Выдача займа из кассы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа из кассы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла выдачу займов наличными деньгами, поступившими в кассу в качестве выручки от реализации товара, выполненных работ, оказанных услуг, а не с банковского счета Организации (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла выдачу займов наличными деньгами, поступившими в кассу в качестве выручки от реализации товара, выполненных работ, оказанных услуг, а не с банковского счета Организации (ИП)
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.11.2023 N 19АП-7255/2022 по делу N А35-2836/2021
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделки, применении последствия недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, как верно указал суд первой инстанции, данная выписка не является достоверным доказательством того, что у ИП Панова А.В. в действительности в момент выдачи займа (ноябрь 2019 года) имелись в распоряжении наличные денежные средства в размере 4 000 000 руб. для их передачи в кассу должника, поскольку исходя из представленного документа после снятия наличных денежных средств ИП Панов А.В. осуществлял их внесение обратно на свой расчетный счет. Таким образом, денежные средства Панова А.В., находящиеся на счете в Банке ВТБ (ПАО), находились в систематическом обороте. При этом из представленной выписки не следует, что накануне 08.11.2019 ИП Панов А.В. обналичил денежные средства в размере 4 млн. руб.
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделки, применении последствия недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, как верно указал суд первой инстанции, данная выписка не является достоверным доказательством того, что у ИП Панова А.В. в действительности в момент выдачи займа (ноябрь 2019 года) имелись в распоряжении наличные денежные средства в размере 4 000 000 руб. для их передачи в кассу должника, поскольку исходя из представленного документа после снятия наличных денежных средств ИП Панов А.В. осуществлял их внесение обратно на свой расчетный счет. Таким образом, денежные средства Панова А.В., находящиеся на счете в Банке ВТБ (ПАО), находились в систематическом обороте. При этом из представленной выписки не следует, что накануне 08.11.2019 ИП Панов А.В. обналичил денежные средства в размере 4 млн. руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Когда выдачу/погашение займа надо проводить через кассу
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Когда выдачу/погашение займа надо проводить через кассу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
<Информация> ФНС России
<О правомерной переквалификации в налогооблагаемый доход возврата денежных средств по фиктивным договорам займа>Суды отказали налогоплательщику, указав, что налоговый орган правомерно переквалифицировал указанную разницу в налогооблагаемый доход. Расходные и приходные документы (расходные кассовые ордера), которые представил предприниматель, не подтверждают выдачу займов. Более того, он их составил уже после выездной проверки, что нарушает положения Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
<О правомерной переквалификации в налогооблагаемый доход возврата денежных средств по фиктивным договорам займа>Суды отказали налогоплательщику, указав, что налоговый орган правомерно переквалифицировал указанную разницу в налогооблагаемый доход. Расходные и приходные документы (расходные кассовые ордера), которые представил предприниматель, не подтверждают выдачу займов. Более того, он их составил уже после выездной проверки, что нарушает положения Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Должна ли российская организация при получении платы за товары от нерезидента наличными денежными средствами в иностранной валюте применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: С 8 августа 2022 г. и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
Вопрос: За работником числятся подотчетные суммы, которые он не вернул и по которым он не может представить подтверждающие документы. Можно ли по соглашению сторон оформить перевод данной задолженности в беспроцентный заем?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Согласно пп. 6.3 п. 6 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- сторонние организации отрицают оплату по договору цессии в счет возврата долга по договору займа;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- сторонние организации отрицают оплату по договору цессии в счет возврата долга по договору займа;
Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком "расход", если организация возвращает беспроцентный заем учредителю - физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
Вопрос: О применении ККТ агентом (иным третьим лицом), не участвующим в расчетах, за поставщика товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 30-01-15/124245)В этой связи положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки покупателям (клиентам) на организацию, индивидуального предпринимателя, непосредственно осуществляющих расчеты, в частности, прием (получение) денежных средств за товары, работы и услуги.
(Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 30-01-15/124245)В этой связи положения Федерального закона N 54-ФЗ возлагают обязанность применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) кассовые чеки покупателям (клиентам) на организацию, индивидуального предпринимателя, непосредственно осуществляющих расчеты, в частности, прием (получение) денежных средств за товары, работы и услуги.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов плательщиками УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов плательщиками УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Готовое решение: Можно ли выдать заем наличными из кассы организации
(КонсультантПлюс, 2025)1 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать на эти цели наличные, поступившие в кассу, например в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней) (п. 1 Указания N 5348-У).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Исключение предусмотрено для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Они вправе расходовать на эти цели наличные, поступившие в кассу, например в виде возврата основной суммы долга, уплаты процентов, неустойки (штрафов, пеней) (п. 1 Указания N 5348-У).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Договор займа заключен 20 июня. В этот же день организация перечислила учредителю денежные средства в размере 200 000 руб. Согласно договору сумма займа подлежит возврату 21 октября путем единовременного внесения денежных средств в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Договор займа заключен 20 июня. В этот же день организация перечислила учредителю денежные средства в размере 200 000 руб. Согласно договору сумма займа подлежит возврату 21 октября путем единовременного внесения денежных средств в кассу организации.