Вычет студенту магистратура
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет студенту магистратура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Смена учебного заведения. Вычет за месяцы между месяцем отчисления из одного учебного заведения и началом обучения в другом не положен, то есть эти месяцы не входят в период обучения. Обычно это июль и/или август. Но если студент взял последипломные каникулы, например после аттестации на бакалавра в одном вузе перед зачислением в магистратуру в другом вузе, то вычет за месяцы каникул нужно предоставить при наличии подтверждающего документа из учебного заведения (см. с. 30).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Смена учебного заведения. Вычет за месяцы между месяцем отчисления из одного учебного заведения и началом обучения в другом не положен, то есть эти месяцы не входят в период обучения. Обычно это июль и/или август. Но если студент взял последипломные каникулы, например после аттестации на бакалавра в одном вузе перед зачислением в магистратуру в другом вузе, то вычет за месяцы каникул нужно предоставить при наличии подтверждающего документа из учебного заведения (см. с. 30).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный вычет на студента на время его академического отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставляется ли стандартный вычет на студента на время его академического отпуска
Нормативные акты
Проект Постановления Правительства РФ
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 07.12.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 07.12.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
Проект Постановления Правительства РФ
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 20.11.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
"Об утверждении Правил формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и установлении нормативов для формирования стипендиального фонда за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета"
(по состоянию на 20.11.2015)
(подготовлен Минобрнауки России)
(Постановление подписано 17.12.2016 N 1390)Vn - объем бюджетных ассигнований, предусматриваемый образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату повышенных государственных академических стипендий студентам первого и второго курсов образовательных организаций высшего образования, находящихся в ведении федеральных государственных органов, обучающихся по образовательным программам высшего образования (программы бакалавриата, программы специалитета), имеющих оценки успеваемости "отлично" или "хорошо" или "отлично" и "хорошо" и относящихся к категориям лиц, имеющих право на получение государственной социальной стипендии <1>, и (или) являющихся студентами в возрасте до 20 лет, имеющими только одного родителя - инвалида I группы в объеме не менее величины прожиточного минимума на душу населения в целом по Российской Федерации, установленного Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона от 24 октября 1997 г. N 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" за вычетом нормативов, установленных в отношении государственной академической стипендии и государственной социальной стипендии студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования (программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры), который рассчитывается как 25 процентов от объема бюджетных ассигнований федерального бюджета, предусматриваемых образовательной организации высшего образования, находящейся в ведении федерального государственного органа, на выплату государственных академических стипендий студентам, обучающимся по образовательным программам высшего образования.
Статья: Методологические и практические проблемы формирования налоговой обязанности по налогу на доходы физических лиц, выявляемые при налоговом консультировании
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Не содержится такое требование и в подп. 3 п. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (применение названной нормы обусловлено отсутствием в налоговом законодательстве термина "студент" и п. 1 ст. 11 НК РФ), согласно которому студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, специалитета или программы магистратуры <29>. Учитывая изложенное, полагаем, что налоговый вычет может быть предоставлен родителям ребенка, являющегося студентом как очной, так и заочной формы обучения <30>. Справедливости ради отметим, что позиция Минфина России в 2016 г. начала видоизменяться: высказано мнение о том, что формулировка, используемая в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в отношении очной формы обучения относится к учащемуся (но не к курсанту) <31>.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Не содержится такое требование и в подп. 3 п. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (применение названной нормы обусловлено отсутствием в налоговом законодательстве термина "студент" и п. 1 ст. 11 НК РФ), согласно которому студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, специалитета или программы магистратуры <29>. Учитывая изложенное, полагаем, что налоговый вычет может быть предоставлен родителям ребенка, являющегося студентом как очной, так и заочной формы обучения <30>. Справедливости ради отметим, что позиция Минфина России в 2016 г. начала видоизменяться: высказано мнение о том, что формулировка, используемая в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в отношении очной формы обучения относится к учащемуся (но не к курсанту) <31>.
Вопрос: ...Сотрудница, являющаяся единственным родителем, представила справку об обучении ее ребенка (старше 18 лет) в магистратуре на бюджетной основе. В каком размере ей должен быть предоставлен стандартный вычет по НДФЛ?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Ответ: Если ребенок сотрудницы - единственного родителя не достиг возраста 24 лет и является студентом, обучающимся по очной форме в магистратуре, размер стандартного вычета по НДФЛ зависит от того, каким по счету является ребенок. Если это первый или второй ребенок, размер вычета за месяц составляет 2 800 руб., если третий и т.д. - 6 000 руб.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Ответ: Если ребенок сотрудницы - единственного родителя не достиг возраста 24 лет и является студентом, обучающимся по очной форме в магистратуре, размер стандартного вычета по НДФЛ зависит от того, каким по счету является ребенок. Если это первый или второй ребенок, размер вычета за месяц составляет 2 800 руб., если третий и т.д. - 6 000 руб.
Вопрос: ...Ребенок работника получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате зарплаты в июле и августе, или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
Вопрос: В бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования по очной форме обучается совершеннолетний ребенок работника, в отношении которого ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Вправе ли учреждение предоставлять льготу за время каникул, в которые обучение не осуществляется?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом положений п. 1 ст. 11 НК РФ студентами (курсантами) признаются лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры (п. 3 ч. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)С учетом положений п. 1 ст. 11 НК РФ студентами (курсантами) признаются лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры (п. 3 ч. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ)).
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)За время же между окончанием бакалавриата и началом обучения в магистратуре налоговый вычет рассматриваемым лицам не предоставляется, поскольку в этот период ребенок не являлся студентом очного обучения.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)За время же между окончанием бакалавриата и началом обучения в магистратуре налоговый вычет рассматриваемым лицам не предоставляется, поскольку в этот период ребенок не являлся студентом очного обучения.
Вопрос: Может ли работник организации получить стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на своего ребенка 23 лет, который обучается по очной форме в магистратуре?
(Консультация эксперта, 2015)Студенты - это лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
(Консультация эксперта, 2015)Студенты - это лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
Статья: Правовое и финансовое регулирование академической мобильности молодых ученых: зарубежный опыт
(Ростовская Т.К., Скоробогатова В.И.)
("Миграционное право", 2020, N 1)Французский институт нефти и новых источников энергии (франц. - Institut francais du petrole et Energies nouvelles (IFPEN)) ежегодно предоставляет трехлетние стипендии иностранным гражданам (в том числе и для российских студентов, получивших диплом специалиста, магистра) для обучения в аспирантуре <13>.
(Ростовская Т.К., Скоробогатова В.И.)
("Миграционное право", 2020, N 1)Французский институт нефти и новых источников энергии (франц. - Institut francais du petrole et Energies nouvelles (IFPEN)) ежегодно предоставляет трехлетние стипендии иностранным гражданам (в том числе и для российских студентов, получивших диплом специалиста, магистра) для обучения в аспирантуре <13>.
Вопрос: Предоставляется ли сотруднику вычет НДФЛ на ребенка, если ребенок учится в магистратуре и официально трудоустроен?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Студенты - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Студенты - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры.