Вычет по возвращенному товару
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по возвращенному товару (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФпродавец может скорректировать налоговую базу за период отгрузки, когда он уплатил НДС при реализации и лишен возможности отразить налоговые вычеты в периоде возврата товара (истек срок по п. 4 ст. 172 НК РФ и др.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принимается к вычету НДС в случае возврата товара
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принимается к вычету НДС в случае возврата товара
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Из этого вытекает, что определенный на уровне подзаконного акта и правоприменительной практики налоговых органов порядок оформления возврата товаров, предполагающий выставление покупателем "обратного" счета-фактуры, имеет своей целью исключение риска злоупотребления правом участниками сделки - недопущение ситуаций, когда исчисленные при первоначальной отгрузке товара суммы НДС корректируются (заявляются к вычету) продавцом без совершения покупателем, возвращающим товар, аналогичной корректировки сумм налога, принятых к вычету.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Из этого вытекает, что определенный на уровне подзаконного акта и правоприменительной практики налоговых органов порядок оформления возврата товаров, предполагающий выставление покупателем "обратного" счета-фактуры, имеет своей целью исключение риска злоупотребления правом участниками сделки - недопущение ситуаций, когда исчисленные при первоначальной отгрузке товара суммы НДС корректируются (заявляются к вычету) продавцом без совершения покупателем, возвращающим товар, аналогичной корректировки сумм налога, принятых к вычету.
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)По общему правилу, при условии сохранности товарного вида и потребительских свойств приобретенного дистанционным способом товара надлежащего качества потребитель вправе отказаться от такого товара в течение 7 дней после его передачи, а продавец должен в течение 10 дней со дня предъявления потребителем такого требования возвратить уплаченную по договору денежную сумму за вычетом своих расходов на доставку возвращенного от потребителя товара.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2022)По общему правилу, при условии сохранности товарного вида и потребительских свойств приобретенного дистанционным способом товара надлежащего качества потребитель вправе отказаться от такого товара в течение 7 дней после его передачи, а продавец должен в течение 10 дней со дня предъявления потребителем такого требования возвратить уплаченную по договору денежную сумму за вычетом своих расходов на доставку возвращенного от потребителя товара.
Формы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
Готовое решение: Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 190 разд. 3 декларации покажите общую сумму вычетов по всему разделу с учетом вычета по возвращенным товарам (п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 190 разд. 3 декларации покажите общую сумму вычетов по всему разделу с учетом вычета по возвращенным товарам (п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС).
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Обратите внимание: чтобы оформить возврат товара как обратную реализацию, продавец и покупатель должны обязательно заключить договор купли-продажи или договор поставки. В противном случае бывший продавец не сможет принять к вычету НДС при получении возвращенного товара, об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 10.04.2019 N 03-07-09/25208.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Обратите внимание: чтобы оформить возврат товара как обратную реализацию, продавец и покупатель должны обязательно заключить договор купли-продажи или договор поставки. В противном случае бывший продавец не сможет принять к вычету НДС при получении возвращенного товара, об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 10.04.2019 N 03-07-09/25208.
Готовое решение: Какие последствия влечет расторжение договора
(КонсультантПлюс, 2025)Когда ваш контрагент до расторжения договора даже не приступал к исполнению, он обязан вернуть всю сумму уплаченного вами аванса. Если обязательства были исполнены им частично, то аванс возвращается в размере за вычетом стоимости поставленных товаров (оказанных услуг, выполненных работ). Кроме возврата аванса, вы вправе потребовать проценты по ст. 395 ГК РФ, начисляемые на сумму аванса (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда ваш контрагент до расторжения договора даже не приступал к исполнению, он обязан вернуть всю сумму уплаченного вами аванса. Если обязательства были исполнены им частично, то аванс возвращается в размере за вычетом стоимости поставленных товаров (оказанных услуг, выполненных работ). Кроме возврата аванса, вы вправе потребовать проценты по ст. 395 ГК РФ, начисляемые на сумму аванса (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.8. Вычет НДС при возврате товаров
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при возврате в РФ товаров в таможенной процедуре реимпорта.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-08/19263)Вопрос: ООО является промышленным предприятием - производителем электротехнических товаров (светильников) и поставщиком продукции для системообразующих организаций российской экономики. Также ООО экспортирует продукцию собственного производства в страны ближнего зарубежья, а ранее экспортировало и в страны Евросоюза.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-08/19263)Вопрос: ООО является промышленным предприятием - производителем электротехнических товаров (светильников) и поставщиком продукции для системообразующих организаций российской экономики. Также ООО экспортирует продукцию собственного производства в страны ближнего зарубежья, а ранее экспортировало и в страны Евросоюза.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Но у вас особая ситуация. Ведь с III квартала вы перешли на ставку НДС 5%. Следовательно, даже если вы заявляли НДС-вычет по возвращаемому товару, вы должны его восстановить в III квартале в связи с изменением ставки НДС (а не в связи с возвратом товара) <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Но у вас особая ситуация. Ведь с III квартала вы перешли на ставку НДС 5%. Следовательно, даже если вы заявляли НДС-вычет по возвращаемому товару, вы должны его восстановить в III квартале в связи с изменением ставки НДС (а не в связи с возвратом товара) <16>.