Выплатили зарплату раньше чем начислили 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплатили зарплату раньше чем начислили 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
(КонсультантПлюс, 2025)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)Долг по прошлогодней зарплате, выплаченный в 2023 г., - это НДФЛ-доход 2023 г. И если ранее начисленная, но не выплаченная зарплата была отражена в 6-НДФЛ за прошлый год, нужно сдать уточненку.
("Главная книга", 2023, N 7)Долг по прошлогодней зарплате, выплаченный в 2023 г., - это НДФЛ-доход 2023 г. И если ранее начисленная, но не выплаченная зарплата была отражена в 6-НДФЛ за прошлый год, нужно сдать уточненку.
Статья: 6-НДФЛ: новая форма и новые сроки сдачи
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ изменил порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы с 1 января 2023 года. Если раньше датой получения дохода был последний день месяца, за который работнику начислена и выплачена зарплата, то с 1 января 2023 года датой получения дохода считается день выплаты (он же день перечисления денег на банковский счет работника). Как отражать декабрьскую зарплату и налог в отчете 6-НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ изменил порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ с заработной платы с 1 января 2023 года. Если раньше датой получения дохода был последний день месяца, за который работнику начислена и выплачена зарплата, то с 1 января 2023 года датой получения дохода считается день выплаты (он же день перечисления денег на банковский счет работника). Как отражать декабрьскую зарплату и налог в отчете 6-НДФЛ?
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Ситуация 2. Зарплата не начислялась
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- оставшаяся заработная плата (окончательный расчет) будет отражена в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, так как выплачивается уже в июле.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)- оставшаяся заработная плата (окончательный расчет) будет отражена в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, так как выплачивается уже в июле.
Вопрос: Организация допустила ошибку в уведомлении, НДФЛ по выплаченным дивидендам отражен по КБК НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ с заработной платы). Как исправить ошибку, учитывая, что она была допущена во II и III кварталах текущего года? Нужно ли корректировать уведомление за II квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации необходимо подать новые уведомления за III квартал (если расчет по форме 6-НДФЛ еще не представлялся), повторив данные ошибочной строки и указав новую сумму по КБК НДФЛ заработной платы. В отношении ранее ошибочно не отраженной суммы НДФЛ с дивидендов следует отразить ее в отдельном блоке по соответствующему КБК. За II квартал подавать новые уведомления не нужно.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации необходимо подать новые уведомления за III квартал (если расчет по форме 6-НДФЛ еще не представлялся), повторив данные ошибочной строки и указав новую сумму по КБК НДФЛ заработной платы. В отношении ранее ошибочно не отраженной суммы НДФЛ с дивидендов следует отразить ее в отдельном блоке по соответствующему КБК. За II квартал подавать новые уведомления не нужно.
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за I квартал при выплате дивидендов
Вопрос: Как отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисление дивидендов, удержание исчисленного с них НДФЛ из зарплаты, если дивиденды были зачтены в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 22.06.2023 были начислены дивиденды учредителю ООО. В тот же день дивиденды были зачтены в счет погашения однородного встречного требования - выданного ранее учредителю организацией займа, срок погашения которого наступил. НДФЛ, исчисленный с суммы дивидендов, удержан из заработной платы учредителя 22.06.2023 (из зарплаты за первую половину июня 2023 г.). Как в данном случае отразить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ начисленные дивиденды и удержанный из сумм заработной платы НДФЛ, исчисленный с указанных дивидендов?
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компанию открыли во II квартале. Народ только набираем, зарплата начислялась, но не выплачивалась. При формировании 6-НДФЛ программа ставит нули. Я читала, что если зарплата не выплачена, то в расчет она не попадает. Но потом, когда выплатим, придется подать корректировку за II квартал. Верно ли это? Сдавать расчет или нет?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Компанию открыли во II квартале. Народ только набираем, зарплата начислялась, но не выплачивалась. При формировании 6-НДФЛ программа ставит нули. Я читала, что если зарплата не выплачена, то в расчет она не попадает. Но потом, когда выплатим, придется подать корректировку за II квартал. Верно ли это? Сдавать расчет или нет?
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
Статья: Об НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обязанность по уплате НДФЛ в бюджет у налогового агента и раньше, и сейчас возникает только после его удержания. В связи с этим организация вполне может сделать запись по начислению и удержанию НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года в январе 2023 года - в момент выплаты зарплаты.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обязанность по уплате НДФЛ в бюджет у налогового агента и раньше, и сейчас возникает только после его удержания. В связи с этим организация вполне может сделать запись по начислению и удержанию НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря 2022 года в январе 2023 года - в момент выплаты зарплаты.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.02.2023 N ЗГ-3-11/2128@
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)Ранее, в Письме от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, налоговики поясняли, что в случае отражения в расчете по форме 6-НДФЛ сумм начисленной, но не выплаченной заработной платы налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Однако на практике налоговые агенты не всегда следовали данному разъяснению.