Выплата дивидендов ооо в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов ооо в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Отмена решения общего собрания участников (акционеров) общества о выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.03.2021 N Ф07-1711/2021 по делу N А66-753/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.03.2021 N Ф07-1711/2021 по делу N А66-753/2020
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Признается законной выдача имущества в счет дивидендов участникам ООО, в уставе которого предусмотрена такая форма выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Признается законной выдача имущества в счет дивидендов участникам ООО, в уставе которого предусмотрена такая форма выплаты
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
Вопрос: Один из участников ООО вышел из общества, его доля перешла к ООО и затем была продана третьему лицу. Может ли ООО при расчете налоговой базы по АУСН "доходы минус расходы" учесть выплаченную вышедшему участнику действительную стоимость доли?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Согласно первой из них ООО при реализации доли, ранее выкупленной у своего участника, вправе уменьшить доходы от реализации данной доли, определяемые с учетом требований ст. 24 Закона N 14-ФЗ, на расходы, осуществленные на ее выкуп, то есть на действительную стоимость доли, выплаченную вышедшему участнику (Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-03-06/1/35838).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Согласно первой из них ООО при реализации доли, ранее выкупленной у своего участника, вправе уменьшить доходы от реализации данной доли, определяемые с учетом требований ст. 24 Закона N 14-ФЗ, на расходы, осуществленные на ее выкуп, то есть на действительную стоимость доли, выплаченную вышедшему участнику (Письмо Минфина России от 30.04.2020 N 03-03-06/1/35838).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Если фирма получает дивиденды от других компаний, дивиденды, причитающиеся участнику, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, приходящуюся на его долю. Дивиденды могут быть получены как в текущем, так и в предыдущем году. Главное - чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, учесть нельзя (Письмо ФНС от 21.02.2020 N БС-4-11/3063@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если фирма получает дивиденды от других компаний, дивиденды, причитающиеся участнику, надо уменьшить на часть полученных дивидендов, приходящуюся на его долю. Дивиденды могут быть получены как в текущем, так и в предыдущем году. Главное - чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды, облагаемые по ставке 0%, учесть нельзя (Письмо ФНС от 21.02.2020 N БС-4-11/3063@).
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщиком НДФЛ по доходам в виде дивидендов (распределенной прибыли) является их получатель - участник ООО, которому начислена доля чистой прибыли. Обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог возлагается на налогового агента - ООО, производящего такую выплату. Исчисление НДФЛ с дивидендов происходит при каждой выплате отдельно по каждому налогоплательщику. Датой получения доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе, в частности, перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 214, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 1 - 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при реализации акций третьих лиц, в том числе при передаче их участнику общества с ограниченной ответственностью в счет выплаты дивидендов, применяются положения ст. 280, а также ст. 329 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21107@).
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при реализации акций третьих лиц, в том числе при передаче их участнику общества с ограниченной ответственностью в счет выплаты дивидендов, применяются положения ст. 280, а также ст. 329 НК РФ (Письмо ФНС России от 22.12.2020 N СД-4-3/21107@).
Вопрос: Необходимо ли заверять у нотариуса решение единственного участника ООО о выплате дивидендов? Какие возможны последствия в случае незаверения решения?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку действующим законодательством не ограничена возможность единственного участника ООО предусмотреть и применять альтернативный способ подтверждения решений (в том числе и о выплате дивидендов), полагаем, что это возможно, если отразить такое положение в уставе, либо путем принятия и оформления соответствующего решения, которое также требует нотариального удостоверения (п. 1 Письма ФНП от 15.01.2020 N 121/03-16-3).
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку действующим законодательством не ограничена возможность единственного участника ООО предусмотреть и применять альтернативный способ подтверждения решений (в том числе и о выплате дивидендов), полагаем, что это возможно, если отразить такое положение в уставе, либо путем принятия и оформления соответствующего решения, которое также требует нотариального удостоверения (п. 1 Письма ФНП от 15.01.2020 N 121/03-16-3).
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)К слову, претензий со стороны налоговиков быть не должно, если по итогам квартала будет чистая прибыль к распределению и налоговые требования к дивидендам будут исполнены своевременно в полном объеме.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)К слову, претензий со стороны налоговиков быть не должно, если по итогам квартала будет чистая прибыль к распределению и налоговые требования к дивидендам будут исполнены своевременно в полном объеме.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- Закон об ООО не содержит запрета на выплату дивидендов путем передачи недвижимого имущества; данная форма расчетов предусмотрена уставом общества;
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- Закон об ООО не содержит запрета на выплату дивидендов путем передачи недвижимого имущества; данная форма расчетов предусмотрена уставом общества;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.12. Переквалификация выплаченного дохода в дивиденды
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.12. Переквалификация выплаченного дохода в дивиденды
Статья: Что делать с долей умершего участника ООО
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Отсутствие правового регулирования рождает проблемы для компаний: нельзя добровольно ликвидировать такую фирму, сменить директора, распределить ее дивиденды между другими участниками <15>. Со временем у такого юридического лица может появиться запись о недостоверности сведений об участнике в ЕГРЮЛ, а удалить ее в отсутствие наследников будет уже проблематично <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Отсутствие правового регулирования рождает проблемы для компаний: нельзя добровольно ликвидировать такую фирму, сменить директора, распределить ее дивиденды между другими участниками <15>. Со временем у такого юридического лица может появиться запись о недостоверности сведений об участнике в ЕГРЮЛ, а удалить ее в отсутствие наследников будет уже проблематично <16>.