Выплата материальной помощи не сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата материальной помощи не сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не облагают НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год, а взносами - полностью. Матпомощь иным физлицам, не являющимися работниками, полностью облагают НДФЛ, но не облагают взносами. Исключение - полностью необлагаемая матпомощь (ст. ст. 217, 420 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь бывшим работникам, вышедшим на пенсию, не облагают НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год, а взносами - полностью. Матпомощь иным физлицам, не являющимися работниками, полностью облагают НДФЛ, но не облагают взносами. Исключение - полностью необлагаемая матпомощь (ст. ст. 217, 420 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как облагается НДФЛ материальная помощь лицам, не являющимся работниками
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Материальная помощь, выплаченная, в частности, не работнику организации, страховыми взносами не облагается, поскольку не является объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.