Выход участника из ооо ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Выход участника из ооо ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата действительной стоимости доли в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав... представленные сторонами доказательства... принимая во внимание выводы, изложенные в судебной экспертизе, относительно действительной стоимости доли З. (127364421 руб.) и рыночной стоимости переданного З. недвижимого имущества (75975434 руб.), учитывая произведенные обществом выплаты по налогу на доходы физического лица З. ООО... в качестве налогового агента в связи с его выходом из состава участников общества и получением имущества в натуре в общей сумме 134253 руб., суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований в части взыскания с общества действительной стоимости доли в размере 51254734 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что решения о распределении чистой прибыли признаются существенными событиями после отчетной даты, влияющими на величину чистых активов общества, при расчете действительной стоимости доли размер чистых активов уменьшается на сумму распределенной прибыли, если такое распределение было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Иной подход нарушает права иных (оставшихся) участников общества, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли, в то время как соответствующее решение принималось всеми участниками общества до подачи заявления выходящим участником о выходе (Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.05.2023 N Ф07-5710/2023 по делу N А44-3809/2022, Арбитражного суда Поволжского округа от 15.09.2021 N Ф06-64754/2020 по делу N А06-10727/2019). Такой подход позволяет избежать двойного учета средств, уже полученных участником ООО.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая, что решения о распределении чистой прибыли признаются существенными событиями после отчетной даты, влияющими на величину чистых активов общества, при расчете действительной стоимости доли размер чистых активов уменьшается на сумму распределенной прибыли, если такое распределение было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Иной подход нарушает права иных (оставшихся) участников общества, поскольку только на них относятся расходы, связанные с распределением чистой прибыли, в то время как соответствующее решение принималось всеми участниками общества до подачи заявления выходящим участником о выходе (Постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.05.2023 N Ф07-5710/2023 по делу N А44-3809/2022, Арбитражного суда Поволжского округа от 15.09.2021 N Ф06-64754/2020 по делу N А06-10727/2019). Такой подход позволяет избежать двойного учета средств, уже полученных участником ООО.
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нормы НК, приравнивающие часть дохода, полученного участником при выходе из ООО, к дивидендам <9>, регулируют лишь отнесение таких доходов к доходам от источников в РФ или от источников за пределами РФ. Порядок определения налоговой базы они не устанавливают. Поэтому всю сумму дохода участника-нерезидента нужно облагать НДФЛ по ставке 30% <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нормы НК, приравнивающие часть дохода, полученного участником при выходе из ООО, к дивидендам <9>, регулируют лишь отнесение таких доходов к доходам от источников в РФ или от источников за пределами РФ. Порядок определения налоговой базы они не устанавливают. Поэтому всю сумму дохода участника-нерезидента нужно облагать НДФЛ по ставке 30% <10>.
Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907)Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
(Письмо Минфина России от 20.12.2019 N 03-04-06/99907)Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО и реализации доли участия в уставном капитале, если в течение срока владения ее размер менялся.
Статья: Выход участника из ООО: что с НДФЛ (комментарий к Закону от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)ВЫХОД УЧАСТНИКА ИЗ ООО: ЧТО С НДФЛ
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)ВЫХОД УЧАСТНИКА ИЗ ООО: ЧТО С НДФЛ
Вопрос: ...По какой ставке облагается НДФЛ доход нерезидента при выходе из ООО?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В 2019 г. налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, при выходе из состава участников ООО получает действительную стоимость принадлежавшей ему менее пяти лет доли. По какой ставке облагается НДФЛ указанный доход?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученного участником при выходе из него.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.12.2019 N 20-14/306457@)Вопрос: Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ, если получено имущество в порядке натуральной выплаты действительной стоимости доли в связи с выходом из состава участников общества? При этом возвращена доля, денежная оценка которой не превышает сумму затрат на ее приобретение. Имущественное состояние заявителя не изменилось.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 06.12.2019 N 20-14/306457@)Вопрос: Правомерно ли доначисление налоговым органом НДФЛ, если получено имущество в порядке натуральной выплаты действительной стоимости доли в связи с выходом из состава участников общества? При этом возвращена доля, денежная оценка которой не превышает сумму затрат на ее приобретение. Имущественное состояние заявителя не изменилось.
Статья: Обложение НДФЛ доходов, полученных при выходе из участников ООО
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 12
Вопрос: ...О налоге при УСН и НДФЛ при выплате участнику ООО, подавшему заявление о выходе из ООО, действительной стоимости его доли в уставном капитале.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47609)Вопрос: Статья 250 НК РФ не содержит понятия внереализационного дохода в виде разницы между действительной стоимостью и фактически выплаченной стоимостью доли в уставном капитале, и НК РФ не предусматривает порядка определения размера данного дохода.
(Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-06/2/47609)Вопрос: Статья 250 НК РФ не содержит понятия внереализационного дохода в виде разницы между действительной стоимостью и фактически выплаченной стоимостью доли в уставном капитале, и НК РФ не предусматривает порядка определения размера данного дохода.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.08.2019 N 03-04-05/61178 <Основания для льготы по НДФЛ при продаже доли в УК>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Пример 3. Фирма зарегистрирована в январе 2014 года. В результате реорганизации в 2015 году создана новая компания. В феврале 2019 года участник продал свою долю в новой компании. Он вправе применить льготу по НДФЛ, так как срок владения долями в реорганизованной и вновь созданной компаниях составляет 5 лет.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Пример 3. Фирма зарегистрирована в январе 2014 года. В результате реорганизации в 2015 году создана новая компания. В феврале 2019 года участник продал свою долю в новой компании. Он вправе применить льготу по НДФЛ, так как срок владения долями в реорганизованной и вновь созданной компаниях составляет 5 лет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.07.2019 N 03-03-06/2/55668 <Налог на прибыль при выходе организации из ООО и выкупе АО акций у своих акционеров>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ внес в НК РФ поправки, которые установили новый порядок налогообложения доходов, получаемых участниками ООО, при выходе из компании либо при ее ликвидации. Новшества действуют с 01.01.2019.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 17)Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ внес в НК РФ поправки, которые установили новый порядок налогообложения доходов, получаемых участниками ООО, при выходе из компании либо при ее ликвидации. Новшества действуют с 01.01.2019.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками общества с ограниченной ответственностью (физическими лицами) при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Минфин России сформулировал правовую позицию по вопросу о том, нужно ли удерживать НДФЛ из дохода, полученного участниками общества с ограниченной ответственностью (физическими лицами) при выходе одного из них и распределении его доли между оставшимися участниками пропорционально их долям в уставном капитале на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ.