Вычеты взносы материальная помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты взносы материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Вопрос: Организация выплачивает работнику материальную помощь в размере 10 000 руб. Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" вся указанная сумма полностью или за вычетом не облагаемой страховыми взносами суммы 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает работнику материальную помощь в размере 10 000 руб. Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" вся указанная сумма полностью или за вычетом не облагаемой страховыми взносами суммы 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация выплачивает работнику материальную помощь в размере 10 000 руб. Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" вся указанная сумма полностью или за вычетом не облагаемой страховыми взносами суммы 4 000 руб.?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль при выплате матпомощи работникам при рождении, усыновлении, удочерении ребенка, установлении опеки над ним
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Согласно п. 3, 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиком страховых взносов своему работнику:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Согласно п. 3, 11 ч. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиком страховых взносов своему работнику:
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Нужно отразить матпомощь, выплаченную работнику, в подразделе 2.1 раздела 2 <13>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Нужно отразить матпомощь, выплаченную работнику, в подразделе 2.1 раздела 2 <13>:
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 50 000 руб., выплаченная в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплачена материальная помощь за вычетом удержанного НДФЛ
(Консультация эксперта, 2025)Выплачена материальная помощь за вычетом удержанного НДФЛ
Статья: Взносы по травматизму: на что начислять, а на что - нет?
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)К объекту обложения страховыми взносами по травматизму относятся выплаты, вознаграждения, которые начисляются в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг), договорам авторского заказа, если по условиям договора заказчик обязан уплачивать страховые взносы, - п. 1 ст. 20.1 Закона о соцстраховании <1>). Согласно п. 2 ст. 20.1 база для начисления взносов определяется как суммы этих выплат за вычетом сумм, названных в ст. 20.2 того же Закона. Так, не подлежат обложению страховыми взносами:
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)К объекту обложения страховыми взносами по травматизму относятся выплаты, вознаграждения, которые начисляются в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг), договорам авторского заказа, если по условиям договора заказчик обязан уплачивать страховые взносы, - п. 1 ст. 20.1 Закона о соцстраховании <1>). Согласно п. 2 ст. 20.1 база для начисления взносов определяется как суммы этих выплат за вычетом сумм, названных в ст. 20.2 того же Закона. Так, не подлежат обложению страховыми взносами:
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)11) выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)11) выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий.
Статья: Оформление и учет матпомощи участникам СВО и их семьям
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Отметим также, что физлица признаются членами семьи для целей налогообложения в соответствии с положениями Семейного кодекса <11>. Так, СК РФ к членам семьи однозначно относит супругов, родителей/усыновителей и детей/усыновленных <12>. А вот что касается других родственников (например, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер и др.), то в Семейном кодексе они фигурируют то как "члены семьи" <13>, то как "другие родственники" <14>. Минфин в своих разъяснениях в этом плане также не определился <15>. А это значит, что при выплате денег или передаче имущества указанным лицам безопаснее членами семьи их не признавать и, соответственно, такую матпомощь <16>:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 14)Отметим также, что физлица признаются членами семьи для целей налогообложения в соответствии с положениями Семейного кодекса <11>. Так, СК РФ к членам семьи однозначно относит супругов, родителей/усыновителей и детей/усыновленных <12>. А вот что касается других родственников (например, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер и др.), то в Семейном кодексе они фигурируют то как "члены семьи" <13>, то как "другие родственники" <14>. Минфин в своих разъяснениях в этом плане также не определился <15>. А это значит, что при выплате денег или передаче имущества указанным лицам безопаснее членами семьи их не признавать и, соответственно, такую матпомощь <16>:
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей;