Выдача беспроцентного займа учредителю директору
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача беспроцентного займа учредителю директору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Основания приостановления исполнительного производства в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2025)"...В ходе осуществления мероприятий по банкротству ООО... конкурсный управляющий выявил, что из кассы должника по расходным ордерам... были выплачены денежные средства... единственному учредителю и директору М., основание выдачи - "возврат беспроцентного займа". Посчитав, что сделки по выдаче денежных средств являются недействительными, конкурсный управляющий обратился в суд с соответствующим заявлением...
(КонсультантПлюс, 2025)"...В ходе осуществления мероприятий по банкротству ООО... конкурсный управляющий выявил, что из кассы должника по расходным ордерам... были выплачены денежные средства... единственному учредителю и директору М., основание выдачи - "возврат беспроцентного займа". Посчитав, что сделки по выдаче денежных средств являются недействительными, конкурсный управляющий обратился в суд с соответствующим заявлением...
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества (ст. 174.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда учредитель (директор), намереваясь легализовать похищенное:
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда учредитель (директор), намереваясь легализовать похищенное:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2025)Правомерность выдачи ООО беспроцентного займа ИП, являющемуся учредителем и директором ООО
(Консультация эксперта, 2025)Правомерность выдачи ООО беспроцентного займа ИП, являющемуся учредителем и директором ООО
Статья: Зачет дивидендов в счет долга по займу порой дело рисковое
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)Приведем реальный случай из жизни. ООО в течение квартала выдает единственному учредителю (он же директор) беспроцентные займы на личные нужды. По истечении периода принимается решение о выплате дивидендов и производится взаимозачет. В момент зачета организация исчисляет НДФЛ с дивидендов, остатком перекрывает долг по займу, а НДФЛ перечисляет в бюджет "живыми" деньгами.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)Приведем реальный случай из жизни. ООО в течение квартала выдает единственному учредителю (он же директор) беспроцентные займы на личные нужды. По истечении периода принимается решение о выплате дивидендов и производится взаимозачет. В момент зачета организация исчисляет НДФЛ с дивидендов, остатком перекрывает долг по займу, а НДФЛ перечисляет в бюджет "живыми" деньгами.
Вопрос: Два российских ООО. ООО-1 владеет 51%-ной долей в уставном капитале ООО-2. Может ли ООО-2: 1) выдать беспроцентный заем ООО-1 из средств полученного от третьего лица займа; 2) учесть в расходах проценты, уплачиваемые по займу, выданному третьим лицом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
"Налоги и бизнес в 2012 году. Итоги и перспективы"
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)Однако продажа по минимальной цене директору или учредителю машины или квартиры, принадлежащих организации, может вызвать интерес у проверяющих из вашей инспекции. Их заинтересует и выдача им беспроцентного займа. Инспекторы проверят вас как налогового агента на предмет правильности определения налоговой базы по НДФЛ. Обращаем ваше внимание: все, что мы рассказывали выше о контролируемых сделках, при проверке непредпринимательского НДФЛ не применяется. Здесь работают другие правила. Речь идет о материальной выгоде директора или учредителя, если он:
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)Однако продажа по минимальной цене директору или учредителю машины или квартиры, принадлежащих организации, может вызвать интерес у проверяющих из вашей инспекции. Их заинтересует и выдача им беспроцентного займа. Инспекторы проверят вас как налогового агента на предмет правильности определения налоговой базы по НДФЛ. Обращаем ваше внимание: все, что мы рассказывали выше о контролируемых сделках, при проверке непредпринимательского НДФЛ не применяется. Здесь работают другие правила. Речь идет о материальной выгоде директора или учредителя, если он:
Вопрос: Сотруднику выдали заем под небольшой процент. Возникает ли материальная выгода у сотрудника в 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
Вопрос: Физическое лицо является учредителем ООО и ИП. Может ли ООО выдать беспроцентный заем этому учредителю?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
Вопрос: ООО выдало беспроцентный заем ИП. Индивидуальный предприниматель является одним из учредителей ООО. Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
Вопрос: Облагается ли подоходным налогом материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу у ИП, применяющего ЕСХН? И если да, то по какой ставке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
Статья: Чьи цены налоговики проверят на рыночность (комментарий к поправкам в НК РФ о порядке признания лиц взаимозависимыми и контроле цен. Комментарий к Федеральному закону от 18.07.2011 N 227-ФЗ)
(Ахтанина М.Н., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя продажа по минимальной цене директору или учредителю машины или квартиры, принадлежащих организации, может вызвать интерес у проверяющих из вашей инспекции. Также их заинтересует и выдача им беспроцентного займа. Инспекторы из вашей налоговой проверят вас как налогового агента на предмет правильности определения налоговой базы по НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что все, что мы рассказывали выше о контролируемых сделках, при проверке непредпринимательского НДФЛ не применяется. Здесь работают другие правила. Речь идет о материальной выгоде, которую получил директор или учредитель, если:
(Ахтанина М.Н., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя продажа по минимальной цене директору или учредителю машины или квартиры, принадлежащих организации, может вызвать интерес у проверяющих из вашей инспекции. Также их заинтересует и выдача им беспроцентного займа. Инспекторы из вашей налоговой проверят вас как налогового агента на предмет правильности определения налоговой базы по НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что все, что мы рассказывали выше о контролируемых сделках, при проверке непредпринимательского НДФЛ не применяется. Здесь работают другие правила. Речь идет о материальной выгоде, которую получил директор или учредитель, если:
Вопрос: Индивидуальному предпринимателю выдали заем под 2%. Нужно ли платить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход?
Вопрос: Директор ООО (он же единственный учредитель) с личной карты оплатил товары по счету, выставленному на ООО. Можно ли оформить беспроцентный заем от учредителя на сумму покупки без внесения денег на расчетный счет организации?
(Консультация эксперта, 2020)Из системного толкования приведенных правовых норм можно сделать вывод о том, что единственный учредитель ООО, являющийся одновременно его директором, вправе заключить с обществом договор беспроцентного займа с условием о том, что сумма займа будет перечислена третьему лицу путем оплаты выставленного последним счета. В таком договоре необходимо прямо указать на то, что выдача займа будет произведена путем оплаты счета, а заем будет считаться беспроцентным, поскольку при отсутствии такой оговорки договор займа предполагается возмездным в силу п. 3 ст. 423 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2020)Из системного толкования приведенных правовых норм можно сделать вывод о том, что единственный учредитель ООО, являющийся одновременно его директором, вправе заключить с обществом договор беспроцентного займа с условием о том, что сумма займа будет перечислена третьему лицу путем оплаты выставленного последним счета. В таком договоре необходимо прямо указать на то, что выдача займа будет произведена путем оплаты счета, а заем будет считаться беспроцентным, поскольку при отсутствии такой оговорки договор займа предполагается возмездным в силу п. 3 ст. 423 ГК РФ.