Выплата дивидендов учредителю имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов учредителю имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при выплате учредителю общества дивидендов имуществом организации.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-03-06/1/9480)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при выплате учредителю общества дивидендов имуществом организации.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-03-06/1/9480)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при выплате учредителю общества дивидендов имуществом организации.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества не допускается;
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества не допускается;
Федеральный закон от 30.12.2008 N 296-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)""не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества;
(ред. от 29.07.2017)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)""не допускается изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества;
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<15> Критики института личных фондов приводят аргумент о том, что в силу п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования; в то время как в отношении личных фондов нет исключений и выгодоприобретателям придется платить НДФЛ при получении имущества от фонда. Во-первых, представляется, что со временем определенные "послабления" в данном вопросе будут сделаны, поскольку в своем письме от 27.01.2022 N 03-04-09/5648 Минфин России прямо об этом говорит. Во-вторых, инструментарий личных фондов по общему правилу не предназначен для передачи всех активов наследникам (не подменяет собой механизмы наследования), а, наоборот, нацелен на сохранение пула активов в неделимом виде. В-третьих, доходы от имущества фонда, как и доходы от наследственной массы, подлежат налогообложению, однако фонд за счет своего профессионализма может применять более эффективные методы законного "налогового маневрирования", а также за счет более эффективного управления активами фонда извлекать доходы (здесь уместна некоторая аналогия с налогообложением дивидендов, которые также выплачиваются за счет прибыли после уплаты налогов (чистой прибыли организации), но все равно облагаются НДФЛ).
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)<15> Критики института личных фондов приводят аргумент о том, что в силу п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования; в то время как в отношении личных фондов нет исключений и выгодоприобретателям придется платить НДФЛ при получении имущества от фонда. Во-первых, представляется, что со временем определенные "послабления" в данном вопросе будут сделаны, поскольку в своем письме от 27.01.2022 N 03-04-09/5648 Минфин России прямо об этом говорит. Во-вторых, инструментарий личных фондов по общему правилу не предназначен для передачи всех активов наследникам (не подменяет собой механизмы наследования), а, наоборот, нацелен на сохранение пула активов в неделимом виде. В-третьих, доходы от имущества фонда, как и доходы от наследственной массы, подлежат налогообложению, однако фонд за счет своего профессионализма может применять более эффективные методы законного "налогового маневрирования", а также за счет более эффективного управления активами фонда извлекать доходы (здесь уместна некоторая аналогия с налогообложением дивидендов, которые также выплачиваются за счет прибыли после уплаты налогов (чистой прибыли организации), но все равно облагаются НДФЛ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Является ли доверительный управляющий налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении учредителя управления
(КонсультантПлюс, 2025)С 01.01.2010 ст. 275 НК РФ была дополнена п. 2.1. Согласно данному пункту при получении дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление, в случае если доверительным управляющим является российская организация, а учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) - иностранное лицо, доверительный управляющий признается налоговым агентом в отношении дивидендов, по которым у источника выплаты налог не был удержан или был удержан в меньшей сумме.
Является ли доверительный управляющий налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении учредителя управления
(КонсультантПлюс, 2025)С 01.01.2010 ст. 275 НК РФ была дополнена п. 2.1. Согласно данному пункту при получении дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление, в случае если доверительным управляющим является российская организация, а учредителем доверительного управления (выгодоприобретателем) - иностранное лицо, доверительный управляющий признается налоговым агентом в отношении дивидендов, по которым у источника выплаты налог не был удержан или был удержан в меньшей сумме.
Статья: Феномен непоследовательного поведения участника корпоративно-правовых отношений. Уроки судебной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 5)"...Решение о выплате дивидендов К. /.../ принято решением собрания учредителей общества /.../. /.../ Протокол был подписан всеми участниками общества. При этом спорный протокол /.../ был представлен нотариусу в рамках заключения соглашения между обществом и истцом о предоставлении имущества в счет дивидендов /.../.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 5)"...Решение о выплате дивидендов К. /.../ принято решением собрания учредителей общества /.../. /.../ Протокол был подписан всеми участниками общества. При этом спорный протокол /.../ был представлен нотариусу в рамках заключения соглашения между обществом и истцом о предоставлении имущества в счет дивидендов /.../.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный учредитель принял решение внести вклад в имущество российской компании за счет начисленных процентов по ранее переданным займам. Данным решением определен способ внесения вклада - путем прощения долга по возврату части процентов общества перед участником. Российская компания не производила выплаты иностранному учредителю в виде дивидендов. Иностранный учредитель не получал доход от российской компании в любой форме (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2016 N 310-КГ16-17554 по делу N А23-5600/2015).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный учредитель принял решение внести вклад в имущество российской компании за счет начисленных процентов по ранее переданным займам. Данным решением определен способ внесения вклада - путем прощения долга по возврату части процентов общества перед участником. Российская компания не производила выплаты иностранному учредителю в виде дивидендов. Иностранный учредитель не получал доход от российской компании в любой форме (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2016 N 310-КГ16-17554 по делу N А23-5600/2015).
Вопрос: Как отражается в учете выплата дивидендов имуществом?
(Консультация эксперта, 2025)Направление части прибыли на выплату дивидендов участникам (акционерам) отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями".
(Консультация эксперта, 2025)Направление части прибыли на выплату дивидендов участникам (акционерам) отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями".
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате дивидендов по имуществу, составляющему ПИФ.
(Письмо Минфина России от 21.11.2023 N 03-03-06/1/111253)В силу пункта 7 статьи 275 НК РФ налоговыми агентами при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов являются российская организация, осуществляющая выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, а также доверительные управляющие и депозитарии.
(Письмо Минфина России от 21.11.2023 N 03-03-06/1/111253)В силу пункта 7 статьи 275 НК РФ налоговыми агентами при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов являются российская организация, осуществляющая выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, а также доверительные управляющие и депозитарии.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Во-вторых, коммерческие организации, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, являются корпоративными организациями и собственниками имущества, созданного за счет вкладов (долей, паев) учредителей (участников), а также произведенного и приобретенного ими в процессе деятельности. В отношении таких организаций их участники имеют корпоративные права, которые заключаются в праве на участие в управлении организацией, на получение распределяемой чистой прибыли (дивидендов), на получение части имущества при ликвидации организации, оставшегося после расчетов с кредиторами (ликвидационной квоты).
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Во-вторых, коммерческие организации, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, являются корпоративными организациями и собственниками имущества, созданного за счет вкладов (долей, паев) учредителей (участников), а также произведенного и приобретенного ими в процессе деятельности. В отношении таких организаций их участники имеют корпоративные права, которые заключаются в праве на участие в управлении организацией, на получение распределяемой чистой прибыли (дивидендов), на получение части имущества при ликвидации организации, оставшегося после расчетов с кредиторами (ликвидационной квоты).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При поступлении средств в оплату акций дебетуют счета по учету денежных средств и кредитуют счет 75 "Расчеты с учредителями". Суммы, внесенные в оплату эмиссионного дохода, не принимают во внимание при распределении дивидендов и выделении имущества в случае ликвидации общества.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При поступлении средств в оплату акций дебетуют счета по учету денежных средств и кредитуют счет 75 "Расчеты с учредителями". Суммы, внесенные в оплату эмиссионного дохода, не принимают во внимание при распределении дивидендов и выделении имущества в случае ликвидации общества.
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Согласно позиции Министерства финансов РФ при выплате дивидендов недвижимым имуществом передача обществом недвижимого имущества в счет выплаты учредителям дивидендов является объектом налогообложения по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Согласно позиции Министерства финансов РФ при выплате дивидендов недвижимым имуществом передача обществом недвижимого имущества в счет выплаты учредителям дивидендов является объектом налогообложения по НДС.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Ограничения прав учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия направлены главным образом на законное разрешение конфликта их интересов и интересов кредиторов должника в деле о банкротстве. Например, Законом о банкротстве предусмотрены запреты: на удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), на выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплату действительной стоимости доли (пая), на изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества, на выплату дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника (ст. 63, 81).
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Ограничения прав учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия направлены главным образом на законное разрешение конфликта их интересов и интересов кредиторов должника в деле о банкротстве. Например, Законом о банкротстве предусмотрены запреты: на удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), на выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплату действительной стоимости доли (пая), на изъятие собственником имущества должника - унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества, на выплату дивидендов, доходов по долям (паям), а также распределение прибыли между учредителями (участниками) должника (ст. 63, 81).