Выплата материальной помощи не сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата материальной помощи не сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.11.2003 N 05-15/Я515
<О едином социальном налоге и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование>Вопрос: К какой категории плательщиков относится Управление Пенсионного фонда и имеет ли оно льготу на основании пункта 2 статьи 238 Кодекса в части выплат материальной помощи?
<О едином социальном налоге и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование>Вопрос: К какой категории плательщиков относится Управление Пенсионного фонда и имеет ли оно льготу на основании пункта 2 статьи 238 Кодекса в части выплат материальной помощи?
Вопрос: Организация оказала материальную помощь жене (гражданке Республики Беларусь - нерезиденту РФ) физического лица - подрядчика, работавшего в организации по договору подряда, который умер в июне 2020 г. Должна ли облагаться выплаченная материальная помощь НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2020)Такого основания для освобождения сумм материальной помощи от обложения НДФЛ заказчиком, как оказание материальной помощи членам семьи умершего подрядчика, работавшего по договору подряда, данные нормы не предусматривают.
(Консультация эксперта, 2020)Такого основания для освобождения сумм материальной помощи от обложения НДФЛ заказчиком, как оказание материальной помощи членам семьи умершего подрядчика, работавшего по договору подряда, данные нормы не предусматривают.
Статья: Обложение НДФЛ отдельных выплат физическим лицам
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Поскольку материальная помощь выплачивается учащимся, а не работникам образовательного учреждения, освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное п. 28 ст. 217 НК РФ, в данном случае неприменимо.
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)Поскольку материальная помощь выплачивается учащимся, а не работникам образовательного учреждения, освобождение от обложения НДФЛ, предусмотренное п. 28 ст. 217 НК РФ, в данном случае неприменимо.
Статья: Налоговый калейдоскоп - 2008 (краткий обзор основных налоговых изменений)
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Компания не может учитывать подобные расходы по налогу на прибыль (поскольку в состав расходов на оплату труда включаются взносы только за работников), но не должна уплачивать с них ЕСН и пенсионные взносы, а теперь еще и исчислять НДФЛ.
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Компания не может учитывать подобные расходы по налогу на прибыль (поскольку в состав расходов на оплату труда включаются взносы только за работников), но не должна уплачивать с них ЕСН и пенсионные взносы, а теперь еще и исчислять НДФЛ.
Статья: РСВ за I квартал: есть новшества
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)Выплаты не работникам в РСВ не попадают
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)Выплаты не работникам в РСВ не попадают
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Статья: Как материально помочь сотруднику без налоговых потерь
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 11)Страховые взносы. Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и от несчастных случаев на производстве не возникает (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Есть возможность сэкономить на страховых взносах - в общем случае это 34% от суммы выплат.
(Орлова Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 11)Страховые взносы. Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Поэтому если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и от несчастных случаев на производстве не возникает (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19). Есть возможность сэкономить на страховых взносах - в общем случае это 34% от суммы выплат.
Вопрос: Профсоюз выдает беспроцентные займы своим членам (не работникам). Возникает ли облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах?
("Главная книга", 2024, N 8)Вопрос: Профсоюз выдает беспроцентные займы своим членам (не работникам). Возникает ли облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах?
("Главная книга", 2024, N 8)Вопрос: Профсоюз выдает беспроцентные займы своим членам (не работникам). Возникает ли облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах?
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Если материальная помощь оказывается не работникам НКО, то она не облагается страховыми взносами согласно п. 1 ст. 420 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Если материальная помощь оказывается не работникам НКО, то она не облагается страховыми взносами согласно п. 1 ст. 420 НК РФ.
Статья: Заполнение расчета по авансовым платежам
(Орлова М.А.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 12)- суммы материальной выгоды, полученной от работодателя сторонним физическим лицом (не работником).
(Орлова М.А.)
("Налоговые известия Московского региона", 2001, N 12)- суммы материальной выгоды, полученной от работодателя сторонним физическим лицом (не работником).