Выдача беспроцентного займа сотруднику в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача беспроцентного займа сотруднику в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.<*> Если беспроцентный заем погашен работником (полностью или частично) в том же отчетном периоде, в котором выдан, то в Отчете о движении денежных средств выданная и возвращенная суммы показываются свернуто, т.е. указывается только непогашенная часть выданного в отчетном периоде займа (п. п. 16, 17 ПБУ 23/2011).
Статья: 10 проблемных вопросов бухгалтерского учета, выявленных в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 г.
(Бузмакова Е.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 1)Все выданные беспроцентные займы не могут учитываться в составе финансовых вложений, так как не соблюдаются условия п. 2 ПБУ 19/02, а должны учитываться на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", при выдаче беспроцентного займа сотруднику организации - на счете 73 "Расчеты с сотрудниками по прочим операциям". В отчетности непогашенная сумма беспроцентного займа отражается по строке 1230 "Дебиторская задолженность", при этом информацию по строке можно детализировать (п. 19 ПБУ 4/99) в зависимости от ожидаемых сроков погашения задолженности: в течение ближайших 12 месяцев - краткосрочная, более чем через 12 месяцев - долгосрочная, или же в зависимости от того, кто является должником - организация или гражданин, или по строке 1190 (в случае долгосрочных займов).
(Бузмакова Е.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 1)Все выданные беспроцентные займы не могут учитываться в составе финансовых вложений, так как не соблюдаются условия п. 2 ПБУ 19/02, а должны учитываться на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", при выдаче беспроцентного займа сотруднику организации - на счете 73 "Расчеты с сотрудниками по прочим операциям". В отчетности непогашенная сумма беспроцентного займа отражается по строке 1230 "Дебиторская задолженность", при этом информацию по строке можно детализировать (п. 19 ПБУ 4/99) в зависимости от ожидаемых сроков погашения задолженности: в течение ближайших 12 месяцев - краткосрочная, более чем через 12 месяцев - долгосрочная, или же в зависимости от того, кто является должником - организация или гражданин, или по строке 1190 (в случае долгосрочных займов).
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Наша организация допустила ошибку: не удержала НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному рублевому займу, выданному сотруднику в январе 2025 г. Заем был полностью возвращен путем удержания из зарплаты сотрудника за май 2025 г. Можно ли удержать эту сумму НДФЛ при выплате следующей зарплаты? Как правильно рассчитать налог?
Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физлицу (не работник, не взаимозависимое лицо). Доход в виде матвыгоды для целей НДФЛ она не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде матвыгоды для целей НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ни работником организации, ни взаимозависимым лицом с ней. В связи с этим доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ организация не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. выдала беспроцентный заем физическому лицу, не являющемуся ни работником организации, ни взаимозависимым лицом с ней. В связи с этим доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ организация не определяла. В 2025 г. это физлицо заключает с организацией трудовой договор. Надо ли в 2025 г. определять доход в виде материальной выгоды для целей НДФЛ?
Статья: Возврат займа работниками предприятия ЖКХ
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Работникам предприятия ЖКХ были выданы беспроцентные займы в апреле и декабре 2017 года. В настоящее время они готовы вернуть эти займы. Нужно ли применять ККТ при приеме заемных средств, в том числе в случае их возврата наличными деньгами? Как оформить возврат займа, если деньги вносятся в кассу предприятия? Надо ли сдавать полученные наличные деньги в банк для зачисления на расчетный счет предприятия?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Работникам предприятия ЖКХ были выданы беспроцентные займы в апреле и декабре 2017 года. В настоящее время они готовы вернуть эти займы. Нужно ли применять ККТ при приеме заемных средств, в том числе в случае их возврата наличными деньгами? Как оформить возврат займа, если деньги вносятся в кассу предприятия? Надо ли сдавать полученные наличные деньги в банк для зачисления на расчетный счет предприятия?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В прошлом году ООО "Актив" выдало работнику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. сроком на два года с условием единовременного погашения. В учете эта операция была отражена проводкой:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В прошлом году ООО "Актив" выдало работнику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. сроком на два года с условием единовременного погашения. В учете эта операция была отражена проводкой:
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- экономия на процентах по займу, полученному от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <14>. О том, распространяется ли новшество на займы, которые выданы до официального опубликования этой поправки и на 01.01.2025 еще не будут погашены, читайте в ГК, 2024, N 18, с. 13;
Статья: Транспарентность как она есть
(Шмаков Н.)
("Бухгалтерия и банки", 2020, N 3)Например, выдан беспроцентный заем работнику компании на 5 лет в размере 100 тыс. руб. с единовременным возвратом в конце срока. В момент выдачи у компании будет отрицательный денежный поток в размере 100 тыс. руб., положительный финансовый поток будет через 5 лет в аналогичном размере.
(Шмаков Н.)
("Бухгалтерия и банки", 2020, N 3)Например, выдан беспроцентный заем работнику компании на 5 лет в размере 100 тыс. руб. с единовременным возвратом в конце срока. В момент выдачи у компании будет отрицательный денежный поток в размере 100 тыс. руб., положительный финансовый поток будет через 5 лет в аналогичном размере.
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫДАТЬ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ СОТРУДНИКУ
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫДАТЬ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ СОТРУДНИКУ
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 06.04.2018 N 03-04-06/22907
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 6)В заключение подчеркнем: с 2018 года налоговым агентам надо быть готовым к налоговым рискам, которые могут возникнуть при оплате организацией или ИП каких-либо услуг за работника. Например, по заявлению работника организация заплатила за его обучение (лечение, услуги фитнес-центров и др.) с последующим удержанием названных сумм из его заработной платы. Согласно п. 1 ст. 313 ГК РФ работодатель вправе перечислить денежные средства по просьбе сотрудника третьим лицам. При проверке налоговый орган на основании новых положений пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ может квалифицировать эту операцию как выдачу работнику беспроцентного займа между работодателем и работником. Соответственно, будут исчислены материальная выгода и НДФЛ. На момент подготовки данного материала разъяснений контролирующих органов по указанному вопросу нет.
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 6)В заключение подчеркнем: с 2018 года налоговым агентам надо быть готовым к налоговым рискам, которые могут возникнуть при оплате организацией или ИП каких-либо услуг за работника. Например, по заявлению работника организация заплатила за его обучение (лечение, услуги фитнес-центров и др.) с последующим удержанием названных сумм из его заработной платы. Согласно п. 1 ст. 313 ГК РФ работодатель вправе перечислить денежные средства по просьбе сотрудника третьим лицам. При проверке налоговый орган на основании новых положений пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ может квалифицировать эту операцию как выдачу работнику беспроцентного займа между работодателем и работником. Соответственно, будут исчислены материальная выгода и НДФЛ. На момент подготовки данного материала разъяснений контролирующих органов по указанному вопросу нет.