Выплата по осаго ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата по осаго ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Поскольку суммы неустойки за просрочку выплаты страхового возмещения, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, уплаченные страховой компанией истцу в соответствии с ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и Законом "О защите прав потребителей", отвечают всем перечисленным в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации признакам экономической выгоды, в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации данные доходы не предусмотрены, суды пришли к правильному выводу о том, что такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 12.04.2023 N 88-8890/2023 по делу N 2-762/2022 (УИД 18RS0022-01-2022-001126-51)
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: Об отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования.
Обстоятельства: Истец считает взысканную неустойку несоразмерной последствиям нарушения.
Решение: Отказано.При этом финансовый уполномоченный установил, что финансовая организация осуществила выплату заявителю неустойки в связи с нарушением срока выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО в размере 87 250 рублей, сумма в размере 22 750 рублей удержана в качестве НДФЛ (20%), общий размер неустойки составил 110 000 рублей. Финансовая организация неправомерно удержала из суммы выплаченной неустойки НДФЛ в размере 8 450 рублей (22 750 - 110 000 х 13%).
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: Об отмене решения финансового уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования.
Обстоятельства: Истец считает взысканную неустойку несоразмерной последствиям нарушения.
Решение: Отказано.При этом финансовый уполномоченный установил, что финансовая организация осуществила выплату заявителю неустойки в связи с нарушением срока выплаты страхового возмещения по договору ОСАГО в размере 87 250 рублей, сумма в размере 22 750 рублей удержана в качестве НДФЛ (20%), общий размер неустойки составил 110 000 рублей. Финансовая организация неправомерно удержала из суммы выплаченной неустойки НДФЛ в размере 8 450 рублей (22 750 - 110 000 х 13%).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые выплаты по ОСАГО также не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478, от 10.12.2018 N 03-04-05/89266).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые выплаты по ОСАГО также не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 26.11.2020 N 03-04-06/103478, от 10.12.2018 N 03-04-05/89266).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Таким образом, пособие сотрудникам милиции на содержание детей (лиц, находящихся на иждивении), посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
"О налоге на доходы физических лиц"Таким образом, пособие сотрудникам милиции на содержание детей (лиц, находящихся на иждивении), посещающих государственные и муниципальные детские дошкольные учреждения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Учесть вы можете не только расходы, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Интервью: Как подключить частных сыщиков к борьбе с мошенниками?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
("Современные страховые технологии", 2021, N 2)Или другая ситуация. Например, страховой случай по ОСАГО: страховщик оплатил по закону, скорее всего, судом определенную сумму, а деньги по страховке ушли к мошенникам - пострадавшему же досталось требование оплатить подоходный налог за полученную мошенниками неустойку. Пойдет ли в такой ситуации пострадавший жаловаться к страховщику?
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования, в том числе ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования, в том числе ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-04-05/58561 <НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Вариант, когда по договору страхование авто является обязанностью арендатора, но страховку оплачивает арендодатель, а ее стоимость будет учтена в арендной плате, также имеет место. Только имейте в виду, что в этом случае удерживать НДФЛ придется со всей повышенной суммы арендной платы.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Вариант, когда по договору страхование авто является обязанностью арендатора, но страховку оплачивает арендодатель, а ее стоимость будет учтена в арендной плате, также имеет место. Только имейте в виду, что в этом случае удерживать НДФЛ придется со всей повышенной суммы арендной платы.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В практике судов сложилась устойчивая позиция, согласно которой доход, полученный в виде страховой выплаты, не подлежит учету для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц только для потерпевшего либо выгодоприобретателя по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, при этом переуступка права получения данной выплаты по договору цессии согласно п. 1 ст. 41 НК РФ образует для цессионария экономическую выгоду, то есть доход, подлежащий налогообложению.