата сохранилась прежней. В декабре 2019 года я заполнил график отпусков, где указал, что иду в отпуск в июле на две недели. 03.07.2020 работодатель подписал мне заявление на отпуск. 07.07.2020 работодатель мне сообщает следующее: "Вниманию всех сотрудников. В связи с пандемией коронавирусной инфекции при расчете количества дней отпуска за 2020 год, исключается период карантина (27.03.2020 - 08.06.2020). Плановое количество дней отпуска в 2020 году составляет 15 рабочих дней. Из них оплачиваемые дни отпуска составляют 10 рабочих дней, из которых в период отпуска с 09.06.2020 по 04.10.2020 оплачиваются 5 рабочих дней". Законно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: С 06.07.2020 я нахожусь в ежегодном оплачиваемом отпуске. В период пандемии в соответствии с Указами Президента наша организация не работала, в справке 2-НДФЛ средняя заработная плата сохранилась прежней. В декабре 2019 года я заполнил график отпусков, где указал, что иду в отпуск в июле на две недели. 03.07.2020 работодатель подписал мне заявление на отпуск. 07.07.2020 работодатель мне сообщает следующее: "Вниманию всех сотрудников. В связи с пандемией коронавирусной инфекции при расчете количества дней отпуска за 2020 год, исключается период карантина (27.03.2020 - 08.06.2020). Плановое количество дней отпуска в 2020 году составляет 15 рабочих дней. Из них оплачиваемые дни отпуска составляют 10 рабочих дней, из которых в период отпуска с 09.06.2020 по 04.10.2020 оплачиваются 5 рабочих дней". Законно ли это?
Вопрос: При увольнении не выплачена зарплата в полном объеме, не предоставлены справки. Компания не представила отчеты, и ЦЗН начислен минимальный размер пособия. Взыскать задолженность по исполнительному листу невозможно - на расчетных счетах блокировки, местонахождение компании неизвестно. В какие органы обращаться?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: По причине невыплаты заработной платы в июне 2020 г. уволилась из ООО "Р" по собственному желанию (пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ). Итого на момент увольнения задолженность составила за полных 5 месяцев (и почти 2 года мне в полном объеме не выплачена заработная плата) в сумме свыше 700 тыс. руб. При увольнении справки мне предоставлены не были. Согласно ч. 1 ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан предоставить документы (расчетный листок; справку о сумме заработка за весь период работы, для получения пособий на новом месте работы, форма 182н; выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З; копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам; справку 2-НДФЛ; справку с указанием среднего заработка за последние 3 месяца, для предоставления в службу занятости) не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Во время пандемии коронавируса Правительством Москвы в период с 1 апреля по 30 сентября 2020 г. назначалась региональная компенсационная выплата в сумме 19 500 руб. Но при обращении в службу занятости для получения пособия по безработице выяснилось, что компанией ООО "Р" не были представлены отчеты за период моей работы. При этом частично отчетность о моем трудовом стаже была представлена неизвестной мне компанией, хотя зарплата за этот период приходила от компании, с которой был заключен трудовой договор. По этой причине Центром занятости мне был начислен минимальный размер пособия. При обращении в прокуратуру получена формальная "отписка", не приняты во внимание сумма задолженности и длящиеся сроки: "по результатам проведенной проверки юридическое лицо... по адресу... не располагается, в связи с чем провести проверку изложенных в обращении доводов не представляется возможным, поскольку межрайонная прокуратура не располагает иными сведениями о местонахождении юридического лица и его исполнительного органа", - а также что я вправе обратиться в суд. В октябре 2020 года было подано исковое заявление в районный суд, и в июне было вынесено решение в мою пользу. Ни на одно заседание ответчик не явился, при этом подавал ходатайства, явно свидетельствующие о затягивании/откладывании судебного процесса. На сегодняшний момент решение вступило в законную силу, исполнительный лист мной получен, но взыскать задолженность не представляется возможным: на расчетных счетах блокировки (задолженности), а местонахождение компании и исполнительного органа неизвестно. Также предполагаю, что все активы компании умышленно выводились начиная с декабря 2019 г. 1. Какие действия предпринять, чтобы обязать работодателя выполнить свои обязательства, а также применить санкции за нарушение трудового, а в случае наличия умышленных действий - уголовного законодательства? Задолженность по заработной плате длящегося характера (более года). 2. Как обязать работодателя представить отчетность за период моей трудовой деятельности с отражением всей суммы оплаты труда, начисленной за период моей трудовой деятельности, корректную отчетность? Прошу пояснить, в какие органы мне обращаться.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Вопрос: По причине невыплаты заработной платы в июне 2020 г. уволилась из ООО "Р" по собственному желанию (пункт 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ). Итого на момент увольнения задолженность составила за полных 5 месяцев (и почти 2 года мне в полном объеме не выплачена заработная плата) в сумме свыше 700 тыс. руб. При увольнении справки мне предоставлены не были. Согласно ч. 1 ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан предоставить документы (расчетный листок; справку о сумме заработка за весь период работы, для получения пособий на новом месте работы, форма 182н; выписки из СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-З; копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам; справку 2-НДФЛ; справку с указанием среднего заработка за последние 3 месяца, для предоставления в службу занятости) не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Во время пандемии коронавируса Правительством Москвы в период с 1 апреля по 30 сентября 2020 г. назначалась региональная компенсационная выплата в сумме 19 500 руб. Но при обращении в службу занятости для получения пособия по безработице выяснилось, что компанией ООО "Р" не были представлены отчеты за период моей работы. При этом частично отчетность о моем трудовом стаже была представлена неизвестной мне компанией, хотя зарплата за этот период приходила от компании, с которой был заключен трудовой договор. По этой причине Центром занятости мне был начислен минимальный размер пособия. При обращении в прокуратуру получена формальная "отписка", не приняты во внимание сумма задолженности и длящиеся сроки: "по результатам проведенной проверки юридическое лицо... по адресу... не располагается, в связи с чем провести проверку изложенных в обращении доводов не представляется возможным, поскольку межрайонная прокуратура не располагает иными сведениями о местонахождении юридического лица и его исполнительного органа", - а также что я вправе обратиться в суд. В октябре 2020 года было подано исковое заявление в районный суд, и в июне было вынесено решение в мою пользу. Ни на одно заседание ответчик не явился, при этом подавал ходатайства, явно свидетельствующие о затягивании/откладывании судебного процесса. На сегодняшний момент решение вступило в законную силу, исполнительный лист мной получен, но взыскать задолженность не представляется возможным: на расчетных счетах блокировки (задолженности), а местонахождение компании и исполнительного органа неизвестно. Также предполагаю, что все активы компании умышленно выводились начиная с декабря 2019 г. 1. Какие действия предпринять, чтобы обязать работодателя выполнить свои обязательства, а также применить санкции за нарушение трудового, а в случае наличия умышленных действий - уголовного законодательства? Задолженность по заработной плате длящегося характера (более года). 2. Как обязать работодателя представить отчетность за период моей трудовой деятельности с отражением всей суммы оплаты труда, начисленной за период моей трудовой деятельности, корректную отчетность? Прошу пояснить, в какие органы мне обращаться.
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 27.03.2023 N 18-КГ23-8-К4 (УИД 23RS0041-01-2021-024363-02)
Требование: О признании отношений трудовыми, возложении обязанности внести запись в трудовую книжку, произвести расчет и выплату страховых взносов в порядке и размерах, которые определены федеральными законами, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работал у ответчика в должности водителя, однако трудовой договор с ним не заключался, приказ о приеме на работу не издавался.
Решение: Требование удовлетворено частично, так как материалами дела подтвержден факт наличия между истцом и ответчиком именно трудовых отношений.В материалы дела представлена справка о трудоустройстве и доходах физического лица от 25 июня 2020 г., выданная ООО "Эксперт-Строй-Кубань" водителю 1 класса Савину А.В., с резолюцией бывшего генерального директора общества Селиверстова А.В. и печатью общества.
Требование: О признании отношений трудовыми, возложении обязанности внести запись в трудовую книжку, произвести расчет и выплату страховых взносов в порядке и размерах, которые определены федеральными законами, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работал у ответчика в должности водителя, однако трудовой договор с ним не заключался, приказ о приеме на работу не издавался.
Решение: Требование удовлетворено частично, так как материалами дела подтвержден факт наличия между истцом и ответчиком именно трудовых отношений.В материалы дела представлена справка о трудоустройстве и доходах физического лица от 25 июня 2020 г., выданная ООО "Эксперт-Строй-Кубань" водителю 1 класса Савину А.В., с резолюцией бывшего генерального директора общества Селиверстова А.В. и печатью общества.
Нормативные акты
"Обзор типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
(утв. Минфином России)В строке "Иные доходы" необходимо отражать суммы выплат, полученных служащим, либо его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми, в качестве мер, направленных на социальную и иную поддержку в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(утв. Минфином России)В строке "Иные доходы" необходимо отражать суммы выплат, полученных служащим, либо его супругой (супругом) и несовершеннолетними детьми, в качестве мер, направленных на социальную и иную поддержку в условиях распространения коронавирусной инфекции.
Вопрос: Из бюджетного учреждения увольняется работник. Какой код дохода (2000 или 4800) проставить в Справке о доходах и суммах налога физлица за нерабочие дни с сохранением за работником зарплаты, установленные Президентом РФ в связи с коронавирусом?
(Консультация эксперта, 2020)В Письме ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@ разъяснено, что, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2020)В Письме ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@ разъяснено, что, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
Вопрос: В организации для нескольких сотрудников введен простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя (из-за коронавируса), остальные работники работают в обычном режиме, предприятие функционирует. По какому коду отражать НДФЛ при оплате простоя - 2000 или 4800?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: В организации для нескольких сотрудников введен простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя (из-за коронавируса), остальные работники работают в обычном режиме, предприятие функционирует. По какому коду отражать НДФЛ при оплате простоя - 2000 или 4800?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: В организации для нескольких сотрудников введен простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя (из-за коронавируса), остальные работники работают в обычном режиме, предприятие функционирует. По какому коду отражать НДФЛ при оплате простоя - 2000 или 4800?
Брошюра: Кредитные каникулы
("Официальный сайт Роспотребнадзора", 2020)справку из стационара с подтвержденным диагнозом covid-19;
("Официальный сайт Роспотребнадзора", 2020)справку из стационара с подтвержденным диагнозом covid-19;
Вопрос: Место моей работы - предприятие общественного питания. Его закрыли на карантин в связи с риском распространения коронавирусной инфекции. Мой работодатель с 01.04.2020 выплатил мне только 12 130 руб. из датированных Правительством для поддержания малого и среднего бизнеса. Законны ли действия работодателя?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: 1. В моем трудовом договоре прописана одна сумма оплаты труда (ок. 35 000 руб.), а в справке 2-НДФЛ, выданной мне в бухгалтерии предприятия, значится другая сумма (27 000 руб.). Имеет ли право мой работодатель, выступая в качестве налогового агента, поступать подобным образом? И если нет, то какие службы компетентны заняться этим вопросом? 2. Место моей работы - предприятие общественного питания. Его закрыли на карантин в связи с риском распространения коронавирусной инфекции на период с 28.03.2020 по 16.06.2020. В нарушение Указа Президента о сохранении средней заработной платы на период нерабочих дней мой работодатель с 01.04.2020 выплатил мне только 12 130 руб. из датированных Правительством сумм для поддержания малого и среднего бизнеса. Отсутствие заработной платы работодатель мотивирует отсутствием прибыли от бизнеса, обещая выплатить заработную плату в дальнейшем. Однако по состоянию на 30.06.2020 совершенно никаких выплат не было. Законны ли действия работодателя и, если нет, куда обратиться за помощью? 3. Также, по имеющимся у меня сведениям, работодатель не намерен выплачивать заработную плату в полном объеме (согласно трудовому договору), намереваясь выплатить лишь минимальную заработную плату по моей специальности, установленной в регионе проживания. Если действия работодателя незаконны, то каким образом возможно на него повлиять? Также каким именно образом работодатель должен выплатить мне заработную плату за период нерабочих дней на предприятии: 1) согласно сумме, указанной в трудовом договоре; 2) минимально возможную заработную плату по специальности в регионе проживания; 3) среднюю заработную плату согласно прямому Указу Президента? В случае если верным окажется последний пункт, то как рассчитывается средняя заработная плата?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: 1. В моем трудовом договоре прописана одна сумма оплаты труда (ок. 35 000 руб.), а в справке 2-НДФЛ, выданной мне в бухгалтерии предприятия, значится другая сумма (27 000 руб.). Имеет ли право мой работодатель, выступая в качестве налогового агента, поступать подобным образом? И если нет, то какие службы компетентны заняться этим вопросом? 2. Место моей работы - предприятие общественного питания. Его закрыли на карантин в связи с риском распространения коронавирусной инфекции на период с 28.03.2020 по 16.06.2020. В нарушение Указа Президента о сохранении средней заработной платы на период нерабочих дней мой работодатель с 01.04.2020 выплатил мне только 12 130 руб. из датированных Правительством сумм для поддержания малого и среднего бизнеса. Отсутствие заработной платы работодатель мотивирует отсутствием прибыли от бизнеса, обещая выплатить заработную плату в дальнейшем. Однако по состоянию на 30.06.2020 совершенно никаких выплат не было. Законны ли действия работодателя и, если нет, куда обратиться за помощью? 3. Также, по имеющимся у меня сведениям, работодатель не намерен выплачивать заработную плату в полном объеме (согласно трудовому договору), намереваясь выплатить лишь минимальную заработную плату по моей специальности, установленной в регионе проживания. Если действия работодателя незаконны, то каким образом возможно на него повлиять? Также каким именно образом работодатель должен выплатить мне заработную плату за период нерабочих дней на предприятии: 1) согласно сумме, указанной в трудовом договоре; 2) минимально возможную заработную плату по специальности в регионе проживания; 3) среднюю заработную плату согласно прямому Указу Президента? В случае если верным окажется последний пункт, то как рассчитывается средняя заработная плата?
Вопрос: Организация предоставляет вакцинированным от COVID-19 работникам два оплачиваемых дня отдыха. Какой код дохода должна присвоить организация данным выплатам для отражения их в сведениях о доходах физического лица за год?
(Консультация эксперта, 2022)Из разъяснений Минфина России в отношении заполнения ранее действовавшей формы 2-НДФЛ следует, что, если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе ФНС России N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@). По нашему мнению, этот код следует использовать при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица.
(Консультация эксперта, 2022)Из разъяснений Минфина России в отношении заполнения ранее действовавшей формы 2-НДФЛ следует, что, если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе ФНС России N ММВ-7-11/387@ не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы" (Письмо ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@). По нашему мнению, этот код следует использовать при заполнении Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица.
Статья: Натуральная зарплата: выдаем и учитываем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)- уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода за месяц (строка 120 раздела 2 6-НДФЛ) <18>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)- уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода за месяц (строка 120 раздела 2 6-НДФЛ) <18>.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Наша организация как особо пострадавшая из-за коронавируса получила зарплатную субсидию на 10 человек. Когда выплачивали зарплату работникам за июль и август, с этих сумм не удержали НДФЛ. В декабре узнала, что удерживать НДФЛ надо было. Как теперь поступить? Передать неудержанный налог для взыскания в ИФНС, представив справки 2-НДФЛ с признаком "2"? Или можно удержать долг по НДФЛ за июль и август в 2021 г. при выплате зарплаты в январе и феврале? И как тогда отразить это в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Наша организация как особо пострадавшая из-за коронавируса получила зарплатную субсидию на 10 человек. Когда выплачивали зарплату работникам за июль и август, с этих сумм не удержали НДФЛ. В декабре узнала, что удерживать НДФЛ надо было. Как теперь поступить? Передать неудержанный налог для взыскания в ИФНС, представив справки 2-НДФЛ с признаком "2"? Или можно удержать долг по НДФЛ за июль и август в 2021 г. при выплате зарплаты в январе и феврале? И как тогда отразить это в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Статья: Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простоя
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 11)Многие организации в связи с эпидемией коронавируса вынуждены были объявить простой по экономическим причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от работников. И теперь они интересуются, надо ли выплачиваемые работникам за простой суммы облагать НДФЛ, как их отражать в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ, начислять ли с этой суммы страховые взносы.
Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работник старше 65 лет, находящийся на карантине в связи с коронавирусом (г. Москва), обратился к работодателю с заявлением о выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица. Как получить данную справку о доходах в виде пособия по временной нетрудоспособности, которое выплачивает ФСС РФ?
Статья: Стимулирующие выплаты медицинским работникам: что изменилось за последний месяц
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2020, N 5)Напомним, что те выплаты, которые не облагаются НДФЛ, не отражаются ни в Расчете по форме 6-НДФЛ, ни в Справке по форме 2-НДФЛ, ни в Декларации по форме 3-НДФЛ. Следовательно, при формировании отчетности по НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским и иным работникам не учитываются.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере здравоохранения", 2020, N 5)Напомним, что те выплаты, которые не облагаются НДФЛ, не отражаются ни в Расчете по форме 6-НДФЛ, ни в Справке по форме 2-НДФЛ, ни в Декларации по форме 3-НДФЛ. Следовательно, при формировании отчетности по НДФЛ стимулирующие выплаты медицинским и иным работникам не учитываются.