Вычеты по акцизам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по акцизам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 200 "Налоговые вычеты" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, возможность получения вычета по акцизам поставлена в зависимость от доказанности факта реализации средних дистиллятов. Таким образом, если мазут удовлетворяет установленным подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ требованиям для средних дистиллятов, то такой нефтепродукт является подакцизным товаром.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, возможность получения вычета по акцизам поставлена в зависимость от доказанности факта реализации средних дистиллятов. Таким образом, если мазут удовлетворяет установленным подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ требованиям для средних дистиллятов, то такой нефтепродукт является подакцизным товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.09.2025 N 03-13-10/89015 <Вычет по акцизам на фармсубстанцию>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Условия для получения налогового вычета по акцизам
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Условия для получения налогового вычета по акцизам
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.08.2022 N ЕА-4-15/10748@
"О разъяснении порядка заполнения реестров документов, предусмотренных пунктами 19 и 29 статьи 201 НК РФ"1. Пунктом 19 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при исчислении акциза на реализованную алкогольную продукцию вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных пунктом 19 статьи 201 Кодекса.
"О разъяснении порядка заполнения реестров документов, предусмотренных пунктами 19 и 29 статьи 201 НК РФ"1. Пунктом 19 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при исчислении акциза на реализованную алкогольную продукцию вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в Российскую Федерацию виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, при представлении документов, предусмотренных пунктом 19 статьи 201 Кодекса.
Формы
Вопрос: О применении вычетов сумм акциза по винограду, использованному для производства алкогольной продукции, при повторной реализации указанной продукции, ранее возвращенной покупателем.
(Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-13-05/104660)Вопрос: О применении вычетов сумм акциза по винограду, использованному для производства алкогольной продукции, при повторной реализации указанной продукции, ранее возвращенной покупателем.
(Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-13-05/104660)Вопрос: О применении вычетов сумм акциза по винограду, использованному для производства алкогольной продукции, при повторной реализации указанной продукции, ранее возвращенной покупателем.
Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 07-01-09/69021)Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 07-01-09/69021)Вопрос: Об отражении в бухучете расчетов с бюджетом по акцизам с учетом вычетов по ним.
Статья: Систематизация процедур аудита финансовых результатов: отраслевой аспект
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Т.Б. Бердникова <2> относит к финансовым результатам деятельности экономического субъекта выручку от реализации, выручку нетто (выручка за вычетом акцизов, НДС и других обязательных платежей), балансовую прибыль и чистую прибыль.
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Т.Б. Бердникова <2> относит к финансовым результатам деятельности экономического субъекта выручку от реализации, выручку нетто (выручка за вычетом акцизов, НДС и других обязательных платежей), балансовую прибыль и чистую прибыль.
Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-13-08/26824)Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-13-08/26824)Вопрос: О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком.
Вопрос: О признании сумм затрат в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия в целях применения вычета по акцизам.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)Вопрос: О признании сумм затрат в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия в целях применения вычета по акцизам.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)Вопрос: О признании сумм затрат в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия в целях применения вычета по акцизам.
Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-13-12/34815)Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-13-12/34815)Вопрос: О налоговом вычете в части сумм акциза в отношении объема фармсубстанции, приходящегося (использованного) на проведение контроля качества лекарственных средств (препаратов).
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Отказ отнесения акциза к вычету у переработчика
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Отказ отнесения акциза к вычету у переработчика
Готовое решение: Запрос налогоплательщика в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)3) если вы просите вернуть "переплату денежных средств", учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)3) если вы просите вернуть "переплату денежных средств", учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).
Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91160)Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-13-05/91160)Вопрос: О налоговых вычетах по акцизам при реализации алкогольной продукции, произведенной из ввезенных в РФ виноградного, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, виноматериала.