Выдача процентного займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача процентного займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (займодавец) и его работником (заемщик) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, установлено, что между налогоплательщиком (займодавец) и его работником (заемщик) был заключен договор процентного займа, денежные средства были выданы заемщику. Налоговым органом не оспаривалось, что выданная сумма была возвращена налогоплательщику, что подтверждается приходно-кассовыми ордерами, банковскими ордерами, оборотно-сальдовой ведомостью по счету 58.03, а также кассовыми книгами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заимодавцу отражать в бухгалтерском учете начисление и получение процентов по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заимодавцу отражать в бухгалтерском учете начисление и получение процентов по выданным займам
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
(ред. от 27.11.2020)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, - в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений или денежных средств;
Вопрос: Об учете заимодавцем (кредитором) процентного дохода по долговому обязательству в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-03-07/7038)Вопрос: Об учете заимодавцем (кредитором) процентного дохода по долговому обязательству в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-03-07/7038)Вопрос: Об учете заимодавцем (кредитором) процентного дохода по долговому обязательству в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу, работнику
Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности в начале 2024 г. выдало работнику заемные средства (под льготный процент), при этом имеется уведомление налогового органа о праве работника на имущественный вычет. С какой даты необходимо исчислять материальную выгоду по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности в начале 2024 г. выдало работнику заемные средства (под льготный процент), при этом имеется уведомление налогового органа о праве работника на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. В связи с изменениями, внесенными в ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, с какой даты учреждению необходимо исчислять материальную выгоду по НДФЛ: с даты выдачи средств работнику или с 08.08.2024 (с даты вступления указанного Закона в силу)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности в начале 2024 г. выдало работнику заемные средства (под льготный процент), при этом имеется уведомление налогового органа о праве работника на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. В связи с изменениями, внесенными в ст. 212 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, с какой даты учреждению необходимо исчислять материальную выгоду по НДФЛ: с даты выдачи средств работнику или с 08.08.2024 (с даты вступления указанного Закона в силу)?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-08-05/33013 <Как образовать постоянное представительство?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Также продажа иностранной организацией принадлежащей ей недвижимости в России является разовой сделкой и не образует постоянного представительства согласно Письму УФНС России по г. Москве от 14.06.2005 N 20-12/41907 точно так же, как и разовая выдача процентного займа (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-08-05).
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Также продажа иностранной организацией принадлежащей ей недвижимости в России является разовой сделкой и не образует постоянного представительства согласно Письму УФНС России по г. Москве от 14.06.2005 N 20-12/41907 точно так же, как и разовая выдача процентного займа (Письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-08-05).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т.д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)В ходе предпринимательской деятельности организация может получать от своих контрагентов проценты по выданным займам, коммерческим кредитам, за пользование чужими деньгами, законные проценты и т.д. Правовая природа этих сумм разная, поэтому они по-разному облагаются и учитываются для целей НДС.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Законодательные ограничения на выдачу займов сотрудникам отсутствуют, как и регламенты по таким сделкам. Работодатель может выдать заем без процентов или под определенный процент с учетом общих норм главы 42 Гражданского кодекса.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как учесть выданные процентные займы
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как учесть выданные процентные займы
Вопрос: Бюджетное учреждение выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производилось удержание НДФЛ с материальной выгоды. В III квартале в связи с новыми правилами работнику возвращен излишне удержанный НДФЛ. Представлять ли уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?