Вычитаемые временные разницы

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычитаемые временные разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Вычитаемые временные разницы

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если период страхования полученной в аренду недвижимости приходится более чем на один отчетный период, то при применении в налоговом учете метода начисления в месяце уплаты страховой премии (взноса) в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР) на сумму, на которую налоговая величина актива превышает его балансовую стоимость, и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) <**>. Возникновение ОНА отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) в тех отчетных периодах, в которых уменьшается стоимость актива, принимаемая для целей налогового учета (п. п. 8, 11, 14, 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательЕсли период страхования переданной в аренду недвижимости приходится более чем на один отчетный период, то при применении в налоговом учете метода начисления в месяце уплаты страховой премии (взноса) в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР) на сумму, на которую налоговая величина актива превышает его балансовую стоимость, а также соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) <**>. Возникновение ОНА отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) в тех отчетных периодах, в которых уменьшается стоимость актива, принимаемая для целей налогового учета (п. п. 8, 11, 14, 17 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов).

Нормативные акты: Вычитаемые временные разницы

Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)
11. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.