Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Выходное пособие при увольнении по собственному желанию ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за задержку выплат при увольнении работника (в том числе выходного пособия) облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Такой вывод можно сделать, в частности, из разъяснений Минфина России, данных в Письме от 27.10.2022 N 03-04-06/104398.
Типовая ситуация: Увольнение главного бухгалтера: основания и оформление
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)По собственному желанию главный бухгалтер может уволиться, предупредив об этом за две недели. Особенностей при оформлении нет (ст. 80 ТК РФ).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Трудовой договор с главным бухгалтером. Форма, максимально защищающая интересы работодателя (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган исключил из расходов компенсационные выплаты (выходные пособия) работникам при увольнении по соглашению сторон
Тематический выпуск: Трудовые отношения, НДФЛ и страховые взносы: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 9)Обращаем внимание, что выходные пособия, не предусмотренные действующим законодательством, облагались в полном объеме НДФЛ и до 2012 г., т.е. в указанной части редакция п. 3 ст. 217 НК РФ не изменилась. С 2012 г. законодатель только ограничил не облагаемый НДФЛ размер выходного пособия, предусмотренного законодательством, - раньше оно не облагалось НДФЛ в полной сумме без каких-либо ограничений. В связи с этим мы не рекомендуем ориентироваться на Письма Минфина России (от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 и т.д.), в которых сделан вывод о том, что выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, не облагается НДФЛ независимо от оснований увольнения.
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 23.11.2016 N 03-04-06/69183
(Звягинцева М.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 1)Иными словами, в определенных случаях на работодателе лежит обязанность по выплате увольняющемуся сотруднику выходного пособия (в частности, случаи и сроки, за которые выплачиваются выходные пособия, установлены ТК РФ). Кроме того, данную обязанность работодатель может возложить на себя добровольно, указав на это в трудовом и (или) коллективном договоре. Возникает вопрос: можно ли считать компенсационными выплатами, подлежащими освобождению от обложения НДФЛ, выходные пособия при увольнении работника по собственному желанию или по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым и (или) коллективным договором?
(Звягинцева М.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 1)Иными словами, в определенных случаях на работодателе лежит обязанность по выплате увольняющемуся сотруднику выходного пособия (в частности, случаи и сроки, за которые выплачиваются выходные пособия, установлены ТК РФ). Кроме того, данную обязанность работодатель может возложить на себя добровольно, указав на это в трудовом и (или) коллективном договоре. Возникает вопрос: можно ли считать компенсационными выплатами, подлежащими освобождению от обложения НДФЛ, выходные пособия при увольнении работника по собственному желанию или по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым и (или) коллективным договором?
Вопрос: В коллективном договоре с работниками нашей организации предусмотрена поощрительная выплата лицам, достигшим пенсионного возраста и написавшим заявление об уходе по собственному желанию. Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Ответ: Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату - как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Ответ: Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату - как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении.
Статья: Комментарий к Письму Государственной инспекции труда в г. Москве от 19.12.2022 N 77/7-41386-22-ОБ/10-44050-ОБ/18-593 <О выплате единовременной компенсации в размере среднего месячного заработка за второй месяц, если уволенный в связи с сокращением пенсионер не обращался в службу занятости для трудоустройства>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Обратите внимание: выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, и средняя заработная плата, выплачиваемая при трудоустройстве, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если их суммы не превышают в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Обратите внимание: выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, и средняя заработная плата, выплачиваемая при трудоустройстве, не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, если их суммы не превышают в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: Золотой парашют для тети Маши
(Фролова А.)
("Консультант", 2013, N 21)Учтите: указание выплаты компенсации только в приказе об увольнении не влечет за собой освобождения от НДФЛ трехкратного среднего заработка, т.к. приказ не входит в состав трудового договора.
(Фролова А.)
("Консультант", 2013, N 21)Учтите: указание выплаты компенсации только в приказе об увольнении не влечет за собой освобождения от НДФЛ трехкратного среднего заработка, т.к. приказ не входит в состав трудового договора.
Статья: Выплаты, связанные с увольнением, и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 1)Что касается выходного пособия. В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Статья: Как считать налоги с выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Обратите внимание! Выходное пособие увольняющемуся сотруднику работодатель может выплачивать не только в случаях, прямо указанных в законе, но и по собственному желанию или по соглашению с работником.
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Обратите внимание! Выходное пособие увольняющемуся сотруднику работодатель может выплачивать не только в случаях, прямо указанных в законе, но и по собственному желанию или по соглашению с работником.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия при увольнении работника.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-15-06/32836)Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ выплаты выходного пособия при увольнении сотрудника по соглашению сторон (по собственному желанию, в размере одного оклада), если указанная выплата предусмотрена трудовым договором (соглашением к трудовому договору)?
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-15-06/32836)Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ выплаты выходного пособия при увольнении сотрудника по соглашению сторон (по собственному желанию, в размере одного оклада), если указанная выплата предусмотрена трудовым договором (соглашением к трудовому договору)?