Вычеты статья 218 нк
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты статья 218 нк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При определении налоговой базы по НДФЛ арендодатель - физическое лицо имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Указанные вычеты предоставляются ему только за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды. Данный вывод следует из Письма Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053. Несмотря на то что вывод сделан до внесения изменений в п. 3 ст. 210 НК РФ, по нашему мнению, он применим и в настоящее время.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
(КонсультантПлюс, 2026)можно предоставить стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ). Предоставляется стандартный вычет арендодателю на основании заявления, но только за те месяцы, в которых были выплаты по договору аренды (Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ за предыдущие месяцы, в которых у работника не было дохода, если выплачиваемая сумма не включает начисления за них
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, т.е. на сумму вычета уменьшается налоговая база. Таким образом, вычет не накапливается в течение налогового периода и не суммируется нарастающим итогом, если налоговая база за отдельные месяцы налогового периода отсутствует.
Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ за предыдущие месяцы, в которых у работника не было дохода, если выплачиваемая сумма не включает начисления за них
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, т.е. на сумму вычета уменьшается налоговая база. Таким образом, вычет не накапливается в течение налогового периода и не суммируется нарастающим итогом, если налоговая база за отдельные месяцы налогового периода отсутствует.
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)При определении налоговой базы по НДФЛ арендодатель - физическое лицо имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Они предоставляются ему только за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32053. Несмотря на то что этот вывод сделан до внесения изменений в п. 3 ст. 210 НК РФ, по нашему мнению, он применим и в настоящее время.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При определении налоговой базы действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает необходимость применения определенных вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Стандартным налоговым вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Например, согласно п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик - лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, - имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода. Для определенных категорий налогоплательщиков установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется, например, на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней). Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлены размеры налоговых вычетов для других категорий налогоплательщиков.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Иных оснований для предоставления указанного налогового вычета ст. 218 НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15168).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Иных оснований для предоставления указанного налогового вычета ст. 218 НК РФ не установлено (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15168).
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ (ст. ст. 218 - 221 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ (ст. ст. 218 - 221 НК РФ):
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В первую очередь речь идет о стандартных налоговых вычетах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В первую очередь речь идет о стандартных налоговых вычетах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и составляющие основную базу, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов [1]. Так, налоговым законодательством предусмотрены следующие налоговые вычеты: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, и составляющие основную базу, могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов [1]. Так, налоговым законодательством предусмотрены следующие налоговые вычеты: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).
Ситуация: Какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении определенных доходов, которые могут быть уменьшены на указанный вычет (п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении определенных доходов, которые могут быть уменьшены на указанный вычет (п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Стандартные вычеты регулирует ст. 218 Налогового кодекса. Так, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, стандартного налогового вычета на детей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Стандартные вычеты регулирует ст. 218 Налогового кодекса. Так, налогоплательщик имеет право на получение, в частности, стандартного налогового вычета на детей.