Вынужденный простой НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вынужденный простой НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить время вынужденного прогула и простоя по вине работодателя
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ при оплате вынужденного простоя начисляйте на дату выплаты денег работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Организации пришлось приостановить свою деятельность из-за введения режима чрезвычайной ситуации. Вправе ли она учитывать в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с этим вынужденным простоем?
("Главная книга", 2025, N 7)Организации пришлось приостановить свою деятельность из-за введения режима чрезвычайной ситуации. Вправе ли она учитывать в базе по налогу на прибыль расходы, связанные с этим вынужденным простоем?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N КВ-4-14/17900@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>Общество, ссылаясь на то, что в связи с неправомерным исключением из ЕГРЮЛ из-за простоя в период с 13.04.2016 по 30.06.2017 ему причинены 171 022 руб. 78 коп. убытков, в том числе: 105 750 руб. - оплата сотрудникам вынужденного простоя; 15 810 руб. - налог на доходы физических лиц; 36 670 руб. 67 коп. - страховые взносы на обязательное страхование во внебюджетные фонды; 12 792 руб. 11 коп. - пени на страховые взносы, обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Статья: Простой в работе
(Комарова А.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 14)Оплата вынужденных простоев составляет доход работника и в составе заработной платы в полной сумме облагается НДФЛ.
(Комарова А.Ю.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 14)Оплата вынужденных простоев составляет доход работника и в составе заработной платы в полной сумме облагается НДФЛ.
"Постатейный комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Суммы оплаты времени простоя, начисленные за время простоя, облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). То есть при их выплате работникам организация - налоговый агент обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Л.В. Чистяковой, А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Суммы оплаты времени простоя, начисленные за время простоя, облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). То есть при их выплате работникам организация - налоговый агент обязана удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Статья: Оплата вынужденного простоя компенсацией не является
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)При этом специальной нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Таким образом, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 10)При этом специальной нормы о включении в перечень не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм, который является исчерпывающим, выплат работникам, произведенных за период простоя, в ст. 217 и 422 НК РФ нет. Таким образом, оплата организацией времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений. Об этом Минфин сообщает, например, в Письме от 25.08.2020 N 03-04-05/74451.
Статья: Расходы организации при простое
(Середнева Л.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Оплата вынужденных простоев составляет доход работника (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) и облагается НДФЛ. Причем этим налогом облагается вся сумма выплат за вынужденные простои.
(Середнева Л.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Оплата вынужденных простоев составляет доход работника (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) и облагается НДФЛ. Причем этим налогом облагается вся сумма выплат за вынужденные простои.
Статья: Простой в работе: особенности оформления, порядок расчета выплат, их налогообложение и учет
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Булатова И.)
("Финансовая газета", 2010, N 28)Оплата времени вынужденного простоя считается доходом работника, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). На основании ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.
Вопрос: ИП на АУСН вынужден объявить простой на 5 дней в связи со стихийным бедствием. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с выплат в связи с простоем? Какие документы нужно подготовить в уполномоченную кредитную организацию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Вопрос: ИП на АУСН вынужден объявить простой на 5 дней в связи со стихийным бедствием. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с выплат в связи с простоем? Какие документы нужно подготовить в уполномоченную кредитную организацию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Вопрос: ИП на АУСН вынужден объявить простой на 5 дней в связи со стихийным бедствием. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с выплат в связи с простоем? Какие документы нужно подготовить в уполномоченную кредитную организацию?
"Увольнение работников"
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2013)А. Работник не дал согласия на расторжение трудового договора до истечения срока предупреждения. Работодатель был вынужден издать распоряжение о длительном простое работника в период с 16 мая по 1 июля. За рабочие дни, приходящиеся на период простоя по вине работодателя, работнику начисляется 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ).
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2013)А. Работник не дал согласия на расторжение трудового договора до истечения срока предупреждения. Работодатель был вынужден издать распоряжение о длительном простое работника в период с 16 мая по 1 июля. За рабочие дни, приходящиеся на период простоя по вине работодателя, работнику начисляется 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ).
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Сотрудник, которого не обеспечили спецодеждой, вправе не выполнять свои обязанности. Работодатель же должен оплатить ему время простоя из размера не менее 2/3 средней зарплаты (п. 11 Правил, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.06.2009 N 290н, ст. 157 ТК РФ). Учтите - оплата вынужденного простоя облагается НДФЛ, страховыми и "травматическими" взносами (ст. 208 - 210 НК РФ, ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Постановление АС Центрального округа от 23.11.2015 N Ф10-4029/2015).
"Надбавки, льготы и компенсации для работников"
(Оточина Н.В.)
("Главбух", 2004)Единым социальным налогом не облагаются компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, связанных с возмещением иных расходов (пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). Поэтому средний заработок, сохраняемый за работником во время прохождения им медицинских осмотров (ст.213 Трудового кодекса РФ), налогообложению не подлежит. А вот, например, на суммы оплаты времени вынужденного простоя единый социальный налог начисляется (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же относится к начислению страховых взносов в ПФР.
(Оточина Н.В.)
("Главбух", 2004)Единым социальным налогом не облагаются компенсационные выплаты в пределах норм, установленных законодательством, связанных с возмещением иных расходов (пп.2 п.1 ст.238 Налогового кодекса РФ). Поэтому средний заработок, сохраняемый за работником во время прохождения им медицинских осмотров (ст.213 Трудового кодекса РФ), налогообложению не подлежит. А вот, например, на суммы оплаты времени вынужденного простоя единый социальный налог начисляется (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ). То же относится к начислению страховых взносов в ПФР.
Статья: Односторонний отказ заказчика от договора подряда: сосредоточение проблем практики
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2018, N 3)- Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 августа 2013 г. N 12АП-6202/13: заявитель апелляционной жалобы полагал, что расходы, понесенные в связи с выплатой своим работникам заработной платы, процентов за ее задержку, оплатой за вынужденный простой, а также перечислением обязательных страховых взносов в Фонд социального страхования, на обязательное пенсионное страхование, налога на доходы физических лиц, являются убытками и подлежат возмещению ответчиком в связи с необоснованным отказом последнего от исполнения договора. Указанную позицию заявителя жалобы суд апелляционной инстанции находит ошибочной. Расходы на оплату труда работников общество с ограниченной ответственностью "Мастер сервис" несет как работодатель в трудовых отношениях со своими работниками, обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей возложена на общество с ограниченной ответственностью "Мастер сервис" в силу норм публичного права как на налогового агента и плательщика страховых взносов. Несение данных расходов не зависит от наличия либо отсутствия гражданско-правовых отношений с третьими лицами. Данные расходы не выходят за рамки обычной хозяйственной деятельности истца и были бы произведены им независимо от наличия (отсутствия) договорных отношений с ответчиком. Как правильно указал суд первой инстанции, вышеперечисленные расходы являются для юридического лица условно-постоянными, не связанными с фактом выполнения работ по спорному договору. Условно-постоянные расходы, т.е. расходы, не зависящие от объема производства, которые истец квалифицирует как убытки, не подпадают под понятие реального ущерба, данное в п. 2 ст. 15 ГК. К условно-постоянным расходам отнесены заработная плата, отчисления на социальные нужды, культобслуживание, коммунальные услуги, капитальный ремонт зданий и сооружений, ремонт основных средств и инвентаря, амортизация, расходы на содержание и эксплуатацию транспорта, расходы административно-управленческого персонала, аренда земли, налоги, общехозяйственные расходы и прочие хозяйственные расходы. Заработная плата работников, отчисления страховых взносов в фонды, налоги являются законодательно установленными расходами и не относятся к убыткам истца как субъекта гражданских правоотношений.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2018, N 3)- Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 августа 2013 г. N 12АП-6202/13: заявитель апелляционной жалобы полагал, что расходы, понесенные в связи с выплатой своим работникам заработной платы, процентов за ее задержку, оплатой за вынужденный простой, а также перечислением обязательных страховых взносов в Фонд социального страхования, на обязательное пенсионное страхование, налога на доходы физических лиц, являются убытками и подлежат возмещению ответчиком в связи с необоснованным отказом последнего от исполнения договора. Указанную позицию заявителя жалобы суд апелляционной инстанции находит ошибочной. Расходы на оплату труда работников общество с ограниченной ответственностью "Мастер сервис" несет как работодатель в трудовых отношениях со своими работниками, обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей возложена на общество с ограниченной ответственностью "Мастер сервис" в силу норм публичного права как на налогового агента и плательщика страховых взносов. Несение данных расходов не зависит от наличия либо отсутствия гражданско-правовых отношений с третьими лицами. Данные расходы не выходят за рамки обычной хозяйственной деятельности истца и были бы произведены им независимо от наличия (отсутствия) договорных отношений с ответчиком. Как правильно указал суд первой инстанции, вышеперечисленные расходы являются для юридического лица условно-постоянными, не связанными с фактом выполнения работ по спорному договору. Условно-постоянные расходы, т.е. расходы, не зависящие от объема производства, которые истец квалифицирует как убытки, не подпадают под понятие реального ущерба, данное в п. 2 ст. 15 ГК. К условно-постоянным расходам отнесены заработная плата, отчисления на социальные нужды, культобслуживание, коммунальные услуги, капитальный ремонт зданий и сооружений, ремонт основных средств и инвентаря, амортизация, расходы на содержание и эксплуатацию транспорта, расходы административно-управленческого персонала, аренда земли, налоги, общехозяйственные расходы и прочие хозяйственные расходы. Заработная плата работников, отчисления страховых взносов в фонды, налоги являются законодательно установленными расходами и не относятся к убыткам истца как субъекта гражданских правоотношений.