Выдача займа ддс
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа ддс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2024 по делу N А56-36599/2023/тр.4
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на неисполнение должником обязательств по договору займа, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа не представлены.
Решение: Отказано.Исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции, что представленные заявителем документы не подтверждают утверждение о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в размере, превышающем размер полученных в 2013 году денежных средств, при том, что сведений о движении денежных средств на счетах должника, а также размер получаемого дохода от какой-либо деятельности в размере, достаточном для выдачи займа, суду не представлено.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор ссылается на неисполнение должником обязательств по договору займа, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа не представлены.
Решение: Отказано.Исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции, что представленные заявителем документы не подтверждают утверждение о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в размере, превышающем размер полученных в 2013 году денежных средств, при том, что сведений о движении денежных средств на счетах должника, а также размер получаемого дохода от какой-либо деятельности в размере, достаточном для выдачи займа, суду не представлено.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 17АП-15363/2022(3)-АК по делу N А71-903/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что у должника и кредитора совпадал учредитель только в определенный период, в последующем между должником и кредитором какие-либо связи отсутствовали, не может быть признан обоснованным, поскольку собранные в споре доказательства и приведенные судом первой инстанции обстоятельства не свидетельствует об утрате взаимной связи. Между должником и кредитором, а также иными обществами имеется определенная взаимосвязь, поскольку, как следует из результатов проведенного обществом "Т Плюс" анализа движения денежных средств, которые не опровергнуты кредитором, между "дружественными" кредиторами на постоянной основе осуществлялась выдача займов, займы также выдавались контролирующим лицам (руководителям и участникам обществ); вышеуказанные кредиторы выдавали займы, совершали выдачу денег под отчет контролирующим лицам, в том числе, участникам и руководителям должника, при этом, сведений об обратном отступлении указанных средств должнику не имелось.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апелляционной жалобы о том, что у должника и кредитора совпадал учредитель только в определенный период, в последующем между должником и кредитором какие-либо связи отсутствовали, не может быть признан обоснованным, поскольку собранные в споре доказательства и приведенные судом первой инстанции обстоятельства не свидетельствует об утрате взаимной связи. Между должником и кредитором, а также иными обществами имеется определенная взаимосвязь, поскольку, как следует из результатов проведенного обществом "Т Плюс" анализа движения денежных средств, которые не опровергнуты кредитором, между "дружественными" кредиторами на постоянной основе осуществлялась выдача займов, займы также выдавались контролирующим лицам (руководителям и участникам обществ); вышеуказанные кредиторы выдавали займы, совершали выдачу денег под отчет контролирующим лицам, в том числе, участникам и руководителям должника, при этом, сведений об обратном отступлении указанных средств должнику не имелось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Защита прав кредитора от возможных злоупотреблений правом со стороны должника и финансового управляющего в деле о банкротстве физического лица
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)- по заемным правоотношениям - бухгалтерский баланс с расшифровкой, отчет о прибылях и убытках, доказательства одобрения сделки (если таковое требуется), доказательства наличия финансовой возможности выдачи займа (банковские выписки о движении денежных средств). Если заем выдавало физическое лицо - выяснить родственные связи с должником, запросить справки об имуществе, НДФЛ, банковские выписки, информацию по вкладам и накоплениям. Исследовать также и движение средств по счету должника, чтобы установить, не было ли предоставление займа "прогоном" денежных средств в группе лиц, а также проанализировать фактическое расходование предоставленного займа;
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)- по заемным правоотношениям - бухгалтерский баланс с расшифровкой, отчет о прибылях и убытках, доказательства одобрения сделки (если таковое требуется), доказательства наличия финансовой возможности выдачи займа (банковские выписки о движении денежных средств). Если заем выдавало физическое лицо - выяснить родственные связи с должником, запросить справки об имуществе, НДФЛ, банковские выписки, информацию по вкладам и накоплениям. Исследовать также и движение средств по счету должника, чтобы установить, не было ли предоставление займа "прогоном" денежных средств в группе лиц, а также проанализировать фактическое расходование предоставленного займа;
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Обязано ли ООО предоставлять участнику заверенные копии документов общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Обязано ли ООО предоставлять участнику заверенные копии документов общества
(КонсультантПлюс, 2026)"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2021 N КЧ-4-18/18485@
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок, за период 2019 - 2021 год")При внутригрупповом поручительстве отсутствует экономическая целесообразность для сторон спорных сделок в предоставлении поручительства, поскольку в такой ситуации, учитывая подконтрольность данных лиц одной группе, поручительство фактически выдавалось по долгу перед "самим собой", что противоречит самой сути поручительства как обеспечительной сделки (пункт 1 статьи 361 ГК РФ).
"О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок"
(вместе с "Обзором судебной практики по спорам, связанным с оспариванием сделок, за период 2019 - 2021 год")При внутригрупповом поручительстве отсутствует экономическая целесообразность для сторон спорных сделок в предоставлении поручительства, поскольку в такой ситуации, учитывая подконтрольность данных лиц одной группе, поручительство фактически выдавалось по долгу перед "самим собой", что противоречит самой сути поручительства как обеспечительной сделки (пункт 1 статьи 361 ГК РФ).
Постановление Правительства РФ от 27.06.2020 N 938
(ред. от 20.03.2021)
"Об утверждении Положения об отдельных условиях предоставления займов членам саморегулируемых организаций и порядке осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам"сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
(ред. от 20.03.2021)
"Об утверждении Положения об отдельных условиях предоставления займов членам саморегулируемых организаций и порядке осуществления контроля за использованием средств, предоставленных по таким займам"сводный отчет о движении денежных средств на банковском счете заемщика по каждому договору займа, выписки по банковскому счету заемщика, выданные кредитной организацией, и информацию о соответствии производимых заемщиком расходов целям получения займа - ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Обязано ли ООО предоставлять участнику копии документов, регулирующих трудовые отношения с работниками
(КонсультантПлюс, 2026)"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Обязано ли ООО предоставлять участнику копии документов, регулирующих трудовые отношения с работниками
(КонсультантПлюс, 2026)"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела на него средства. После конвертации рублей в доллары она предоставила валютный заем белорусскому банку. Соответствуют ли указанные действия валютному законодательству РФ? Возможно ли привлечение к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела средства со своего рублевого счета в российском банке на свой рублевый счет, открытый в белорусском в банке. После конвертации российской валюты в доллары организация предоставила краткосрочный процентный валютный заем белорусскому банку. Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а также отчет о движении денежных средств на счета представлялись в налоговый орган своевременно.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела средства со своего рублевого счета в российском банке на свой рублевый счет, открытый в белорусском в банке. После конвертации российской валюты в доллары организация предоставила краткосрочный процентный валютный заем белорусскому банку. Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а также отчет о движении денежных средств на счета представлялись в налоговый орган своевременно.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции, связанные с приобретением и использованием чековой книжки?
(Консультация эксперта, 2026)Данный субсчет используется для отражения движения денежных средств, выделенных (депонированных) на чековые книжки, с помощью которых происходит снятие лицом-чекодержателем наличных денег со счета чекодателя в банке.
(Консультация эксперта, 2026)Данный субсчет используется для отражения движения денежных средств, выделенных (депонированных) на чековые книжки, с помощью которых происходит снятие лицом-чекодержателем наличных денег со счета чекодателя в банке.
Статья: Понятие и признаки транзитной сделки в контексте несостоятельности (банкротства) юридического лица
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)Проведенная работа по разграничению основных и дополнительных признаков транзитных сделок позволила выделить в качестве основных признаков следующие: транзитная сделка всегда является мнимой или притворной, а следовательно, и заведомо ничтожной; сделка совершается в пределах группы аффилированных между собой лиц и направлена на достижение единой для всех лиц цели; является экономически необоснованной и нецелесообразной с точки зрения гражданского оборота; выражена в движении денежных средств через счета должника.
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)Проведенная работа по разграничению основных и дополнительных признаков транзитных сделок позволила выделить в качестве основных признаков следующие: транзитная сделка всегда является мнимой или притворной, а следовательно, и заведомо ничтожной; сделка совершается в пределах группы аффилированных между собой лиц и направлена на достижение единой для всех лиц цели; является экономически необоснованной и нецелесообразной с точки зрения гражданского оборота; выражена в движении денежных средств через счета должника.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 5. На момент проверки подтверждающих документов нет, а в суде появляются. Налоговики, проанализировав выписки о движении денежных средств, выяснили, что за директором числится подотчет, по которому тот до сих пор не отчитался и который не вернул. Компания в ответ на это заявила, что деньги возвращены (даже приходно-кассовый ордер есть, подтверждающий это), однако в тот же день снова выданы директору, но уже по договору займа. Налоговики потребовали представить указанный договор, однако их требования остались без ответа. Все, что по спорным суммам компания смогла им дать, - это кассовую книгу. Ее, естественно, проверяющим оказалось недостаточно для проведения налогового контроля. Отсутствие документов послужило поводом для доначисления НДФЛ, взносов, пеней и штрафа.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Ситуация 5. На момент проверки подтверждающих документов нет, а в суде появляются. Налоговики, проанализировав выписки о движении денежных средств, выяснили, что за директором числится подотчет, по которому тот до сих пор не отчитался и который не вернул. Компания в ответ на это заявила, что деньги возвращены (даже приходно-кассовый ордер есть, подтверждающий это), однако в тот же день снова выданы директору, но уже по договору займа. Налоговики потребовали представить указанный договор, однако их требования остались без ответа. Все, что по спорным суммам компания смогла им дать, - это кассовую книгу. Ее, естественно, проверяющим оказалось недостаточно для проведения налогового контроля. Отсутствие документов послужило поводом для доначисления НДФЛ, взносов, пеней и штрафа.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).