Выплата дивидендов больше чистой прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Выплата дивидендов больше чистой прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.2. Признаются ли дивидендами суммы, выплаченные как промежуточные дивиденды, если по итогам года общество получило убыток либо сумма выплаченных дивидендов оказалась больше его чистой прибыли?
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 120-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об акционерных обществах"2. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов могут выплачиваться за счет специально предназначенных для этого фондов общества.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об акционерных обществах"2. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов могут выплачиваться за счет специально предназначенных для этого фондов общества.
Рекомендации Госкомимущества РФ
"Методические рекомендации для государственных предприятий, преобразующихся в акционерные общества"Всего же по всем привилегированным акциям типа "Б" будет выплачена сумма, равная величине дивиденда на одну акцию, умноженной на количество акций типа "Б", которое может быть как больше, так и меньше на 25% от общего числа акций, следовательно в виде дивидендов по акциям типа "Б" может быть выплачено как большее, так и меньше 5% чистой прибыли.
"Методические рекомендации для государственных предприятий, преобразующихся в акционерные общества"Всего же по всем привилегированным акциям типа "Б" будет выплачена сумма, равная величине дивиденда на одну акцию, умноженной на количество акций типа "Б", которое может быть как больше, так и меньше на 25% от общего числа акций, следовательно в виде дивидендов по акциям типа "Б" может быть выплачено как большее, так и меньше 5% чистой прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего 2024 г., если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Решение о выплате (объявлении) дивидендов принимается общим собранием акционеров. Указанным решением определяются размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. Размер дивидендов не может быть больше размера дивидендов, рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества (п. п. 3, 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Решение о выплате (объявлении) дивидендов принимается общим собранием акционеров. Указанным решением определяются размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. Размер дивидендов не может быть больше размера дивидендов, рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества (п. п. 3, 4 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)А теперь несколько слов про налогообложение. При пропорциональном распределении дивидендов в соответствии с новыми долями вся сумма, полагающаяся участникам, признается дивидендами <3>. Тот факт, что участники получают больше денежных средств, чем полагалось им изначально, значения не имеет. Возвращаемся к примеру: если изначально у участников было право на 10% и 15% чистой прибыли, а фактически получено 40% и 60%, то разница - это не иной доход.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)А теперь несколько слов про налогообложение. При пропорциональном распределении дивидендов в соответствии с новыми долями вся сумма, полагающаяся участникам, признается дивидендами <3>. Тот факт, что участники получают больше денежных средств, чем полагалось им изначально, значения не имеет. Возвращаемся к примеру: если изначально у участников было право на 10% и 15% чистой прибыли, а фактически получено 40% и 60%, то разница - это не иной доход.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации начиная с 2025 г. выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего отчетного года, если по его результатам получен убыток? Акционерами являются работники организации, имеющие статус налогового резидента РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения - чистая прибыль общества. Она определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества (п. 2 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения - чистая прибыль общества. Она определяется по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности общества (п. 2 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).
Готовое решение: Как распределяется чистая прибыль в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Также законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Также законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
Готовое решение: Могут ли участники ООО принимать решение о выплате дивидендов из прибыли прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, законами могут быть предусмотрены и иные случаи, когда нельзя принимать решение о распределении чистой прибыли. Например, такое ограничение установлено для кредитных организаций в ст. 72 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ.
Вопрос: ООО выплатило учредителям дивиденды непропорционально их долям и удержало НДФЛ. Возникнут ли налоговые риски по страховым взносам, если учредитель является еще и директором ООО и получит дивиденды больше своей доли?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что с учетом позиции контролирующих органов часть дивидендов, выплаченная непропорционально долям в уставном капитале общества (больше доли), если учредитель является еще и работником организации (директором), должна облагаться страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что с учетом позиции контролирующих органов часть дивидендов, выплаченная непропорционально долям в уставном капитале общества (больше доли), если учредитель является еще и работником организации (директором), должна облагаться страховыми взносами.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме в сумме начисленных дивидендов, а если стоимость авто больше суммы дивидендов, то еще и в сумме разницы между стоимостью авто с НДС и суммой задолженности по дивидендам.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме в сумме начисленных дивидендов, а если стоимость авто больше суммы дивидендов, то еще и в сумме разницы между стоимостью авто с НДС и суммой задолженности по дивидендам.
Статья: Дивиденды: источники и база
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)В этом случае дивидендная база, определяемая на основе чистой прибыли по международным стандартам, будет больше, чем допустимый законом источник выплаты дивидендов, определяемый по федеральным стандартам, и компания в любом случае будет вынуждена использовать в качестве источника выплаты чистую прибыль как ограничивающий фактор.
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)В этом случае дивидендная база, определяемая на основе чистой прибыли по международным стандартам, будет больше, чем допустимый законом источник выплаты дивидендов, определяемый по федеральным стандартам, и компания в любом случае будет вынуждена использовать в качестве источника выплаты чистую прибыль как ограничивающий фактор.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Допустим, физлицо является владельцем 99% акций АО <17>. Часть чистой прибыли в адрес акционера АО распределяет в виде дивидендов. Иных доходов, облагаемых НДФЛ, у акционера не имеется. Из полученных в виде дивидендов средств половину суммы акционер тратит на личное потребление, половину - на приобретение недвижимости (реинвестирует). При выплате дивидендов в адрес акционера АО как налоговый агент удерживает НДФЛ в размере 15% (т.к. сумма больше 5 млн руб.). Как-либо уменьшить НДФЛ с получаемых дивидендов нельзя.