Выплата процентов по займу учредителю
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата процентов по займу учредителю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем - физическим лицом.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с прощением долга по займу, безвозмездным пользованием имуществом Налогоплательщиком (не унитарным предприятием)
(КонсультантПлюс, 2026)материнская (дочерняя) организация простила долг по уплате процентов по займу или долг по займу простил бывший учредитель
(КонсультантПлюс, 2026)материнская (дочерняя) организация простила долг по уплате процентов по займу или долг по займу простил бывший учредитель
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные учредителю проценты по займу облагаются НДФЛ. И организация как налоговый агент должна этот налог исчислить, удержать и перечислить в бюджет в том же порядке, что НДФЛ с процентов по займам, полученным от иных физлиц (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем-физическим лицом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) По мнению налогового органа, налогоплательщиком была получена необоснованная налоговая экономия в виде завышения расходов на выплату процентов по займам с учредителем-физическим лицом.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 19.10.2010 N 1422-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элара" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 20 и пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Элара" было привлечено к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций. Как установил налоговый орган, налоговая база по указанному налогу была неправомерно уменьшена обществом путем отнесения к расходам затрат на уплату процентов по займам, которые были предоставлены его участниками, а также организациями, среди учредителей которых значились те же лица, что учредили данное общество. Решением Арбитражного суда Иркутской области от 24 декабря 2009 года, оставленным без изменения арбитражными судами апелляционной и кассационной инстанций, обществу отказано в удовлетворении требования о признании решения налогового органа в этой части недействительным.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элара" на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 1 статьи 20 и пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Элара" было привлечено к ответственности за неполную уплату налога на прибыль организаций. Как установил налоговый орган, налоговая база по указанному налогу была неправомерно уменьшена обществом путем отнесения к расходам затрат на уплату процентов по займам, которые были предоставлены его участниками, а также организациями, среди учредителей которых значились те же лица, что учредили данное общество. Решением Арбитражного суда Иркутской области от 24 декабря 2009 года, оставленным без изменения арбитражными судами апелляционной и кассационной инстанций, обществу отказано в удовлетворении требования о признании решения налогового органа в этой части недействительным.
Постановление Правительства РФ от 15.10.2004 N 562
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"Учредитель доверительного управления ипотечным покрытием передает управляющему ипотечным покрытием обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и об уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными, в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и настоящими Правилами в доверительное управление с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления ипотечным покрытием на определенный настоящими Правилами срок действия договора доверительного управления ипотечным покрытием, а управляющий ипотечным покрытием обязуется осуществлять управление имуществом в интересах учредителя управления.
(ред. от 01.06.2010)
"Об утверждении Типовых правил доверительного управления ипотечным покрытием"Учредитель доверительного управления ипотечным покрытием передает управляющему ипотечным покрытием обеспеченные ипотекой требования о возврате основной суммы долга и об уплате процентов по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными, в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и настоящими Правилами в доверительное управление с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления ипотечным покрытием на определенный настоящими Правилами срок действия договора доверительного управления ипотечным покрытием, а управляющий ипотечным покрытием обязуется осуществлять управление имуществом в интересах учредителя управления.
Статья: Индексация денежных сумм, присужденных решением суда, и их учет при рассмотрении заявления о банкротстве должника
(Кальгина А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)- суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником;
(Кальгина А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)- суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником;
Статья: Фактический получатель дохода в "прибыльном" налоговом агентировании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)ООО "Альфа" выплачивает проценты по полученному займу компании - резиденту Израиля. При анализе деятельности заимодавца выяснилось, что самостоятельную предпринимательскую деятельность он не ведет. Заимодавец признал, что ФПД по процентам является его учредитель - компания - резидент Индонезии, которая до выплаты доходов представила ООО подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)ООО "Альфа" выплачивает проценты по полученному займу компании - резиденту Израиля. При анализе деятельности заимодавца выяснилось, что самостоятельную предпринимательскую деятельность он не ведет. Заимодавец признал, что ФПД по процентам является его учредитель - компания - резидент Индонезии, которая до выплаты доходов представила ООО подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация получила процентные займы от работников-учредителей. При выплате процентов удерживаем НДФЛ по ставке 13%, так как они резиденты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Наша организация получила процентные займы от работников-учредителей. При выплате процентов удерживаем НДФЛ по ставке 13%, так как они резиденты.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- выплаты ИП по договору фирмы с ним как с предпринимателем в выплаты как физлицу. Например, учредитель как ИП выдает фирме займы, она регулярно платит ему проценты, с которых он уплачивает налог по УСН, а ИФНС расценивает это как скрытые дивиденды.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)По уведомлению из ИФНС имущественный и социальный вычеты предоставляет работодатель <2>. Налоговый агент, который не является для физлица работодателем, этого делать не вправе <3>. Поэтому, даже если вам придет от инспекции уведомление о вычете, нельзя предоставить его человеку, который не является вашим работником на основании трудового договора <4>. Например, учредителю, у которого фирма арендует имущество или взяла заем и которому выплачивает доходы в виде арендной платы или процентов по займу. Либо физлицу - исполнителю или подрядчику, которому вы выплачиваете вознаграждение по договору оказания услуг или выполнения работ. Вычет он может получить только через свою инспекцию, представив декларацию 3-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)По уведомлению из ИФНС имущественный и социальный вычеты предоставляет работодатель <2>. Налоговый агент, который не является для физлица работодателем, этого делать не вправе <3>. Поэтому, даже если вам придет от инспекции уведомление о вычете, нельзя предоставить его человеку, который не является вашим работником на основании трудового договора <4>. Например, учредителю, у которого фирма арендует имущество или взяла заем и которому выплачивает доходы в виде арендной платы или процентов по займу. Либо физлицу - исполнителю или подрядчику, которому вы выплачиваете вознаграждение по договору оказания услуг или выполнения работ. Вычет он может получить только через свою инспекцию, представив декларацию 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. Как учесть проценты по займу от учредителя
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.2. Как учесть проценты по займу от учредителя
Готовое решение: Как на УСН учесть прощение долга
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга по договору займа заемщик на УСН учитывает в доходах сумму основного долга ("тело" займа) и проценты по нему, которые не выплатил (п. п. 8, 18 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73803, от 14.12.2015 N 03-03-07/72930).
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Последствия по страховым взносам при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она в общем случае облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она в общем случае облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):