Выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выплатить двухнедельное выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей), исчисленного в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выходное пособие при увольнении работника по состоянию здоровья не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей), исчисленного в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Типовая ситуация: Увольнение, отстранение, перевод по медицинским показаниям
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении по состоянию здоровья как по ст. 77, так и по ст. 83 ТК РФ выплатите работнику двухнедельное выходное пособие - среднедневной заработок умножьте на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в первые две недели после увольнения. НДФЛ и взносами пособие не облагайте (ст. 178 ТК РФ, ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При увольнении по состоянию здоровья как по ст. 77, так и по ст. 83 ТК РФ выплатите работнику двухнедельное выходное пособие - среднедневной заработок умножьте на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в первые две недели после увольнения. НДФЛ и взносами пособие не облагайте (ст. 178 ТК РФ, ст. ст. 217, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Предупредить сотрудника о том, что его трудовой договор будет изменен, нужно письменно как минимум за 2 месяца. В предупреждении должны быть указаны причины изменений. Сотрудник вправе отказаться от работы на новых условиях. Тогда работодатель обязан предложить другую имеющуюся работу, не противопоказанную по состоянию здоровья.
("Главная книга", 2024, N 9)Предупредить сотрудника о том, что его трудовой договор будет изменен, нужно письменно как минимум за 2 месяца. В предупреждении должны быть указаны причины изменений. Сотрудник вправе отказаться от работы на новых условиях. Тогда работодатель обязан предложить другую имеющуюся работу, не противопоказанную по состоянию здоровья.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и учесть выходное пособие работнику, увольняемому в связи с признанием его полностью не способным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма выходного пособия, причитающаяся работнику, увольняемому по состоянию здоровья, относится к расходам на оплату труда на основании п. 9 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Указанные расходы признаются в месяце начисления выплат в размере начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма выходного пособия, причитающаяся работнику, увольняемому по состоянию здоровья, относится к расходам на оплату труда на основании п. 9 ч. 2 ст. 255 НК РФ. Указанные расходы признаются в месяце начисления выплат в размере начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Интервью: Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении - 2025
("Главная книга", 2025, N 1)- Если новая норма НК применяется ко всем видам увольнительных пособий, то как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при призыве в армию или по медицинским показаниям? Ведь по правилам ТК мы рассчитываем двухнедельное выходное пособие. Надо лимит среднего заработка в целях НДФЛ тоже рассчитать за 2 недели? Если да, то какое количество дней брать в расчет?
("Главная книга", 2025, N 1)- Если новая норма НК применяется ко всем видам увольнительных пособий, то как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при призыве в армию или по медицинским показаниям? Ведь по правилам ТК мы рассчитываем двухнедельное выходное пособие. Надо лимит среднего заработка в целях НДФЛ тоже рассчитать за 2 недели? Если да, то какое количество дней брать в расчет?
Типовая ситуация: Как рассчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносами выходное пособие не облагайте, если его выплата предусмотрена коллективным или трудовым договором, а сумма не превышает трехкратного среднего месячного заработка либо шестикратного для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и взносами выходное пособие не облагайте, если его выплата предусмотрена коллективным или трудовым договором, а сумма не превышает трехкратного среднего месячного заработка либо шестикратного для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Из-за того что нет разъяснений Минфина и ФНС, а рассчитывать и выплачивать пособия надо сейчас, организации придется самой выбирать вариант расчета не облагаемого НДФЛ лимита выходного пособия при увольнении и закрепить его в учетной политике. Более выгодно для работника использовать вариант 1, как мы уже сказали, специалист Минфина с ним согласен. Но мы советуем вам придерживаться более безопасного варианта 2. Ведь если потом появятся официальные разъяснения, проще будет вернуть излишне удержанный налог работнику, чем доплачивать его в бюджет за свой счет или судиться с налоговой. Мы разобрали лишь те вопросы, которые возникли на сегодняшний день. Но наверняка возникнут и другие. Ведь новая норма п. 1 ст. 217 НК распространяется на все случаи, когда организация при увольнении работника должна выплатить выходное пособие - и по соглашению сторон, и при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Из-за того что нет разъяснений Минфина и ФНС, а рассчитывать и выплачивать пособия надо сейчас, организации придется самой выбирать вариант расчета не облагаемого НДФЛ лимита выходного пособия при увольнении и закрепить его в учетной политике. Более выгодно для работника использовать вариант 1, как мы уже сказали, специалист Минфина с ним согласен. Но мы советуем вам придерживаться более безопасного варианта 2. Ведь если потом появятся официальные разъяснения, проще будет вернуть излишне удержанный налог работнику, чем доплачивать его в бюджет за свой счет или судиться с налоговой. Мы разобрали лишь те вопросы, которые возникли на сегодняшний день. Но наверняка возникнут и другие. Ведь новая норма п. 1 ст. 217 НК распространяется на все случаи, когда организация при увольнении работника должна выплатить выходное пособие - и по соглашению сторон, и при увольнении в связи с сокращением, ликвидацией, призывом в армию или по медицинским показаниям.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Помимо уже названных выплат, в состав расходов можно включить и другие выходные пособия, предусмотренные Трудовым кодексом.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Помимо уже названных выплат, в состав расходов можно включить и другие выходные пособия, предусмотренные Трудовым кодексом.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)По нашему мнению, обосновать правомерность признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию или по медицинским показаниям, возможно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)По нашему мнению, обосновать правомерность признания для целей налогообложения прибыли расходов в виде выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию или по медицинским показаниям, возможно.