Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Трудовой договор с главным бухгалтером. Форма, максимально защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
Типовая ситуация: Увольнение главного бухгалтера: основания и оформление
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
Статья: Налоговый лимит для выходных пособий (комментарий к письму Минфина России от 23 ноября 2016 г. N 03-04-06/69183)
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)Но самое главное, трудовым или коллективным договором могут как предусматриваться иные случаи выплаты выходного пособия (например, в связи с увольнением по соглашению сторон, по собственному желанию и т.п.), так и устанавливаться повышенные размеры пособий для установленных ТК пособий.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)Но самое главное, трудовым или коллективным договором могут как предусматриваться иные случаи выплаты выходного пособия (например, в связи с увольнением по соглашению сторон, по собственному желанию и т.п.), так и устанавливаться повышенные размеры пособий для установленных ТК пособий.
Статья: Меняем трудовой договор, если изменились условия труда (порядок изменения трудового договора по инициативе работодателя при изменении условий труда)
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)"Работник вправе в любое время расторгнуть трудовой договор, подав соответствующее заявление об увольнении по собственному желанию. Увольнять работника в связи с отказом от продолжения работы следует не ранее истечения двухмесячного срока со дня письменного уведомления".
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)"Работник вправе в любое время расторгнуть трудовой договор, подав соответствующее заявление об увольнении по собственному желанию. Увольнять работника в связи с отказом от продолжения работы следует не ранее истечения двухмесячного срока со дня письменного уведомления".
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 23.11.2016 N 03-04-06/69183
(Звягинцева М.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 1)Иными словами, в определенных случаях на работодателе лежит обязанность по выплате увольняющемуся сотруднику выходного пособия (в частности, случаи и сроки, за которые выплачиваются выходные пособия, установлены ТК РФ). Кроме того, данную обязанность работодатель может возложить на себя добровольно, указав на это в трудовом и (или) коллективном договоре. Возникает вопрос: можно ли считать компенсационными выплатами, подлежащими освобождению от обложения НДФЛ, выходные пособия при увольнении работника по собственному желанию или по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым и (или) коллективным договором?
(Звягинцева М.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 1)Иными словами, в определенных случаях на работодателе лежит обязанность по выплате увольняющемуся сотруднику выходного пособия (в частности, случаи и сроки, за которые выплачиваются выходные пособия, установлены ТК РФ). Кроме того, данную обязанность работодатель может возложить на себя добровольно, указав на это в трудовом и (или) коллективном договоре. Возникает вопрос: можно ли считать компенсационными выплатами, подлежащими освобождению от обложения НДФЛ, выходные пособия при увольнении работника по собственному желанию или по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым и (или) коллективным договором?
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 5)Также следует иметь в виду, что в силу п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по сокращению штатов, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Если же работник будет уволен по собственному желанию, по нашему мнению, пособие следует облагать НДФЛ и взносами в полном объеме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 5)Также следует иметь в виду, что в силу п. 3 ст. 217 НК РФ и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении по сокращению штатов, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. Если же работник будет уволен по собственному желанию, по нашему мнению, пособие следует облагать НДФЛ и взносами в полном объеме.
Статья: Выплаты, связанные с увольнением, и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Тематический выпуск: Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трех кратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трех кратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, по нашему мнению, единовременное пособие, выплачиваемое на основании положения при увольнении работника по собственному желанию в связи с выходом на пенсию или по соглашению сторон, облагается НДФЛ в полном объеме.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Таким образом, по нашему мнению, единовременное пособие, выплачиваемое на основании положения при увольнении работника по собственному желанию в связи с выходом на пенсию или по соглашению сторон, облагается НДФЛ в полном объеме.
Статья: Что должен знать бухгалтер об увольнении сотрудников
(Чижов Б.А.)
("Главбух", 2006, N 8)- выдать сотруднику справку о доходах по форме 2-НДФЛ и трудовую книжку.
(Чижов Б.А.)
("Главбух", 2006, N 8)- выдать сотруднику справку о доходах по форме 2-НДФЛ и трудовую книжку.